Субъекты малого и среднего предпринимательства – это хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24.07.2007г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям.
Наличие статуса субъекта малого или среднего предпринимательства позволяет воспользоваться государственной и (или) муниципальной поддержкой.
Внимание! Субъектами малого и среднего предпринимательства могут быть признаны коммерческие организации (кроме государственных и муниципальных унитарных предприятий), потребительские кооперативы, индивидуальные предприниматели и крестьянские (фермерские) хозяйства.
Критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства:
1. Для юридических лиц – суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов, в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) не превышает 25%, доля участия одного или нескольких юридических лиц, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, не превышает 25%.
2. Средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений:
101-250 человек для средних предприятий,
До 100 человек для малых предприятий, в составе малых выделяются микропредприятия – до 15 человек.
3. Выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета НДС или балансовая стоимость активов за предшествующий календарный год не превышает следующих предельных значений:
1000 млн. рублей для средних предприятий,
400 млн. рублей для малых предприятий,
60 млн. рублей для микропредприятий.
Выводы
1. Предпринимательская деятельность может осуществляться гражданами, зарегистрированными в установленном порядке, и организациями.
2. Организация может быть коммерческой или некоммерческой.
3. Некоммерческая организация может осуществлять предпринимательскую деятельность только в той мере, в которой это необходимо для достижения целей ее основной деятельности. Коммерческая организация осуществляет предпринимательскую деятельность без ограничений.
4. ИП и ООО – полноправные участники гражданского оборота, однако каждая из этих форм имеет свои особенности.
5. Существует понятие субъектов малого и среднего предпринимательства. Для отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства предприятию необходимо соответствовать установленным признакам.
Не многие знают различие между малым, средним и крупным бизнесом. Разбираться в отличиях этих понятий следует, особенно, начинающему предпринимателю. В случае с определением идеи предпринимательства и написанием бизнес-плана, следует иметь представления о будущем занятии.
Малое предприятие
является самой распространенной формой предпринимательства, которую выбирают большинство начинающих бизнесменов.
Средний бизнес ̶ это форма предпринимательской деятельности, которая, по сравнению с малым бизнесом, имеет более внушительный ежегодный доход и более обширные и различные ресурсы для коммерческой деятельности.
Крупный бизнес — это форма предпринимательства, которая включает популярные компании, охватывающие целую страну или более 2 стран мира, а также имеющие большой спрос у потребителей.
Каждая форма коммерческой деятельности ̶ МСБ или большой бизнес, имеет свои особенности, чем и отличаются друг от друга.
Субъектом малого предпринимательства являются не только ИП, а также компании, среднегодовая численность сотрудников которых составляет не менее 50 человек .
Территориальная деятельность этих компаний небольшая, а в список их сферы деятельности могут входить :
Для малого предпринимательства срок проведения проверок сокращен и ежегодно составляет не более 50 часов .
До 31 декабря 2018 года этим бизнесам предоставлены двухлетние надзорные каникулы, в течение которых никакие надзоры не будут проводиться. Не грозят посещения Санэпидемнадзора и пожарной инспекции, и не будет осуществлена проверка лицензии деятельности.
Согласно 2 части 10 статьи ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» , при поступлении жалований от потребителей, насчет нарушения норм закона, то будет осуществлена ревизионная проверка.
В 2018 году право на получения налоговых каникул имеют предприниматели, которые :
Малые предприятия не нуждаются в подтверждении статуса . Необходимо только придерживаться вышеуказанных лимитов (доход, количество работников и доля участия в уставном капитале). Если лимиты в течение 1-го или 2-х лет были превышены, то это не является основанием потери статуса. В этом случае, он будет сохранен в течение 3 календарных лет.
По сравнению с малым предприятием, средний бизнес включает целые сети предприятий, работающие на большую потребительскую аудиторию . Данная предпринимательская форма может осуществить свою деятельность не только в пределах целого города, даже ̶ области.
По сравнению с малым предпринимательством, где большая роль отведена персоналу, в среднем — на первом плане ставится качество товара (услуг) . Поскольку среднее предприятие имеет некрупные размеры, то ему будет несложно адаптироваться в меняющихся рыночных условиях.
Предприятия крупного бизнеса могут потратиться на рекламирование роликов своей продукции на самых популярных телевизионных каналах. В разных городах и странах данная форма бизнеса имеет свои филиалы и представительные органы, в которых работают сотни тысяч сотрудников .
Субъектами крупного бизнеса являются крупные компании, которые :
Критерии несложны. Для того чтобы быть крупным предпринимателем необходимо соответствовать следующему
:
С 2016 года действует единый реестр МСП, который содержит предприятия, получившие статус МСП.
Эти формы предпринимательства обретают статус МСП, если соответствуют нижеуказанным критериям :
Согласно 4 статьи ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» , указанные лимиты не касаются :
Если ИП не имеет работников, то его статус определяется по критерию их годовому дохода. Если ИП и ООО, которые впервые были включены в единый реестр МСП, то их статус должен определяться по критерию количества работников.
Если предприятие получает статус МСП, то ему предоставляются определенные льготы, а именно :
Список предприятий, соответствующие указанным критериям, ежегодно формируется Министерством промышленности и торговли РФ . Данный перечень предоставляется в ФНС России, после чего в реестре налоговиками вносятся определенные сведения.
Предлагаем вашему вниманию видео, на котором рассказывается о том, почему побеждает крупный бизнес.
Как МСП, так и крупные компании имеют свои достоинства и недостатки.
Перечень плюсов малого бизнеса таков :
К главным достоинствам среднего предпринимательства относятся :
Крупный бизнес также наделен положительными качествами, а именно :
Для того чтобы начать строить свой бизнес, предприниматель должен ознакомиться с основными минусами различных предприятий. Например, малое предприятие имеет следующие негативные стороны
:
Размер первоначального капитала также имеет свое значение. Например, если данный размер велик, то фирма сможет продержаться во время кризисного периода.
Средний бизнес тоже обладает определенными недостатками, а именно :
Большое предпринимательство также не лишено проблем. Главными минусами данного бизнеса являются наличие :
Для наглядного примера отличий между малого среднего и крупного бизнеса, можно привести следующую таблицу.
Невзирая на зависимость от внешней среды, малый бизнес также может быть успешным. Здесь работают только лучшие в своем деле сотрудники. Успех данного бизнеса определяется имением стратегического плана на развитие предприятия
.
Средний бизнес может легко подстраиваться под изменяющие условия рынка. Успех также зависит от наличия эффективного менеджмента .
Основным успехом крупного предприятия является наличие эффективных бизнес моделей, которые построены таким образом, что даже через 10 лет они продолжают работать, выживая кризисные ситуации и принося огромный доход .
Вопросы, относительно осуществления предпринимательской деятельности МСП и крупных компаний, регулируются рядом законодательных актов, а именно :
Юрлицо, ИП, а также потребительские и производственные кооперативы, партнерства и КФХ могут получить статус субъекта малого предпринимательства только в том случае, если они соответствуют ряду условий, предусмотренных российским законодательством. Налоговая служба составляет специальный реестр, где перечислены все юридические лица и ИП, относящиеся к субъектам малого предпринимательства (СМП).
Основной законодательный акт, регулирующий работу субъектов малого и среднего предпринимательства, и устанавливающий их признаки, это закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ» от 24.07.2007 № 209-ФЗ. В нем приведены три группы хозсубъектов, которые по среднесписочной численности трудящихся и величине дохода, полученного за предшествующий год, делятся на следующие категории:
Предельные значения годового дохода МСП определены постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265. Данные берутся из налоговой отчетности и сведений о среднесписочной численности за предыдущий год.
Величина дохода для определения установленного лимита определяется путем суммирования всех доходов за год (в т.ч. внереализационных), полученных от различных видов хозяйственной деятельности объекта, за минусом НДС.
Для юридических лиц установлены также дополнительные условия отнесения их к субъектам малого предпринимательства:
Если хозяйствующий субъект является участником проекта «Сколково», либо включен в перечень предприятий, относящихся к инновационному отделу экономики, ограничение на участие в нем иностранных компаний и фирм, не являющихся МСП, не действует (ст. 4 закона № 209-ФЗ).
Данные условия применяются вместе с установленными ограничениями по численности и доходу, то есть компания не может быть внесена в реестр только по одному из вышеперечисленных признаков.
На основании предоставленных в ИФНС хозяйствующими субъектами деклараций и сведений о среднесписочном составе работников, а также данных из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, налоговики проверяют их соответствие критериям, установленным для малого бизнеса. ИП и компании, соответствующие требованиям, заносятся налоговой службой в специальный реестр МСП . Подтверждать каким-либо образом свой статус или дополнительно уведомлять об этом ИФНС, малые предприятия не должны.
Если все сведения предоставляются вовремя, но указанные критерии (доход и численность) превышают определенные лимиты на протяжении трех лет подряд, то организация из реестра выбывает. Исключению подлежат и субъекты, не предоставившие отчетность и информацию о численности работников.
Реестр обновляется ежегодно по состоянию на 1 июля, и доступен на странице официального ]]> сайте ФНС ]]> – проверить свое наличие в нем может любая компания или ИП.
Согласно закону о малых предприятиях, отдельные индивидуальные предприниматели и организации могут быть включены налоговиками в специальный реестр, как субъекты малого предпринимательства. Кто к ним относится в 2018 году, определяют исходя из размера среднесписочной численности и величины дохода за предыдущий налоговый период. Реестр формируется работниками налоговой службы.
По каким критериям предприятия и индивидуальных предпринимателей в 2018 году относят к малому бизнесу? Как критерии выделяют малый бизнес из средних и крупных предприятий? Покажем подробную таблицу с критериями и напомним, какие льготы есть у малых предприятий и ИП, включенных в реестр малого и среднего бизнеса по состоянию на 2018 год.
Малые предприятия могут получить некоторые привилегии (если их сравнивать со средним и крупным бизнесом). Поясним, какие права и льготы имеют предприятия, отвечающие критериям малого бизнеса в 2018 году.
Одна из самых трудоемких задач бухгалтера – ведение бухгалтерского учета Однако при соблюдении критериев малого бизнеса можно вести упрощенный бухгалтерский учет и сдавать меньше документов в составе бухгалтерской отчетности в ИФНС и статистику.
Предприятия, относящиеся к субъектам малого предпринимательства по определенным критериям, могут в 2018 году применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность по специальным (упрощенным) формам.
В отдельных регионах России для субъектов малого предпринимательства в 2018 году установлена пониженная ставка единого налога при УСН. Также в регионах могут вводиться льготы по налогу на имущество и транспортному налогу для субъектов малого предпринимательства.
Малые и микропредприятия могут вести кассовые операции в упрощенном порядке. И, к примеру, не устанавливать лимит остатка по кассе.
Малые предприятия в 2018 году владеют преимуществом при участии в государственных закупках (торгах). Заказчики со стороны государственных органов обязаны закупать у малого бизнеса не менее 15 процентов от совокупного годового объема закупок.
В 2016–2018 годах к субъектам малого предпринимательства с плановой проверкой не придут: Роструд, ФМС России, Ростехнадзор, Госпожнадзор.
Когда запрет на проверки не действует
Имейте в виду, что запрет на плановые проверки в 2018 году не действует в отношении компаний и ИП, которые за три предшествующих проверке года были привлечены к ответственности в виде (часть 2 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ):
Однако плановые проверки (в том числе, Роструда) могут проводиться два и более раза в три года в организациях и у ИП, которые ведут деятельность в сфере:
К субъектам малого и среднего предпринимательства (СМП) относятся:
Так, в частности, к субъектам малого предпринимательства (СМП) в 2018 году может быть отнесено любое ООО, отвечающее всем критериям, перечисленным в таблице (ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»).
Критерии малых и миро предприятий | |||
---|---|---|---|
№ | Критерий | Предельное значение | |
Микропредприятие | Малое предприятие | ||
1 | Суммарная доля участия в уставном капитале ООО РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, фондов | 25% | |
2 | Суммарная доля участия в уставном капитале ООО других организаций, не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, а также иностранных организаций | 49% | |
3 | Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год | 15 человек | 100 человек |
4 | Доход от предпринимательской деятельности (сумма выручки и внереализационных доходов) без учета НДС за предшествующий календарный год | 120 млн руб. | 800 млн руб. |
Сведения о компании и предпринимателе заносят в специальный реестр, который ФНС России формирует ежегодно 1 августа по состоянию на 1 июля. Этот реестр находится на сайте ФНС. Его ведение предусмотрено статьей 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. https://rmsp.nalog.ru/
В 2018 году реестре публикуют сведения о статусе компании – малого или среднего предпринимательства. Также из реестра можно получить и другие данные о компании и ее партнерах.
Так, по запросу на сайте Единого реестра вы можете выяснить:
Компании и ИП попадают в реестр малых предприятий автоматически, если соблюдаются все критерии отнесения. ИФНС сами сформируют реестр на основании тех данных, которые у них есть, а именно:
Статус малого предприятия утрачивается, когда сумма дохода или среднесписочная численность работников превышает предельные значения три календарных года подряд (ч. 4 ст. 4 Федерального закона от 24.07. 2007 № 209-ФЗ). Однако компанию исключат из реестра не ранее 1 июля 2019 года (письмо ФНС России от 23.08.2016 № СА-4-14/15480).
Критерии, общие для всех | ||
Предельное значение среднесписочной численности работников за предыдущий календарный год |
| п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ |
Доходы за год по правилам налогового учета не превысят: |
| |
Дополнительные критерии для ООО | ||
Суммарная доля участия в уставном (складочном) капитале (паевом фонде) организации2 | Не более 25 процентов принадлежит3: – государству, субъектам РФ; | подп. «а» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ |
Не более 49 процентов принадлежит: – иностранным организациям; |
||
Дополнительные критерии для АО | ||
Суммарная доля участия в капитале2 | Не более 25 процентов голосующих акций принадлежит: – государству, субъектам РФ; – муниципальным образованиям; – общественным и религиозным организациям (объединениям); – благотворительным и иным фондам | подп. «е» п. 1 ч. 1.1 ст. 4 Закона от 24 июля 2007 № 209-ФЗ |
Не более 49 процентов голосующих акций принадлежит: – иностранным организациям; – организациям, которые не являются субъектами малого и среднего предпринимательства |
Политика государства, направленная на увеличение занятости населения, предлагает различные льготы субъектам малого бизнеса. Благодаря данной программе снижается налоговая и административная нагрузка на частных предпринимателей. Этот аспект является одним из важных при составлении бизнес-плана, с целью начала предпринимательской деятельности. В данной статье мы предлагаем такие темы, как кто относится к субъектам малого предпринимательства и какие льготы можно получить от государства.
Малый бизнес в России пользуется особыми, предназначенными только для него, льготами
Для начала давайте рассмотрим главный вопрос, является ли ИП субъектом малого предпринимательства? Согласно текущему законопроекту, к субъектам малого бизнеса относятся как коммерческие организации, так и частные предприниматели . Существует несколько групп, на которые подразделяются подобные организации. В первую очередь это сельскохозяйственные и производственные предприятия, основывающиеся на совместной деятельности (кооперативы). Также к категории субъектам малого предпринимательства относятся фермерские и крестьянские хозяйства. Последними представителями этой категории являются хозяйские партнерства.
Согласно статистическим данным, в Реестре Малого Предпринимательства зафиксировано более двухсот тысяч подобных организаций . Примерно тридцать процентов из этого числа – индивидуальные предприниматели. Также следует упомянуть о формированиях, не попадающих в данную группу. К таким организациям относятся государственные предприятия, муниципальные учреждения и некоммерческие организации.
Для того чтобы попасть в данную категорию, необходимо соответствовать двум параметрам:
Важно обратить внимание, что норма, установленная законом в отношении среднесписочной величины штата сотрудников, составляет сто человек. В случае с микробизнесом, данная норма не должна превышать пятнадцати наемных работников. Также имеются ограничения на максимальную сумму выручки в течение одного года. Верхний порог этого значения составляет 800 миллионов рублей без учета налога на добавленную стоимость (НДС). Нижнее значение составляет около 400 миллионов. Для микробизнеса максимальная планка составляет 120 миллионов, а нижняя 60.
Важно обратить внимание на то, что у тех предприятий, которые не попадают под данное определение, доля уставного капитала не должна превосходить сорока девяти процентов. Критерии определения категории предприятия для индивидуальных предпринимателей ничем не отличаются, от приведенных ниже значений. В том случае, когда у ИП отсутствуют наемные работники, отношение к категории определяется на основании объемов дохода.
Те предприятия, где используется патентная система налогообложения, однозначно входят в категорию СМП.
Также довольно часто можно услышать вопрос, входит ли ООО в категорию СМП. Для того чтобы попасть в категорию субъектов малого предпринимательства, общество с ограниченной ответственностью, должно в полной мере соответствовать всем вышеперечисленным параметрам.
Для того чтобы вступить в категорию СМП, необходимо внести данные о своей организации в Единый реестр . Правила оформления доступны на интернет-сайте налоговых органов. После регистрации бизнеса и подачи налоговых отчетов, сведения о предприятии заносятся в реестр в автоматическом порядке. Следует обратить внимание на то, что организации, внесенные в реестр, не обязаны в обязательном порядке подтверждать свой статус. До внесения правок в соответствующий закон, таким организациям приходилось ежегодно предоставлять в налоговые органы финансовые отчеты, и документы, оглашающие среднесписочный состав.
К информации, находящейся в свободном доступе, относятся такие данные, как название предприятия и его организационно-правовая форма. При желании можно получить сведения о принадлежности к малой, средней или микрокатегории предпринимательства. Также в свободном доступе находится информация об имеющихся лицензиях и классификации вида экономической деятельности (КВЭД).
В случае отсутствия или недостоверности информации о принадлежности предприятия к СМП, необходимо подать соответствующую заявку в Реестр и попросить оператора о проверке данных и внесении изменений. При наличии желания предпринимателя, в Реестр может быть внесена информация, связанная с выпускаемой продукцией, а также сотрудничеством организации с государственными инстанциями. Помимо этого, руководитель компании имеет право попросить о внесении в Реестр собственных контактных данных.
Субъекты малого бизнеса часто интересуются вопросом об утрате статуса МП. Потеря данного статуса возможна только в том случае, когда организацией превышается лимит, связанный со штатом наемных работников или уровнем дохода. Важно обратить внимание на то, что изменение статуса осуществляется лишь по прошествии трех лет, с момента превышения лимита. В качестве примера приведем ситуацию, в которой ИП превысило лимит дохода в 2018 году. В этом случае, переход на общую систему осуществится лишь к 2021 году.
Разобравшись с вопросом, что такое субъект малого предпринимательства, следует перейти к рассмотрению преимуществ этого статуса. В первую очередь это различные льготы, предусмотренные государством. Данный политический шаг направлен на борьбу с теневым бизнесом и улучшением климата развития малых предприятий. Благодаря льготам от государства создаются новые рабочие места и снижаются траты, связанные с пособиями по безработице. Именно для достижения данных целей – процесс регистрации предприятия был существенно упрощен. Помимо этого, снизились налоговые нагрузки и административное давление, исходящее от государственных учреждений.
Главным преимуществом статуса МП является льготная система налогового обложения. На сегодняшний день существует четыре специальных режима:
На основе выбранной системы налогообложения, местные органы устанавливают минимальную ставку. В качестве примера давайте рассмотрим ситуацию, где УСН на государственном уровне установлена в размере шести процентов. В этой ситуации, местные органы власти обладают правом снизить налоговую ставку до одного процента. При первичной регистрации в статусе индивидуального предпринимателя, государственные органы обладают правом освободить от налоговых выплат начинающего бизнесмена на два года.
Организации, входящие в категорию СМП, обладают возможностью получения безвозмездных субсидий, государственных грантов и других финансовых льгот. Материальные средства могут выдаваться с условием частичного погашения при помощи лизинговых контрактов или на условиях обязательного участия в различных государственных мероприятиях. На сегодняшний день данная программа продлена до 2020 года.
Статус субъекта малого предпринимательства позволяет рассчитывать на административные послабления. Данные преимущества касаются систем кассовой дисциплины и ведения бухгалтерии. Помимо этого, ограничивается частота и число проверок. Помимо этого, существует квота от государства, размер которой составляет пятнадцать процентов от имеющихся заказов. Это означает, что предприятия, имеющие статус МП попадают в эти проценты.
Дополнительные льготы предусмотрены и для тех организаций, что имеют статус микропредприятий. На сегодняшний день такие компании могут перестать использовать локальные документы. К таким документам относятся графики дежурств и правила распорядка трудовых обязанностей внутри коллектива. Следует обратить внимание, что отказ от локальной документации подразумевает изменение системы заключения договора с наемным сотрудником . В данном случае необходимо внести соответствующие пометки в трудовое соглашение. Нужно отметить, что при потере статуса микропредприятия, ответственное лицо должно создать всю необходимую документацию в течение четырех месяцев.
В отношении организаций, входящих в категорию среднего и малого предпринимательства, применяются сжатые даты проведения проверок. Согласно установленным правилам, максимальная длительность проверки контролирующего органа составляет пятьдесят часов в год. В случае с микропредприятиями, данная норма снижается до пятнадцати часов в течение двенадцати месяцев.
Организации, имеющие статус МП, обладают правом на налоговый отпуск до декабря 2018 года. Важно обратить внимание на то, что данные послабления действительны исключительно с плановыми проверками. При поступлении жалоб на организацию, указывающих на нарушение закона, проверки от государственных органов не избежать.
Также следует обратить внимание, что субъекты малого предпринимательства должны нести ответственность за совершение неправомерных деяний. В том случае, когда предпринимателем или организацией нарушаются требования, установленные законодательством, следует ожидать следующих последствий:
В случае с грубыми нарушениями предусмотрена более жесткая система штрафов. Важно обратить внимание на то, что в текущем законодательстве отсутствуют критерии, по которым определяется грубость проступка. Это означает, что подобные нарушения рассматриваются на основе лицензионных соглашений.
Также существует административная ответственность в отношении лиц, входящих в категорию субъектов малого предпринимательства, но осуществляющих свою деятельность, не имея разрешительной документации. При единичном нарушении, сумма штрафных санкций невысока.
Однако при повторном нарушении, подобные действия могут рассматриваться как грубый проступок, что значительно увеличивает сумму штрафа. В качестве примера давайте рассмотрим организацию, не имеющую необходимого разрешения на осуществляемую деятельность. В этом случае сумма штрафа может достигать двадцати тысяч рублей в сочетании с приостановкой деятельности на три месяца. Помимо этого, предприятие обязывается получить необходимые документы.
Субъект малого предпринимательства – это коммерческие организации, зарегистрированные в данном статусе. Спад экономики негативно отразился на подобных предприятиях, что привело к необходимости государственной поддержки подобных организаций. В противном случае, частные предприниматели будут вынуждены сократить количество рабочих мест или вести «теневой бизнес». Именно этим объясняется важность государственной поддержки, субсидий, грантов и льгот для малых предпринимательств.