Многие граждане сталкиваются с вопросом о том, как заполнить НДФЛ 3 формы. На самом деле все довольно просто, это можно сделать самостоятельно и бесплатно. В настоящей публикации есть рекомендации, которые помогут понять ответ на поставленный вопрос. Самое главное - внимательно читать и соблюдать их.

Для чего предназначена декларация и кто ее должен заполнять?

НДФЛ-3 - документ, необходимый для отчета физического лица перед государством о полученном доходе. Он состоит из 26 листов, которые заполняют:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты и другие персоны, занимающиеся частной практикой;
• граждане, получившие наследство;
• выигравшие лотерею или другую основанную на риске игру;
• люди, получающие доходы от тех, кто не является налоговым агентом (арендодатели);
• получившие прибыль, за которую не был уплачен налог.

Программа для заполнения 3-НДФЛ

Рассматриваемый документ проще всего оформить при помощи бесплатной утилиты «Декларация-2013», скачать которую можно с сайта федеральной налоговой службы. Далее потребуется установить ее на персональный компьютер.

Функциональные возможности программы позволяют ввести информацию о налогоплательщиках, вычислить итоговые показатели, проверить правильность расчета вычетов, льгот, а также сформировать файл в формате XML. Для полноценной работы программы «Декларация-2013» предъявляются минимальные системные требования.

Если человеку известна форма 3-НДФЛ, программа, как заполнять в ней все поля с учетом всех особенностей, он максимально быстро и правильно оформит документ.

«Декларация-2013». Часть 1: заполнение информации о налогоплательщике

В первую очередь следует запустить программу (ярлычок на рабочем столе с зеленой буквой Д). В появившемся окне выбрать пункт «Задание условий», находящийся на панели слева. Теперь читатель узнает, как заполнить НДФЛ-3 при помощи программы «Декларация-2013».

Если налогоплательщик является резидентом (пробыл в России более полугода), выбирают тип документа «3-НДФЛ», в противном случае - «3-НДФЛ нерезидент». В графе «Общая информация» вводится код налоговой инспекции, в которую будет предоставляться информация. Поскольку рассматриваемый документ предоставляется по месту постоянной прописки, жители областного центра не заполняют поле «Район».

Налогоплательщики, желающие понять, как заполнить НДФЛ-3, и впервые сдающие декларацию за год, в разделе «номер корректировки» оставляют ноль. В ином случае ставят единицу (понадобится уточнить раннюю декларацию). В пункте «Признак налогоплательщика» делается выбор того, кем является человек. Далее в меню «Имеются доходы» следует поставить галочки там, откуда поступает прибыль.

«Декларация-2013». Часть 2: кто подает декларацию?

В программе необходимо уточнить достоверность сдачи документации: либо человек подает ее сам за себя (отметка «лично»), либо за другого индивида («Представитель ФЛ»), либо он является представителем организации. Если рассматриваемые формальности осуществляются вместо другого гражданина, понадобится внести личные данные и номер документа, который может являться:

• доверенностью от юридического или физического лица;
• свидетельством о рождении, если представитель является родителем ребенка.

«Декларация-2013». Часть 3: сведения о декларанте

На левой боковой панели имеется вкладка «Сведения о декларанте». Под кнопкой, где сохраняется информация, есть кнопка с изображением, похожим на тумбу с открытым ящиком. Когда вы нажмете на нее, понадобится заполнить личную информацию: ИНН (узнать можно на сайте ФНС, но это поле необязательно заполнять), паспортные данные, и сохранить внесенные изменения.

Следующий шаг - нажать на расположенную рядом с предыдущей кнопку в виде домика. В открывшейся панели указывается вид жительства (постоянное или временное), адрес, телефон и ОКАТО (общероссийский классификатор административно-территориального деления).

«Декларация-2013». Часть 4: сведения о доходах и расходах

Предприниматели и физические лица, желающие понять, как заполнить НДФЛ (3 форма), должны правильно вносить сведения о полученных доходах. Для этого понадобится получить которую можно у организации по месту работы, удерживающей подоходный налог. Разные виды прибыли облагаются соответствующим им налоговым ставкам. Например, зарплата - 13%, материальная выгода - 35%, дивиденды - 9%. Каждый способ получения прибыли обладает уникальным шифром: 2000 - оплата труда, 2012 - средства для отпуска, 2010 - доходы по договорам ГПХ, 2300 - больничные, 1400 - прибыль от аренды, 2720 - подарки. Когда рассчитывается НДФЛ, следует принимать во внимание вычеты (льготы, не облагаемые налогом) в виде кодов, которые можно посмотреть в справке. На основе всех этих данных продолжаем разбираться в том, как заполнить справку 3-НДФЛ.

Шаг 1. В левой панели выбрать пункт «Доходы, полученные в РФ».

Шаг 2. Под кнопкой «Сохранить» следует выбрать цифру 13, означающую налоговую ставку. Если заполняется декларация в связи продажей собственности, находящейся в распоряжении менее трех лет, то указываются только сведения о прибыли от данной операции.

Шаг 3. В разделе «Источник выплат» при помощи зеленого плюсика следует добавлять столько организаций, сколько справок НДФЛ, и заполнять требуемые данные: ОКАТО. Для предприятия, предоставляющего стандартные вычеты, поставить галочку возле соответствующей надписи.

Шаг 4. В «Источники выплаты», находящиеся под предыдущим пунктом, заносят сведения о доходе. Для этого нажимают плюсик для добавления и минус для удаления.

Шаг 5. Заполнить поле «Итоговые суммы по источнику выплат» (5 раздел из справки).

Шаг 6. Если в п. 5.7 НДФЛ 2-й формы указана сумма (налоговый агент удержал не всю сумму подоходного налога), то вносятся сведения о доходах, облагаемых налогом.

«Декларация-2013». Часть 5: заполнение графы с вычетами

В рассматриваемом разделе имеются четыре вкладки. Желающие получить ответ на вопрос о том, как правильно заполнить 3-НДФЛ, должны знать, что каждая из них соответствует определенной категории вычетов: стандартные, имущественные, социальные и убытки прошлых периодов от операций с ценными бумагами.

Войдя в первую группу, необходимо поставить галочки в нужных полях. Если у налогоплательщика есть дети, то следует оставить метку «Вычет на ребенка (детей)». Следующее поле - «Вычет на ребенка (детей) единственному родителю» - вопросов не вызывает. Последнее поле под знаком вопроса и означает вычеты, предназначенные для опекуна или единственного родителя, статус которого менялся в течение года. Далее уточняется информация о количестве маленьких членов семьи. Также стандартные вычеты предоставляются по шифрам 104 и 105.

Кнопка с красной галочкой - социальные вычеты. Чтобы заявить о них, следует поставить отметку в положенном месте. Молодые налогоплательщики, желающие понять, как заполнить форму 3-НДФЛ (социальные вычеты), должны знать о том, что вычеты лимитированы.

При необходимости заполняется поле «Имущественный налоговый вычет на строительство», для чего понадобится информация из документов на приобретение собственности. После этого нажимают кнопку «Перейти к вводу сумм». Вот и все, что нужно сделать для заполнения декларации при помощи компьютерной программы.

Подготовка документов

Посмотреть результат в программе «Декларация-2013» можно при помощи кнопки «просмотр». Затем сделать одностороннюю печать в двух экземплярах. Остается аккуратно скрепить листы степлером (чтобы скобы не загораживали штрих-код), поставить дату в формате 24.02.2014 и расписаться. На лицевой странице указать количество заполненных листов и прилагаемых документов.

Совет: все документы лучше самостоятельно приносить в налоговую службу. Специалист заверит дубликаты и вернет некоторые оригиналы, а также сообщит о наличии ошибок либо отсутствии дополнительных материалов. Отправка НДФЛ-3 по электронной почте может затянуть процесс с вычетами.

3-НДФЛ: образец заполнения за 2014 год (титульные листы)

Иногда нет возможности оформить декларацию на компьютере. Некоторые люди привыкли делать это по готовому бланку. Тогда может понадобиться наличие "Гаранта", "Консультанта" или другой системы, где можно скачать и распечатать форму 3-НДФЛ. Образец заполнения для физического лица, получившего квартиры, представлен далее в статье.

Гражданин Белов Андрей Викторович (ИНН 772478888888), проживающий в Москве, в январе 2014 года продал Ивановой Наталье Олеговне (ИНН 772499999999) квартиру, полученную в порядке наследования в 2012 году. По доходам от продажи Андрей Викторович обязан предоставить документацию до 30 апреля 2015 года.

Для получения налогового вычета к декларации необходимо приложить ксерокопии документов, подтверждающих получение денег продавцом от покупателя (расписка на 1 стр.), договор купли-продажи (между А.В. Беловым и Н.О. Ивановой), а также акты, подтверждающие срок владения проданной квартирой.

На первой странице в поле «Номер корректировки» проставляется цифра ноль, так как налогоплательщик впервые подает декларацию за 2014 год. В пункте ИНН следует указывать цифры 772478888888. В разделе «Налоговый период» должно стоять число 34 и год 2014. В поле «Предоставляется в налоговый орган» пишется шифр налоговой службы. В данном случае должно указываться число 24 (можно посмотреть по первым четырем цифрам в ИНН: 77 - код г. Москвы, а 24 - номер агента). Далее заполняется «Код категории налогоплательщика». Для А.В. Белова это номер 760.

Далее указывается код по ОКТМО, узнать который можно в налоговой службе. В рассматриваемом примере это 45315000. Далее следует написать полную фамилию, имя, отчество, номер телефона, внизу поставить дату и подпись. Также необходимо обозначить число заполненных страниц и прилагаемой документации.

В пункте «Дата рождения» А.В. Белов должен написать соответствующие данные в формате 05.08.1982. В поле «Место рождения» пишется г. Москва. «Наличие гражданства» - 1 (для лиц с гражданством, 2 - без гражданства). В разделе «Код страны» ставится 643 (Россия). Далее указываются код документа и паспортные данные. В «Статусе налогоплательщика» проставляется 1 (резидент РФ).

Пример заполненной 3-НДФЛ декларации на прибыль от продажи имущества: остальные страницы

В разделе под заголовком «Место жительства налогоплательщика» следует указать адрес постоянного места проживания по следующему образцу: 107113 (почтовый индекс), 77 (код региона), г. Москва. Далее пишется улица, дом, корпус и номер квартиры.

В листе А указывается сумма дохода, полученная от Н.О. Ивановой (2,5 млн.руб.). По закону (ст. 220 п.2.1 НК РФ) предел налогового вычета составляет 1 млн руб., значит, размер облагаемой прибыли составляет: 2,5 - 1 = 1,5 млн руб. Исчисленный налог равен 1,5х13%=0,195 млн руб. Итоги отображаются во втором пункте.

В п. 1.1.1 листа Е следует написать общую сумму полученного дохода - 2,5 млн руб., а в п. 1.1.2 - максимальный налоговый вычет - 1 млн руб. Расчет полей раздела 1 и 6 указан в декларации, поэтому затруднений не вызывает.

В настоящей публикации были получены ответы на следующие вопросы: для чего нужна налоговая декларация, как заполнить 3-НДФЛ. Образец заполнения был также представлен, а еще было рассказано, как оформить данный документ при помощи специальной программы. Зная все эти особенности, налогоплательщик сможет выбрать наиболее удобный для него способ и сделать все необходимые формальности.

С самого начала необходимо установить программу «Декларация» за тот год, за который вы собираетесь оформлять форму 3-НДФЛ. Если вы хотите получать налоговые вычеты за 2016 год, в этом случае скачивайте программу именно за этот период.

Если же вам нужны декларации за предыдущие года, то нужно будет установить несколько таких программ. Работают они все по одному принципу.

Скачать программу «Декларация» можно с сайта налоговой службы: www.nalog.ru/rn77/program//5961249/

Устанавливается она очень просто, инструкция на сайте прилагается. Мы же с вами поговорим о том, как эту программу можно использовать. В этой статье мы с вами рассмотрим первые две вкладки, которые мы научимся заполнять.

И вот, что мы с вами научимся сейчас делать. Те, кому после просмотра видео, всё понятно, могут заполнять свою собственную декларацию. 🙂

Для тех же, кто хочет узнать больше подробностей: откуда брать данные и какие поля необходимо заполнить, предлагаю продолжить чтение этой Инструкции.

Вкладка Задание условий

Номер инспекции

Начнём с вкладки «Задание условий». В 99% случаев здесь необходимо заполнить только лишь номер налоговой инспекции.

Часто возникает вопрос — откуда же его взять? Эта информация есть на сайте nalog.ru. Можно также использовать и другие сайты. К примеру, обновленная информация всегда есть на сайте ИФНС: www.ifns.su/ADRESA/regions.html

В первую очередь, необходимо выбрать какой-либо регион. Например, мы выберем Москву, это 77 регион.

И далее здесь можно выбрать населённые пункты, которые относятся к этому региону. В начале идут различные посёлки и города. Если же нужен адрес непосредственно в самом городе, то идут ниже улицы. И, соответственно, буквы, по которым можно выбрать нужный адрес.

В этой таблице указаны коды ОКАТО, почтовый индекс, код налоговой инспекции и код ОКТМО. Эти цифры нам понадобятся для того, чтобы указать их в программе «Налоговая декларация».

Некоторые улицы выделены синим, и по этой ссылке можно перейти внутрь.

Это означает, что на этой улице несколько домов, и эти дома имеют разные, к примеру, индексы. Как правило, налоговой инспекции и все остальные коды у них одинаковые, а вот индексы у них бывают разные. В этом случае вы находите свой дом, иногда бывает, необходимо выбрать строение, корпус, и уже конкретно для вашего адреса находите нужный индекс.

Выбираем код налоговой инспекции для Вашей улицы и возвращаемся в нашу программу. После этого нажимаем на кнопку возле окошка с надписью «Номер инспекции».

Появляется длинный список всех существующих инспекций. Его можно просто пролистать вручную, либо же просто нажать на любую строку и набрать на клавиатуре код для нашей ИФНС. После этого мы выбираем нужную нам налоговую инспекцию и нажимаем ОК.

Номер корректировки

Что ещё есть на этой вкладке? Номер корректировки. По умолчанию здесь всегда будет стоять 0.

Цифра здесь может поменяться только в том случае, если вы подаёте корректирующую декларацию. Например, вы сдали за 2016 год декларацию, у вас её налоговая инспекция приняла. Но после этого были обнаружены какие-либо ошибки или вы нашли дополнительные чеки и хотите ещё добавить какую-то информацию.

В этом случае, вы делаете корректирующую декларацию 3 НДФЛ. Она составляется точно также, как и первоначальная. Единственным отличием будет этот признак. Например, 1, если вы сдаёте один раз. Если вы сдаёте, исправляете декларацию ещё раз, то ставите 2.

В зависимости от того, сколько раз вы будете переделывать вашу декларацию, столько и нужно будет увеличивать этот признак. Ну а для первого заполнения оставляем 0.

Признак налогоплательщика

В разделе «Признак налогоплательщика» по умолчанию стоит точка для физических лиц. Её оставляем.

Ну если, конечно, Вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, а сдаете 3-НДФЛ как простое физ. лицо.

Имеются доходы

Доходы, как правило, учитываются только справками о доходах физических лиц, то есть 2-НДФЛ. Все остальные галочки можно не указывать. В исключительных случаях, если вы получаете доходы в иностранной валюте, участвуете в инвестиционных товариществах, занимаетесь предпринимательской деятельностью тогда эти галочки стоит указать.

Достоверность подтверждается

Ещё один нюанс: если вы планируете сдавать свою декларацию лично, то ничего менять не нужно. Оставляем по умолчанию точку возле «Лично».

Если же вы будете выписывать доверенность на какое-то иное физическое лицо, которое будет это делать вместо вас, то такая доверенность, во-первых, должна быть заверена нотариально. Во-вторых, необходимо будет поменять условия. В этом случае нужно написать данные того физ. лица, которое будет сдавать вместо вас вашу декларацию.

Вкладка Сведения о декларанте

Переходим к следующей вкладке. Обращаю внимание, что на этой вкладке есть 2 подвкладки: это персональные данные и адрес. Рассмотрим подробнее каждую из них

Персональные данные

Для начала заносим персональные данные: фамилию, имя, отчество. Также ИНН, место и дату рождения.

Думаю, что об этом нет смысла рассказывать подробно. Надеюсь, что каждый человек сможет это сделать самостоятельно. 🙂

В большинстве случаев, здесь выбирается паспорт: код 21, паспорт гражданина РФ.

В исключительных ситуациях, если у вас какой-то другой документ, подтверждающий вашу личность, то выбираете из списка то, что нужно именно вам.

Адрес

Если вам нужна личная консультация или помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ, то смело на нашем сайте «Налог-просто!». Мы работаем быстро и с удовольствием!

Удачного вам декларирования! Мы любим возвращать налоги.

Почти все доходы физлиц облагаются подоходным налогом, но при этом существует законный способ снизить налоговое бремя с помощью налоговых вычетов. В частности, имущественные вычеты можно получить как по расходам на приобретение жилья , так и по уплаченным кредитным процентам , если оформлена ипотека (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Оформив декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, покупатель заявляет о своем праве вернуть часть НДФЛ, уже уплаченного им ранее.

В этой статье мы расскажем, какая форма декларации действует в 2017 году и как ее заполнить налогоплательщику, купившему квартиру, для получения имущественного вычета.

Декларация 3-НДФЛ 2017 при покупке квартиры

В 2017 году заявить о праве на уменьшение налога за счет расходов на покупку квартиры могут лица, получившие свидетельство на право собственности в 2016 году и ранее. Для этого в свою налоговую инспекцию вместе с заявлением на вычет и пакетом подтверждающих документов нужно подать декларацию 3-НДФЛ. На сегодня действует обновленная ее форма, утвержденная приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 (в ред. приказа от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552). Требования к оформлению декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры прописаны в Порядке заполнения формы 3-НДФЛ (приложение № 2 к приказу № ММВ-7-11/671).

Если по документам и декларации у налоговиков не возникнет замечаний и вопросов, то право на вычет будет одобрено. С вычетов налогоплательщик сможет вернуть себе 13%: до 260 000 рублей по расходам на покупку квартиры (сумма вычета 2 000 000 рублей) и до 390 000 рублей по ипотечным процентам (сумма вычета 3 000 000 рублей).

Заполнение декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры

Бумажная декларация заполняется от руки синими или черными чернилами либо распечатывается на принтере, при этом нельзя печатать на обеих сторонах листа. Недопустимо вносить исправления и скреплять листы документа степлером. Денежные показатели указываются в декларации в рублях с копейками, а суммы НДФЛ округляются до полных рублей.

Вверху каждой страницы указывается ИНН и Ф.И.О. физлица, а в нижней части ставится подпись налогоплательщика и дата подписания. Через все заполненные страницы декларации проходит сквозная нумерация, начиная с титульного листа. Проставлять номера страниц следует, когда декларация полностью сформирована.

Чтобы достоверно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщику потребуется получить справки о доходах 2-НДФЛ по каждому месту своей работы, подготовить платежные и прочие документы, подтверждающие затраты, произведенные в процессе покупки. Если квартира оформлена в ипотеку, то потребуются документы, подтверждающие уплату процентов.

Последовательность, в которой удобнее заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, следующая:

• Лист А – это сведения по облагаемым НДФЛ доходам, полученным физлицом в отчетном периоде,
• Лист Д1 – здесь производится непосредственно расчет вычетов по налогу при покупке жилья,
• Раздел 2 – рассчитывается налог по доходам,
• Раздел 1 – по результатам расчета указывается сумма налога к доплате или к возврату,
• Титульный лист – указываются реквизиты налогоплательщика, период, код ИФНС, количество страниц декларации на возмещение НДФЛ при покупке квартиры, и подтверждающих право на вычет документов, ставится подпись и дата,
• Остальные листы заполняются при необходимости.

Рассмотрим заполнение листов А и Д1 подробнее.

Лист А. Здесь укажите свои доходы от всех российских источников, для отражения зарплаты понадобятся справки 2-НДФЛ. Если все данные не помещаются на одну страницу, листов А может быть несколько. Код вида дохода определяется, согласно приложения № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ. Если доход получен не от организации, а от физлица, указываются его данные и ИНН.

В строке 010 укажите налоговую ставку, а по строкам 070 – 100 по каждому источнику укажите общую и облагаемую сумму дохода, а также начисленный и удержанный с этого дохода налог.

Лист Д1. В этой части отражается информация о приобретенной квартире и расчеты возможных вычетов, в том числе и при покупке квартиры в ипотеку. Декларация 3-НДФЛ в этом случае отражает не только сумму фактических расходов на покупку квартиры (строка 120), но и уплаченные проценты по ипотечному кредиту (строка 130).

Код наименования объекта выбирается из приложения № 5 к Порядку заполнения, а признак налогоплательщика – из приложения № 6. Если приобретенных объектов несколько, лист Д1 заполняется по каждому из них, но итоговые суммы проставляются только на последнем из листов Д1.

Если в течение одного налогового периода доходов физлица было недостаточно для применения вычета в полном объеме, оставшаяся его часть переходит на следующий год (п. 9 ст. 220 НК РФ). Для этого в следующем году подается повторная декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры, в которой, помимо указанных выше данных, будет содержаться информация о сумме уже предоставленного в прошлом году вычета (строки 140 и 150) и о перешедшем его остатке (строки 160 и 170).

Декларация 3-НДФЛ на покупку квартиры (образец)

В 2016 году Петров П.П. купил квартиру за 9 000 000 руб., для чего ему пришлось оформить ипотечный кредит на 8 000 000 руб. В том же году он заплатил проценты по кредиту – 170 000 руб. Годовой доход Петрова 2 100 000 руб., уплаченный налог – 273 000 руб.

В данном случае при составлении декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры можно заявить право на основной вычет в сумме 2 000 000 руб., а также на вычет по уплаченным ипотечным процентам – 170 000 руб.

НДФЛ к возмещению за 2016 год может составить: (2 000 000 + 170 000) х 13% = 282 100 руб., но это больше, чем Петров уплатил за год (2 100 000 х 13% = 273 000). Поэтому, только 273000 руб. налога ему вернут за 2016 год, а оставшиеся 70 000 руб. вычета перейдут на 2017. В 2018 году он подаст повторную декларацию 3-НДФЛ при покупке квартиры, где помимо процентов, уплаченных в 2017 году, укажет эти «переходящие» 70 000 руб. в строке 170 листа Д1 и вернет с них 9100 руб. Подавать декларации на вычет Петров может ежегодно, пока он имеет облагаемый НДФЛ доход, а вычет по ипотечным процентам достигнет 3 000 000 рублей.

До 30 апреля 2014 года некоторые категории граждан обязаны задекларировать полученные в 2013 году доходы и представить в налоговую инспекцию по месту жительства форму 3-НДФЛ. О том, кто отчитывается по этой форме и как заполнить декларацию, расскажем в статье.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность Вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело » - Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке .

Форма декларации 3-НДФЛ, по которой нужно отчитываться в 2013 году, утверждена приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@. Но обратите внимание, что приказом ФНС России от 14.11.2013 N ММВ-7-3/501@ в нее внесены изменения.

Прежде чем начать разговор о заполнении декларации, рассмотрим, кто, куда, каким образом и в какие сроки представляет форму 3-НДФЛ.

Кто отчитывается по форме 3-НДФЛ

Кроме того, некоторые граждане могут сдать форму 3-НДФЛ по собственной инициативе. К ним относятся те, кто желает получить, например, следующие налоговые вычеты:

• стандартные (если в течение налогового периода эти вычеты физическому лицу не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем это предусмотрено статьей 218 Налогового кодекса);
• профессиональные;
• социальные (при оплате лечения, обучения, при перечислении собственных средств на благотворительные цели и т. д.);
• имущественные (при приобретении жилья).

Куда и в какие сроки представляется декларация

Представлять заполненную форму 3-НДФЛ нужно в налоговую инспекцию по месту жительства или месту пребывания (п. 5 ст. 227, п. 3 ст. 228, п. 1, 3, 6 и 7 ст. 83 НК РФ).

Такой же порядок предусмотрен и для тех, кто подает декларацию по собственной инициативе (п. 2 ст. 229 НК РФ).

В соответствии с пунктом 4 статьи 80 Налогового кодекса декларацию можно представить на бумажном носителе (лично или через уполномоченного представителя, а также по почте) или в электронном виде (по телекоммуникационным каналам связи).

Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 229 НК РФ). А налог нужно уплатить до 15 июля текущего года (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Но из этого правила есть исключения. Так, если предпринимательская деятельность (частная практика) или выплаты, указанные в статье 228 Налогового кодекса, прекращены до окончания налогового периода, декларация должна быть представлена в течение пяти дней со дня прекращения деятельности или выплат. Это касается граждан России. А вот иностранцы, собирающиеся покинуть территорию России, должны отчитаться не позднее чем за один месяц до выезда за пределы страны. Об этом сказано в пункте 3 статьи 229 Налогового кодекса. Заплатить налог и тем и другим нужно не позднее чем через 15 календарных дней с момента подачи такой декларации (п. 3 ст. 229 НК РФ).

За каждый месяц непредставления декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога (п. 1 ст. 119 НК РФ). Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).При этом нижний предел штрафа равен 100 руб., а верхний не может превышать 30% от суммы налога. Правда, такое правило действует, если декларация сдана с опозданием на срок до 180 дней.

Если опоздать с отчетом более чем на 180 дней, размер штрафа увеличится. Он составит 30% от суммы налога плюс 10% за каждый месяц задержки (п. 2 ст. 119 НК РФ).

Заполнение декларации

Общие правила. Плательщик налога указывает в декларации все полученные в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета (п. 4 ст. 229 НК РФ).

Декларация, подаваемая на бумажном носителе, заполняется шариковой или перьевой ручкой черного или синего цвета. Возможна также распечатка заполненной формы декларации на принтере. Но обратите внимание, что не допускается двусторонняя печать. Об этом сказано в пункте 1.1 раздела 1 Порядка заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденного приказом ФНС России от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@ (далее - Порядок).

Исправления в декларации не допускаются! В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия показателей, предусмотренных декларацией, в соответствующей строке ставится прочерк. Все стоимостные показатели приводятся в рублях и копейках, кроме сумм НДФЛ, которые рассчитываются и показываются в полных рублях.

При заполнении декларации от руки обратите внимание на следующее.

Текстовые поля декларации заполняйте заглавными печатными символами.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк.

Пример

При указании десятизначного ИНН организации 5024002119 в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: "5024002119--".

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк.

Пример

Если показатель "доля в праве собственности" имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по три ячейки каждое следующим образом: "1--" - в первом поле, знак "/" или "." между полями и "3--" - во втором поле.

Если же декларацию заполняете на компьютере, то значения числовых показателей выравнивайте по правому (последнему) знакоместу.
А при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Плательщик налога в верхней части каждой заполняемой страницы декларации должен указать ИНН (при его наличии), а также свою фамилию и инициалы, а в нижней части, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» поставить дату заполнения и подпись.

Что касается нумерации страниц, то она должна быть сквозной (п. 1.14 разд. 1 Порядка).

Структура декларации. Декларация по форме 3-НДФЛ состоит из титульного листа, шести разделов и 13 дополнительных листов - А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И. Правда, плательщики налога заполняют и представляют не все разделы и листы, а лишь те, которые отражают показатели по осуществляемым ими операциям. При этом титульный лист и раздел 6 декларации обязательны для заполнения всеми (п. 2.1 разд. 2 Порядка).

При заполнении декларации все значения показателей берутся из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов. Поэтому советуем заранее запросить в бухгалтерии справку по форме 2-НДФЛ за прошлый год.

Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 Налогового кодекса, а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 - 221 Налогового кодекса.

Титульный лист. При заполнении титульного листа декларации указываются:

• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Узнать свой ИНН можно на сайте ФНС России www.nalog.ru на странице сервиса «Узнай свой ИНН»;
• номер корректировки (при оформлении первичной налоговой декларации указывается «0», при уточняющей декларации - значение согласно порядковому номеру уточняющей декларации за соответствующий отчетный период);
• отчетный налоговый период - календарный год, за который представляется декларация;
• код налогового органа - код налоговой инспекции по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика;
• код категории налогоплательщика:
• «720» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя;
• «730» - нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой;
• «740» - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• «760» - иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со ст. 22 8 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со ст. 218-221 Налогового кодекса или с иной целью;
• «770» - физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

При заполнении показателя «Код по ОКТМО» свободные ячейки справа от значения кода в случае, если он имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями.

Код налоговой инспекции и ОКТМО по адресу своего места жительства (места пребывания) налогоплательщик может определить с помощью интернет-сервиса «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции», расположенного на сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Электронные услуги».

Общие сведения о налогоплательщике с заполнением следующих полей:

• фамилия, имя и отчество;
• номер контактного телефона с указанием телефонного кода;
• дата и место рождения, наличие гражданства;
• сведения о документе, удостоверяющем личность;
• статус налогоплательщика (налоговый резидент/не резидент РФ);
• адрес места жительства (места пребывания).

Разделы 1, 2, 3, 4, 5, 6 заполняются на отдельных листах и служат для исчисления налоговой базы и сумм налогов по доходам, облагаемым по различным ставкам, а также сумм налога, подлежащих уплате/доплате в бюджет или возврату из бюджета:

• в Разделе 1 по доходам, облагаемым по ставке 13%;
• в Разделе 2 по доходам, облагаемым по ставке 30%;
• в Разделе 3 по доходам, облагаемым по ставке 35%;
• в Разделе 4 по доходам, облагаемым по ставке 9%;
• в Разделе 5 по доходам, облагаемым по ставке

Раздел 6 заполняется после заполнения Разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации.

Листы А, Б, В, Г1, Г2, Г3, Д, Е, Ж1, Ж2, Ж3, З, И используются для исчисления налоговой базы и сумм налога при заполнении разделов 1, 2, 3, 4 и 5 формы декларации и заполняются по необходимости.

Лист А заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников в РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Лист Б заполняется по налогооблагаемым доходам, полученным от источников за пределами РФ, за исключением доходов от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики.

Для получения имущественного расчета следует подать в ФНС пакет документов, подтверждающих наличие возможности у заявителя вернуть часть от налогов. К ним относится заявление, справка , свидетельства о регистрации прав на недвижимость, договор купли-продажи и акт передачи, сведения о земле, строительстве и объекте, квитанций, подтверждающих оплату со стороны владельца и декларация 3-НДФЛ. Ниже представлена информация о том как ведется заполнение 3-НДФЛ на имущественный вычет, примеры и описания листов.

Факт: рассматривая документы, налоговый орган выполняет камеральную проверку – подтверждает факт дохода, покупки недвижимости, оплаты налогов, правильности заполнения и выносит вердикт. Чаще всего отказы происходят ввиду ошибок при оформлении декларации или в нижеописанных ситуациях.

1. Если недвижимость куплена за счет налогового агента, материнского капитала или иных видов бюджетной помощи.
2. Если жилье передано в пользование безвозмездно или выиграно в лотерею.
3. Если объект приобретен у родственника или других взаимозависимого лица, например, работодателя или подчиненного.

В остальных случаях есть возможность получить вычет, причем срок давности отсутствует. Соответственно, вернуть средства можно даже через несколько лет приобретения покупки недвижимости.

Ограничения

Сумма вычета зависит от цены объекта, средств, ушедших на ремонт после приобретения (отделка, разработка проектной документации, монтаж газо-, водоснабжения и других инженерных систем) и того, каким образом произведена сделка – с кредитом или без.

Ограничения по приему к вычету на гражданина – 2 миллиона рублей. Установленный на государственном уровне лимит – 13% от уплаченного налога в бюджет, но не больше 260 тысяч рублей. Также возвращается 13% от сумм, идущих в банк при погашении ипотечного кредита. Ограничение здесь выше и составляет 390 тысяч рублей.

Факт: в соответствии с поправками от 2014 года, возможно вернуть средства не с одного объекта, а сразу с нескольких. Главное, чтобы итоговая сумма не превышала 260 тысяч рублей, а недвижимость была приобретена после 1 января 2014 года.

Как рассчитать сумму и заполнить документ

Чтобы грамотно заполнить декларацию, необходимо соблюдать регламентированные правила и грамотно рассчитать сумму вычета.

Пример:

1. Жилье стоило 2 миллиона рублей.
2. Год покупки – 2012 год.
3. Ежемесячная прибыль в год покупки – 50 тысяч рублей.

Соответственно, было уплачено 78 тысяч рублей налогов за год. Именно эту сумму может вернуть владелец недвижимости.

Тонкости заполнения

Стоит учитывать следующие нюансы при оформлении документации:

• все данные вписывать в соответствующую ячейку;
• можно заполнять листы черной или синей ручкой;
• на документах не должно быть зачеркиваний или внесенных поправок;
• если в коде ОКАТО больше 11 цифр, то в ячейки проставить нули;
• возможно использовать одностороннюю печать бланков;
• все суммы указывать в рублях, копейки округлять в большую или меньшую сторону (больше или меньше 50);
• обязательно указать все данные заявителя на каждом листе – дата рождения, код страны, гражданство, адрес проживания, ФИО, ИНН;
• вне зависимости от вида вычета использовать 1 и 6 разделы декларации, а также листы «А», «Е» и «И». Заполнение остальных зависит от конкретных условий;
• например, если прибыль облагается налогом в 13% ы – заполнять 1 раздел, если ставка 35% или 9% – заполнять 2 и 3 раздел соответственно;
• при первом заполнении не требуется указывать информацию в пункты 2.1 и 2.2;
• лицам, не относящимся к резидентам РФ, следует вписывать информацию в разделы 2 и 5;
• в разделе «Б» указывается доходы, полученные вне РФ, в «В» фиксируются доходы, полученные от коммерческой деятельности (актуально для юридических лиц), в «Г» отражаются суммы, не попадающие под налоговую ставку, в «З» отражаются налоги на сделки с ценными бумагами, в «И» фиксируется прибыль, полученная от инвестиций;
• следить за отсутствием повреждений у штрих-кодов: их можно испортить при неаккуратном скреплении листов;
• под каждом листом ставить дату и подпись.

Что за «А», «Е» и «И». В «А» указывают общую сумму прибыли, облагаемой налоговом. В «Е» – суммы прибыли от реализации недвижимости и суммы вычеты, а в «И» – информация об объекте и затраты на его приобретение, строительство и ремонт.

Примеры заполненных листов

Факт: заполнить 3-НДФЛ на имущественный вычет можно в онлайн-режиме на сайте государственных услуг РФ . Также на сайте Федеральной налоговой службы России есть специальная программа.

Видео — Отправляем декларацию 3-НДФЛ не выходя из дома

Сложные случаи

Если сумма покупки меньше двух миллионов рублей, заявитель подает документы через несколько лет после получения недвижимости, объект имеет несколько собственников и в других сложных ситуациях следует учитывать некоторые нюансы.

Таблица 1. Наиболее частые вопросы

Государство предоставляет возможность получить компенсацию после покупки недвижимости. Однако об этом праве знают далеко не все собственники, тогда как у других не получается грамотно заполнить декларацию. Соблюдение вышеописанных нюансов гарантирует положительное решение после проверки со стороны налогового органа и возвращение части от потраченных финансов на недвижимость.