Как юридическое лицо, например ООО, может занимать средства учредителю (ошибочно — учередитель), так и в обратную сторону, по этому существует несколько договоров займа. Так же договор может являться беспроцентным или бессрочным, которые мы рассмотрим немного подробнее.

Отношения между ООО и учредителями регулируются главой 42 ГК РФ и нормой Федерального Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Закон не запрещает заключать договор с беспроцентным займом, более того он не регулирует сроки или суммы займа. Образец данного договора вы найдете ниже.

Закон не запрещает заключать договора займа безвозмездного характера, но в таком случае лучше воспользоваться консультацией юриста

Договор займа учредителю с процентами образец

Не редко появляется необходимость взять займ учредителю ООО с процентами. В данном случае все условия по процентной ставке, а желательно и график платежей, должен входить в состав договора или в дополнения к нему. Доступный для скачивания типовой образец находится в конце страницы.

Договор бессрочного займа от учредителя образец

Иногда у учредителей (ошибочно — учередитель) появляется необходимость занять средства организации. В этом случае составляется договор, в котором описывается в каком размере и каким образом осуществляется займ. В федеральном законодательстве нет закона, запрещающего занимать средства бессрочно, как учредителем в пользу юридическому лицу, так и в обратном порядке. Образец такого договора вы найдете на этой странице.

Образец договор прощения займа учредителю

Процедура прощения предусмотрена в статье 415 ГК РФ, которая обязательно должна быть оформлена в письменном виде. Существует типовое соглашение прощения займа учредителю, после выполнения условий которого снимаются все обязательства с займаполучателя. В нем так же могут быть описаны условия возврата части долга или процентов по нему, либо всё вместе. Так же надо учесть, что с точки зрения налоговой затрат у ООО в этом случае не будет, а у займополучателя появится доход в размере не отданного займа, с которого необходимо оплатить НДФЛ 13%.

Обязательные пункты соглашения прощения займа:

1. Дата составления соглашения
2. Наименование юридического лица и ФИО представителя кредитора
3. Наименование юридического лица и ФИО представителя должника
4. Номер и дата подписания договора займа
5. Сумма займа по договору
6. Проценты займа по договору, если таковые имеются
7. Неустойка за просрочку по договору, если таковая имеется
8. Сумма необходимая к возврату
9. Проценты необходимые к возврату
10. Сроки возврата
11. Реквизиты сторон

Образец договора займа между учредителем и ооо

На основании пункта 2 статьи 182 ГК РФ можно сделать выводы, что директор ООО может давать займ только в качестве физического лица, в свою очередь организация так же может выдавать директору займ только как физ лицу

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Беспроцентный займ от учредителя образец договора
Договор займа учредителю с процентами образец
Договор займа учредителю беспроцентный образец

Выдать учредителю процентный или беспроцентный займ и наоборот, как составить договор об этом между ООО и учредителем, каков размер займа наличными допустим, и как провести все это по бухгалтерии.

Возможность взятия и выдачи

В процессе основания общества с ограниченной ответственностью, учредитель единолично или с вносит в уставной капитал определенную денежную сумму, при этом касса компании и учредителей более не вмешиваются и по всей отчетности проходят раздельно.

Согласно законодательству, учредитель не имеет право свободно пользовать денежными активами основанного предприятия. Это возможно только по бухгалтерским выпискам под отчетность. При этом соблюдаются установленные цели, сохраняются чеки, что могут подвергаться налоговому контролю во избежание неправомерных растрат компании и уклонения от уплаты налогов.

Учредитель и ООО имеют право составить договор и займе денежных средств в прямом или обратном порядке. Беспроцентный займ распространяется, как от ООО к учредителю, так и от руководителя к компании. Основные законодательные нормы, которыми следует руководствоваться: пп.10 п.1 ст.251 НК РФ, а также по главе 25 НК РФ (ст. 247 НК РФ).

Примечание: согласно налоговому кодексу, выданные деньги руководителю возвращаются в компанию без отображения их в доходах, поэтому сумма не облагается налогом (подоходным) для ООО. Физическое лицо в этом случае обязано будет выплатить две трети суммы от невыплаченной ставки по ключевой ставке ЦБ РФ.

О том, как оформить займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Про возможность оформления займа между ООО и собственником расскажет специалист в этом видеоролике:

Процесс оформления

Процесс оформления займа со стороны учредителя обществу с ограниченной ответственностью начинается с составления договора по установленному образцу. Перед этим важно знать, по каким проводкам осуществляется получение средств. В данном случае: субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (если период составляет до одного календарного года) или субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (в случаях, когда срок превышает один год).

Если в договоре не указано юридически точно и правомерно о том, что кредит беспроцентный, по нему будет идти начисление процентных средств. Итоговое месячное начисление зависит от установленной ставки, которая законодательно определяется центральным банком.

Договор займа учредителя с ООО

Правила

Описываемый договор может быть составлен письменно без применения установленного образца. Однако в нем обязательно содержание нескольких основных пунктов.

• Обратите внимание, что первичная дата отсчета указанного срока (если такое имеется) — это не дата его подписи, а время выдачи всей денежной суммы на руки или в виде перевода на банковский счет.
• Срок выдачи денег может не указываться, тогда окончательной датой считается 31-й день после того, как кредитор потребовал в письменной форме вернуть свои выданные средства.

Примечание: нотариальное заверение документа не является обязательным — законодательно такой нормы не установлено.

Особенности составления

При составлении следует учитывать следующие пункты:

• Предмет договора с указанием сторон, личных и юридических данных, адреса проживания и регистрации;
• Срок действия договора, при этом указывайте точный период, дату или уточняйте, что срок возврата средств не установлен (по требованию);
• Правила и обязанности сторон, куда входит опись обязанности вернуть средства в установленный период (см.выше);
• Ответственность сторон устанавливает возможные размеры неустойки, штрафные санкции, пеня за нарушение сроков и другое;
• Основания и порядок расторжения договора, где описываются условия его расторжения (в одностороннем порядке или по соглашению сторон), истечение срока годности;
• Решение споров, касательно описанных пунктов, включая опись возможного судебного разбирательства, вероятность направления претензионных писем;
• Форс-мажорные обстоятельства;
• Другие условия;
• Адреса, реквизиты (дополнительно).

Представленная модель составления договора займа между ООО и учредителем является наиболее полной и развернутой. Составление одностраничного договора влечет за собой отсутствие юридической регламентации.

Договор беспроцентного займа (образец) от учредителя с ООО доступен для .

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО (образец)

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 1

Договор беспроцентного займа учредителя с ООО — 2

Необходимые сведения

Срок действия договора подтверждается фактом получения всей денежной суммы со стороны заемщика. Документально это подтверждается с помощью расписки, где описана сумма в национальной валюте, дата, время, реквизиты и подпись обеих сторон.

В случае если заемщиком выступает ООО, то физическому лицу придется заплатить с тех процентов, которые он недоплатил. А сама компания освобождена от данного процесса.

Обязательным условием является возврат полной суммы денег компании со стороны учредителя. В ином случае фискальные службы посчитают этого неправомерным действием.

О том, как выдать займ учредителю от ООО и наоборот, расскажем ниже.

Особенности дачи займа учредителем организации своей компании рассмотрены в видео ниже:

Процедура выдачи суммы

Выдаваться сумма может любым требуемым способом, который доступен для заемщика. Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями. В этом случае договор составляется на равных условиях, где прописаны уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику, объем, номинальная оценочная стоимость, состояние, внешняя опись, материалы, из чего произведено и характеристики.

После выдачи средств или товара, ожидается возврат займа ООО учредителю (или наоборот). При отсутствии указанной даты, заемщик должен известить второе лицо о необходимости погасить кредит в срок, не превышающий 30 дней с момента подписанного и полученного извещения.

На данный момент ведутся споры по поводу того, может ли директор компании (будучи учредителем) выдать самостоятельно себе займ, подписав оба экземпляра документа. Законодательное разногласие привело к различным судебным практикам, как в пользу директоров (учредителей), так и против них.

Проведение по бухгалтерии займа ООО от учредителя для правильного налогообложения рассмотрено ниже.

Проведение по бухгалтерии

Процедура описывается следующими проводками (для беспроцентных займов):

• При выдаче средств — Дт51 Кт66;
• При получении — Дт66 Кт51.

Для беспроцентных займов на долгосрочный период:

• При выдаче средств — Дт51 Кт67;
• При получении — Дт66 (67) Кт41.

Может добавиться субсчет для процентного отображения — стт. 60.

О том, что нужно, чтобы ООО дало займ учредителю, расскажет видео ниже:

Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.

Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.

Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.

Особенности заключения договора

За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.

Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:

1. Рублевая валюта

Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться ”зазор”, который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.

2. Беспроцентность

По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.

Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.

Порядок оформления договора

Договор беспроцентного займа должен содержать:

• название;
• реквизитные номера обеих сторон;
• пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
• предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
• сумма займа;
• условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
• указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
• условия при которых договор будет досрочно расторжен.

Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.

Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.

Согласно действующему законодательству, договор займа можно заключать без процентов. Тогда заемщик не будет платить заимодавцу проценты. Однако, решившись на этот шаг, следует учесть немало моментов. В статье рассмотрим, каким бывает беспроцентный заем от учредителя, как заключается и какие последствия в себе несет.

Особенности

Для многих разницы между кредитом и займом не существует. Однако эти понятия не являются синонимами. Заем — более общий договор по сравнению с кредитом. Таким образом, последний - это лишь один из видов займа. Он отличается тем, что обязательно включает в себя проценты и заключается только с банковской организацией или другой, которая имеет соответствующую лицензию.

Рассмотрим, в чем особенности займа.

1. Он может быть предоставлен как в виде денег, так и вещами.
2. Существует возможность договора на безвозмездной основе.
3. Соглашение вступает в силу, когда передается имущество или деньги.
4. В может выдать любое юридическое и даже физическое лицо. В основном он передается в денежном эквиваленте. Однако есть возможность предоставления и в другом виде. При этом вещи не могут иметь индивидуальных особенностей, зато они объединены определенными признаками.
5. Вещевые займы обычно априори являются беспроцентными. Однако что касается денежных, то наоборот, большинство сделок реализуются с процентами. И если не указано иное, то процент начисляется по умолчанию (по ставке рефинансирования).

И еще одно важное отличие состоит в том, что договор займа вступает в силу лишь по факту передачи денег или вещи, в то время как кредит считается заключенным уже тогда, когда договор с указанием обязательства под выдаче денег подписали.

от учредителя

Этот заем является одним частным видом, который предполагает, что заемщик не будет платить процентов по договору. Таким образом, он должен оплатить только ту сумму, которую получил на руки.

Однако на практике нужно учитывать разные обстоятельства. Так, беспроцентный заем от учредителя предполагает оплату налогов как со стороны заемщика, так и со стороны заимодавца. Поэтому эти моменты необходимо учитывать, чтобы не было так, что попытка уменьшить расходы приведет к большому росту налогов и не будет выгодной.

Главными целями, по которым выдается этот вид займа, являются:

• помощь учредителя;
• взаимовыручка между фирмами;
• финансовая поддержка сотрудников или собственника бизнеса;
• финансирование бизнес-проекта;
• помощь друзьям и родственникам.

При превышении суммы в 1000 рублей обязательно нужно составлять договор. Если этого не сделать, то доказать дачу денег взаймы будет невозможно.

Налоги и виды договоров

За сделками, которые осуществляются между зависимыми друг от друга (например, между работодателем и работником), со стороны государственных контролирующих органов предусмотрен особый контроль. Ведь такой путь является одним из способов по отмыванию доходов, полученных незаконным путем. Поэтому при оформлении договора в бухгалтерии должны быть предельно внимательны, особенно в вопросе исчисления налогов.

Главная опасность видится со стороны Министерства финансов, у которого есть возможность учитывать налогообложение прибыли от того, что компания могла бы выиграть при рыночной процентной ставке. Однако контролирующие органы обратят внимание на займы лишь в том случае, если они будут проводиться в больших объемах и предусматривать солидные суммы.

Налоги по договору исчисляются следующим образом:

• налог на прибыль не предусматривается (хотя в отдельных случаях вопрос является спорным);
• НДФЛ (в случае заключения сделки с физическим лицом) определяется по причине того, что заемщик получает выгоду от использования средств без процентов;
• взносы в соц.фонды не перечисляются, так как выплата не является прямой.

Если беспроцентный заем учредителя не подпадает под особый контроль, сложностей в оформлении, как правило, не возникает. Лишь в том случае, если выдачи будут производиться на регулярной основе с суммами равными и превышающими 600 000 рублей, могут возникать дополнительные вопросы.

Займы давно являются распространенными как при осуществлении деятельности, так и между частными лицами. Интересно, что мнения налоговиков и судебная практика часто расходятся, что следует учитывать для того, чтобы свести свои риски к минимуму.

Может заключаться договор о беспроцентном займе между учредителем, организацией, физическими лицами, а также физическому от юридического лица и юридическому от физического лица.

Договор между физическими лицами

Физические лица вполне могут заключать между собой займы как на процентной, так и на беспроцентной основе. Однако они не могут превышать сумму в 50 минимальных заработных плат. Но при выдаче вещами допустима любая сумма.

Налоги здесь рассчитываются проще всего. При этом без процентов допускаются лишь случаи, не связанные с предпринимательской деятельностью. Иногда необходимо доказывать, что стороны не имели целью получить коммерческую выгоду от сделки.

Договор между юридическими лицами

Дружественные компании могут помогать друг другу. Тогда для заимодавца налоговых последствий не наступает. А вот для заемщика вопрос является спорным.

Так, исходя из статьи 41 Налогового кодекса, налоговики считают, что в результате займа у заемщика возникнет доход, так как он экономит на процентах. Поэтому сделку считают безвозмездной услугой.

Однако в арбитражном суде с налоговиками не согласны. Обычно там не считают ее услугой, поэтому и дохода нет, а значит не из чего взимать налог на прибыль. Поэтому если с инспекцией возникают споры, можно с полной уверенностью в своей правоте обращаться в суд.

Договор от юридического лица физическому лицу

Если компания является успешной, то она вполне в состоянии помочь своему важному сотруднику, оказавшемуся в непростой жизненной ситуации. Тогда может быть оформлен беспроцентный заем от учредителя. При получении займа физическое лицо обязано оплатить НДФЛ, размер которого составляет от трех четвертей ставки рефинансирования.

Если заемщиком является сотрудник, то оплата налога может осуществляться за счет удержания определенной суммы от заработной платы. В другом случае бухгалтерия подает документы в налоговую. Тогда заемщик оплачивает налог самостоятельно. Из этого правила могут быть и исключения. Так, если средства идут на покупку жилья, то может быть получен налоговый вычет. Тогда НДФЛ платить будет не нужно.

От частного лица

Может быть оформлен не только договор беспроцентного займа от учредителя — юридического лица. Иногда организации сами обращаются за тем, чтобы получить его от частного лица. Тогда не приходится переплачивать за банковские проценты. Кому-то покажется, что этот договор беспроцентного займа между учредителем и организацией является просто перекладыванием денег. Однако это не так.

Заемщик не будет нести налогового бремени. Зато учредитель может получить необоснованную выгоду. Для рыночных условий предоставление заема без процентов - нетипичная ситуация.

Однако налоговая может потребовать от заимодавца уплату НДФЛ. Тогда в качестве процентной ставки будет исчисляться ставка рефинансирования.

Договор беспроцентного займа от учредителя

Заем может выдаваться на краткосрочную и долгосрочную перспективу. При его оформлении следует учитывать различные нюансы. Препятствий к сделке без платы процентов нет. Однако если это в договоре не прописывается, то по умолчанию он будет считаться возмездным, по нему будут начисляться проценты.

Того, каким должно быть содержание, как и определенной формы, у договора нет. Но в нем обязательно должны быть отражены следующие данные:

• выдаваемая сумма;
• точный срок погашения;
• указание факта того, что никаких процентов взиматься не будет;
• порядок осуществлении выдачи учредителю возврата;
• реквизиты одной и другой стороны;
• будут ли деньги перечисляться наличными или иным способом;
• штрафы за несвоевременное погашение;
• механизм урегулирования спорных вопросов;
• иные всевозможные условия.

Беспроцентный заем от учредителя, образец с фрагментом которого можно увидеть ниже, составляется в двух экземплярах, для каждой из сторон. При заемщик пишет расписку о том, что сумма получена, где обязательно указывается размер, дата выдачи и реквизиты сторон договора.

Все условия, прописанные в документе, не могут противоречить действующему законодательству. Регистрировать у нотариуса его не нужно. Но если одна из сторон или обе пожелают, можно сделать и это. Однако по закону подписей сторон вполне достаточно.

Обычным является график погашения платежей. Также в нем могут указывать и иные важные моменты.

Особенность оформления договора от работодателя

Так как одна из сторон — юридическое лицо, в обычном порядке выдавать сотрудникам не получится беспроцентные займы учредителю. Последствия здесь таковы, что генеральный директор становится в договоре и представителем заимодавца, и заемщика. По законодательству это не допускается. Поэтому чтобы выйти из сложившегося положения, выносится отдельное решение учредителей компании. После этого договор подписывает один из учредителей от имени организации. Решение о выдаче займа следует отдельно запротоколировать.

Для заключения договора со стороны сотрудника достаточно предоставить паспорт или другой документ, который удостоверяет его личность. В договоре указывают данные с документа. Подтверждать доход специальной бумагой нет необходимости, так как у работодателя эта информация уже имеется. В то же время заимодавец может потребовать и иные документы для заключения сделки.

Работодателю никаких документов предоставлять не нужно. В большинстве случаев его подписывает гендиректор или иное должностное лицо, уполномоченное на это действие от имени юридического лица.

Естественно, договор должен быть составлен в письменном виде и надлежащей форме, иначе доказать его заключение будет невозможно, как и провести операцию по бухгалтерии и оплатить при необходимости налоги. Контрольно-кассовая машина не используется ни при выдаче, ни при погашении займа. Кассы для этого бывает вполне достаточно.

Вот таким должен сопровождаться документом беспроцентный заем от учредителя. Образец договора включает важные пункты, которые должны быть отражены.

Заключение

Такими могут быть займы, выдаваемые без процентов. Стоит добавить, что учредитель может Тогда оформляется отдельное соглашение о прощении долга.

Перед тем как оформлять беспроцентный заем от учредителя, налоговые последствия, а также вероятность особого контроля со стороны государственных органов следует изучить. Если же с документацией все в порядке, взаимовыручка всегда идет на пользу и той стороне, которая помощь получает, и той, что ее выдает.

Многие организации вынуждены особенно на первоначальных этапах искать финансирование у своих владельцев. Законодательно это не запрещено и учредитель вправе передать денежные средства организации.

Так как собственники хотят в дальнейшем получить деньги обратно, то чаще всего используются договора займов, а не дарения, но при этом их делают беспроцентными.

Основные положения

Фактически договоры займов от учредителей ничем не отличаются от соглашений, заключаемых с другими лицами.

Он должен содержать те же самые основные положения:

• сумма;
• способ выдачи;
• срок;
• проценты;
• условия возврата.

Договора займов обязательно содержать сумму сделки. Стоит помнить, что такое соглашение отличается от кредитного договора и будет считаться заключенным, только после передачи имущества или денежных средств. Требовать от учредителя, который подписал договор и не перевел деньги обязательной их передачи у компании права нет.

Стоит обратить внимание, что займы допускается выдавать не только деньгами, но и вещами, которые должны иметь родовые признаки. При этом имущество, имеющее индивидуальные признаки дать в долг нельзя. Например, допускается передача пиломатериалов или семян, но нельзя выдать заем картиной, существующей в единственном экземпляре.

Очень желательно указать в документе срок, на который выдается заем. Это необязательно, но иначе будет считаться, что заемщик обязан вернуть средства в течение 30 дней с момента предъявления требования о погашении кредитором.

Важно! Можно заключить договор беспроцентного займа от учредителя с условием погашения по требованию заимодавца. Если известно, что возвращать заем не придется, то такой пункт условий позволит избежать требования налоговиков через 3 года отразить сумму не погашенной задолженности в прибыли организации с уплатой соответствующих налогов.

Если заем оформляется беспроцентным, то это надо обязательно прописать в договоре. Иначе любой денежный заем будет считаться процентным, а для расчета вознаграждения заимодавцу надо будет использовать ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения задолженности.

Стороны могут предусмотреть единовременный возврат долга в дату окончания договора или заключить соглашение о выплате долга в рассрочку. В этом случае составляет в договоре или приложении к нему график платежей, а оплата долга происходит по частям.

Важно! Стоит помнить, что получить заем наличными от учредителя организация имеет полное право, при этом между юридическими лицами сумма сделки не может превышать 100000 рублей. Учредитель — физическое лицо может внести любую сумму наличными в кассу организации.

В любом случае эти наличные, полученные в долг необходимо сдать в банк. Их нельзя использовать для выплаты зарплаты и т. д. В противном случае можно нарваться на существенные штрафы до 50000 рублей.

Использовать кассовый аппарат при расчетах по займу нет необходимости, так как не происходит реализация товаров или услуг.

Видео: Учредитель оказывает помощь своей компании

Виды

Существует множество классификаций договоров займов, в качестве признаков для обобщения используются существенные условия: цели, суммы, сроки, ставки и т.д.

По цели займы разделяются на две категории:

• целевые, т. е. выдаваемые для решения определенной задачи, например, закупки оборудования или выплаты заработной плат;
• нецелевые, которые организация вправе расходовать по своему усмотрению, оставаясь при этом в рамках закона.

Очень часто займы классифицируются по сроку. Это делается в частности для налогового и бухгалтерского учета, так как проводки разных по длительности займов различаются .

Рассмотрим, какие виды займов бывают по их сроку:

• краткосрочные с периодом кредитования до 1 года;
• среднесрочные со сроком от 1 до 5 лет;
• долгосрочные, имеющие срок от 5 лет;
• бессрочные.

Каждый из видов имеет свои отличительные черты при учете, но особого внимания заслуживают бессрочные и краткосрочные займы, именно их предпочитают использовать компании при кредитовании у учредителей.

Краткосрочный

Договор краткосрочного займа заключается максимум на 1 год. В течение этого периода необходимо вернуть долг или заключить дополнительное соглашение, переведя таким образом ссуду в долгосрочные или среднесрочные. Это наиболее удобный вариант, если денежные средства все же планируется возвратить.

Бессрочный

Под бессрочными займами обычно подразумеваются те, где в договоре оговорен возврат при условии требования или вообще не указан срок, что позволяет затребовать средства заимодавцу в любой момент, но получит он их в течение 30 дней с даты выставления требования.

Используется этот вид договоров чаще всего в ситуациях, когда заем выдан учредителем в качестве финансовой помощи и возврат его не планируется, по крайней мере, в обозримом будущем.

Включение вместо срока условия возврата при требовании позволяет избежать претензий от налоговой инспекции по включению суммы долга в доходы организации через 3 года после окончания договора. Это легальный способ не попасть на уплату налога на прибыль.

Форма договора беспроцентного займа от учредителя

Бланк договора беспроцентного займа от учредителя аналогичен другим соглашениям о предоставлении заемных средств. Единственным важным отличие является обязательное указание, что заем выдается на беспроцентной основе. Образец 2019 года можно загрузить .

Стоит уделить некоторое время и разработать договор в соответствии с действительными условиями сделки. Это поможет избежать в дальнейшем проблем с налоговой инспекцией или споров между сторонами, ведь не всегда у компании один учредитель.

После заполнения бланка его необходимо распечатать в двух экземплярах и подписать обеими сторонами. Необходимо вовремя готовить договора, не надеясь на то, что это можно будет сделать в любой момент. Эти бумаги могут быть истребованы налоговой инспекцией при проведении проверок, также иногда они требуются в банке, особенно при возврате средств.

Важно! Руководители организаций, имеющих более 1 учредителя должны руководствоваться Уставом при заключении договоров займов. В большинстве случаев понадобиться проведение общего собрания учредителей и принятие ими решения, разрешающего заключение такого соглашения. Иначе директор может получить дисциплинарные взыскания за нарушения.

Как вернуть деньги

Очень часто займы от учредителей являются финансовой помощью организации и никто требовать их возврата не собирается, но бывают ситуации, когда надо правильно оформить возврат полученных денежных средств.

Выплатить долг по займу, компания может двумя способами:

• наличными;
• безналичным переводом на банковский счет.

В случае выдачи денежных средств наличными необходимо оформить расходный кассовый ордер, после его подписания можно передать денежные средства из кассы наличными средствами.

Важно! Использовать для выплаты долга наличные от реализации товаров и услуг нельзя. Необходимо сначала сдать выручку в банк и только потом снять с расчетного счета наличные деньги для выплаты заимодавцу. При нарушении этого правила к компании может быть применен штраф со стороны налоговой инспекции.

Безналичным платежом можно перевести денежные средства на любой счет заимодавца. Этот способ оптимален для большинства компаний, так как ни требуется платить дополнительную комиссию за снятие наличных средств с расчетного счета.

Стоит учитывать, что учредителем может быть и другая организация в этом случае действует ограничение на операции по сделкам с наличными деньгами и они не могут превышать 100000 рублей по одному договору.

Важно! Деньги, которые возвращает компания нельзя включать в расходы при любой системе налогообложения.

Налогообложение

Налоговый Кодекс РФ в стать 251 содержит указание на то, что полученные в долг деньги не считаются прибылью организации, а возврат займа – расходом. На общей системе налогообложение это позволяет компании не платить НДС с полученной суммы.

В случае беспроцентного займа расходов у организации вообще не возникает. При наличии процентов их необходимо считать во внереализационных расходах и они будут уменьшать базу для начисления налога на прибыль.

Важно! При существенных отклонениях ставки, например, наличие процентного и беспроцентного договора займа с двумя учредителями на одинаковые суммы, может возникнуть ситуация, когда проценты нельзя будет принять в расходы. На практике такая ситуация фактически не встречается.

Проводка по бухгалтерии

Нет ничего сложного в бухгалтерском учете полученных в долг от учредителя средств. При коротком сроке займа, не превышающем 12 месяцев, они учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам». При долгосрочном займе его следует учитывать на 67 счете «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

Ведя бухгалтерский учет, стоит знать, что получение займа не является доходом, а его выплата не признается расходом. Это следует из Правил бухгалтерского учета.

Займы организации от учредителя являются законным способом оказания собственной фирме финансовой помощи. При беспроцентном характере дополнительной налоговой нагрузки не возникает и в случае необходимости возможно предусмотреть возврат заемных средств.