Selle esitavad üksikettevõtjad ja lihtsustatud maksustamisrežiimi kohaldavad juriidilised isikud. Vaatleme lühidalt lihtsustatud aruannete täitmise ja esitamise korda ja iseärasusi, maksuhaldurile esitamise aega ja viise.

Millistel juhtudel on vaja USN-i kohta aruandeid esitada

• Äri ajamisel ja tulu teenimisel.
• Tegevuse ja (või) maksubaasi puudumisel.
• Üksikettevõtja sulgemisel või USNO-d kasutanud LLC likvideerimisel.

Aruandluse liigid lihtsustatud maksusüsteemi alusel

Sõltuvalt aruandluses kajastatud andmetest on võimalik eristada:

• Deklaratsioon viitlaekumisega.
• Nulldeklaratsioon.

Nende deklaratsioonide erinevus seisneb selles, et nullaruandlust esitatakse juhul, kui tegevust tegelikult ei teostatud ja (või) ei olnud lihtsustatud maksusüsteemi alusel maksustamisbaasi. Kõigil muudel juhtudel esitatakse tekkepõhiselt aruanded.

Sõltuvalt valitud objekti tüübist saate valida:

• Deklaratsioon USN 6% kohta.
• Deklaratsioon USN 15% kohta.

Vaatamata sellele, et deklaratsioonid täidetakse ühel vormil, mõjutab objekti tüüp (“tulu” või “tulu miinus kulud”), milliseid lehti täidetakse.

IP ja LLC lihtsustatud maksusüsteemil 6%(tulu) täitke Tiitellehe jaotised 1.1 ja 2.1.1 ning jaotis 2.1.2, kui nad on müügimaksu maksjad.

IP ja LLC lihtsustatud maksusüsteemil 15%(tulu miinus kulud) täitke esikaanel vastavalt jaotised 1.2 ja 2.2.

Jaotis 3 täidetakse mis tahes vahendis (6% või 15%), kui lihtsustaja sai raha sihtfinantseerimiseks, sihtotstarbeliseks tuluks ja muudeks artikli lõigetes 1 ja 2 nimetatud vahenditeks. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 251.

Deklaratsiooni vorm 2019

2019. aastal ei ole lihtsustatud maksusüsteemi aruandlus muutunud ja see esitatakse endiselt kujul, mis on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016. aasta määrusega N ММВ-7-3 / [e-postiga kaitstud].

• Kolmandate osapoolte teenuste ja programmide abil.

Lihtsustatud aruandlustähtaeg

Lihtsustusdeklaratsioon esitatakse üks kord aastas, järgides kalendriaastaks oleva maksustamisperioodi tulemusi.

Deklaratsiooni vorm USN kujul KND 1152017

Kui te ei soovi täitmisest aru saada ja maksuametisse minekule aega raisata, võite kasutada seda, mis teeb kõik arvutused automaatselt ja saadab deklaratsiooni õigeaegselt Interneti kaudu föderaalsele maksuteenistusele.

Esialgsed andmed

IP Sergeev töötab lihtsustatud maksusüsteemi kallal, mille eesmärk on maksustada tulu. Töötajaid pole.

2017. aastal sai ta tulu:

I kvartali eest - 300 000 rubla. Pool aastat - 700 000 rubla.

9 kuud - 1 100 000 rubla. Aruandeaasta eest - 1 600 000 rubla.

Samuti maksis IP Sergeev kindlustusfondidele (PFR, FFOMS) 2017. aasta eest:

I kvartali eest - 5000 rubla. Pool aastat - 11 000 rubla.

9 kuud - 16 000 rubla. Aruandeaasta eest - 20 000 rubla.

2017. aasta jooksul makstud kauplemistasu:

9 kuud - 30 000 rubla. Aruandeaasta eest - 60 000 rubla.

TÄHTIS! Alustage deklaratsiooni täitmist jaotisest 2 ja seejärel minge esimese juurde.

- Tiitelleht -

- Jaotis 1.1 -

- Punkt 2.1.1. -

- Punkt 2.1.2. -

TÄHELEPANU: täitke see osa ainult siis, kui teostate tegevust, millele on kehtestatud müügimaks.

JAOTIS 1.1 - "Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu (maksuavansiline makse) tasumisele kuuluv (vähendatud) summa vastavalt maksumaksjale"

Maksudeklaratsioonide koostamisel on alati kehtestatud ülemääraseid nõudeid. Miks? Igasugune ebatäpsus võib kaasa tuua maksurevisjoni. Ja kui leiab kinnitust, et info ei vasta tõele, siis riskib maksumaksja saada trahvi. Isegi üksikettevõtjate "null" maksudeklaratsioonide esitamisel on palju nüansse. Sellist aruandlust esitavad majandusüksused aruandeperioodi tegevuse puudumisel.

Aruannete täitmise üldreeglid

Maksumaksjate esitatud aruanded skaneeritakse ja sisestatakse automaatselt eriprogrammi. Programmi poolt andmete tuvastamise lihtsustamiseks on maksuamet andnud soovitusi aruandlusvormide täitmiseks. Enne üksikettevõtja nulldeklaratsiooni täitmist peate nendega tutvuma.

Need reeglid on järgmised:

• kõik sõnad kirjutatakse suurte trükitähtedega, kui aruanne on koostatud arvutitehnoloogia abil - vali Courier New font (16-18 kõrgusega);
• summad on näidatud eranditult täisrublades;
• soovitav on kasutada musta pasta, kuid sobib ka sinine (lilla);
• blots, parandused on vastuvõetamatud, korrektorit ei saa kasutada;
• iga täht kirjutatakse eraldi lahtrisse;
• pane tühjadesse lahtritesse kriipsud;
• kui summa on null, siis pane "0" asemele ka kriips "-";
• aruannet ei saa üles laadida.

IP 2019 nulldeklaratsiooni vormi saate alla laadida meie veebisaidilt. Sõltuvalt maksusüsteemist pakuvad ettevõtjad:

• deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi kohta;
• UTII deklaratsioon;
• OSNO deklaratsioon;
• käibemaksu deklaratsioon.

Nulldeklaratsioon üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi kohta

Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsioon esitatakse maksustamisperioodi lõpus. Lihtsustatud ettevõtja maksustamisperiood on kalendriaasta. USN-i raporti esitamise tähtaeg on 30. aprill. 2016. aasta veebruaris vastu võetud uus aruandlusvorm tekitas palju küsimusi.

Kuidas täita IP USN-i nulldeklaratsiooni? Mitu lehekülge aruannet tuleb maksuriigiasutusele esitada? Vastused nendele küsimustele sõltuvad otseselt valitud "lihtsustamise" valikust:

• 6% tulust tasuvatel maksumaksjatel on vaja täita tiitelleht, punkt 1.1., punkt 2.1.1. Kui ärimees on maksukohustuslane, täidetakse täiendavalt punkt 2.1.2;
• "Lihtsamad", kes maksavad 15% puhaskasumist (kulud arvatakse tulust maha), täidavad tiitellehe punkt 1.2., punkt 2.2.

USN-i nulldeklaratsiooni punkti 3 ei esitata.

Aruande saate ise täita, kasutades üksikettevõtjate lihtsustatud maksusüsteemi nulldeklaratsiooni täitmise näidist ja allolevaid näpunäiteid.

Tiitelleht

Üksikettevõtja nulldeklaratsiooni täitmine lihtsustatud korras 2019. aastal algab tiitellehega. See tuleb täita täismahus, välja arvatud osa, kuhu sisestab andmed riigiasutuse inspektori poolt.

Sellel lehel näitavad ettevõtjad järgmisi andmeid:

TIN

TIN - lühend, mida nimetatakse individuaalseks maksumaksja numbriks, mis määratakse maksukodanikule. TIN on märgitud maksumaksja tõendile. See dubleeritakse ka ettevõtja registreerimisdokumentides.

kontrollpunkt

Seda koodi kirjutavad ainult juriidilised isikud (organisatsioonid, ettevõtted) ja üksikettevõtjad panevad lihtsalt kriipsud.

Parandusnumber

Korrigeerimise number - teave selle kohta, milline konto deklaratsioon aruandeperioodi kohta esitati. Seadusandlus lubab maksumaksjal oma vigu parandada. Sel juhul esitatakse ajakohastatud deklaratsioon. Maksustamisel võetakse arvesse ainult viimast aruannet. Parandusnumber pannakse:

• "0" - kui maksustamisperioodi deklaratsioon esitatakse esmakordselt;
• "1", "2" jne. - kantakse, kui see aruanne selgitab varem esitatud deklaratsioone (näiteks üksikettevõtja leidis ise vea).

Maksustamisperiood (kood)

Õigusaktid näevad USN-i deklaratsiooni esitamiseks ette neli põhjust. Igal põhjusel on oma kood:

• 34 - kalendriaasta "planeeritud" deklaratsioon;
• 50 - aruande kood, mis esitatakse IP lõpetamisel;
• 95 - tähendab, et ärimees esitab selle deklaratsiooni ja läheb üle teisele maksustamissüsteemile;
• 96 - aruande kood, mis esitatakse juhul, kui IP lõpetab tegevuse, mille suhtes kohaldati lihtsustatud maksusüsteemi, kuid ei lõpeta oma tegevust üldse.

Näiteks kaupmees tegeles kaubandusega (kasutati lihtsustust) ja osutas majapidamisteenuseid (kasutati UTII-d). Seejärel otsustas ta kaubandustegevuse lõpetada ja jätta ainult koduteenused. Sel juhul on deklaratsioonikood vaid 96.

Aruandeaasta

Märgitakse aasta, mille kohta aruanne esitatakse. Näiteks 2019. aastal esitatakse 2018. aasta deklaratsioon. Iga number tuleb kirjutada eraldi lahtrisse.

Rida "Esitati maksuhaldurile"

Märgitakse ettevõtja vahetult registreerinud riigiasutus.

Maksuavaliku teenistuse koodi leiate Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse ametlikult veebisaidilt

Rida "Asukohas (raamatupidamine) (kood)"

Üksikettevõtjatele-lihtsustajatele on ainult üks kood on 120. See tähendab, et deklaratsioon esitatakse isiku elukohas.

Rida "Maksumaksja"

Ärimehed märgivad passi järgi täisnime. Samal ajal kirjutatakse nii perekonnanimi kui ka nimi ja isanimi eraldi ridadele. Kõik tähed on suured, iga täht kirjutatakse eraldi lahtrisse.

Rida "Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile"

Kaupmehed leiavad selle koodi USRIP väljavõttest, mis neile ettevõtte registreerimisel väljastati.

Rida "Reorganiseerimise, likvideerimise vorm (kood)"

Sellesse ritta panevad lihtsustatud maksusüsteemi ettevõtjad kriipsu.

Rida "Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN / KPP"

Selles valdkonnas panevad USN-i ärimehed kõikidesse lahtritesse kriipsu.

Väli "Sisesta kontakttelefoni number"

Peate kirjutama oma kontaktnumbri. See võib olla mobiilne või statsionaarne. Number tuleb kirjutada rahvusvahelises vormingus:

• mobiilile +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• statsionaarsetele 8 (XXX) XXXXXXX.

Väli "Märkige lehekülgede arv, millel deklaratsioon on koostatud"

Deklaratsioon koosneb ainult täidetud lehtedest, need on nummerdatud. Lehtede arv kuvatakse lahtrites. Hoolimata asjaolust, et lahtreid on kolm, tuleb lehtede arv näidata järgmises vormingus. Kui lehekülgi on kolm, siis kirjutame “003” ja kui neid on näiteks üksteist, siis “011”.

Rida "Märkige tõendavate dokumentide lehtede või nende koopiate arv"

Sellel väljal on number, mis näitab aruandele lisatud dokumentide poognaid. Lisage kindlasti koopiad paberitest, mis kinnitavad aktile allakirjutanud isiku volitusi (passi koopia, volikiri).

Rida "Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud teabe õigsust ja täielikkust"

Esiteks sisestatakse lahtrisse number:

• 1 - avaldused kinnitab ettevõtja;
• 2 - avalduse kinnitab ärimehe volitatud esindaja (vajalik on volikirja koopia).

Kui see asetatakse lahtrisse "2", näidatakse allpool eraldi ridadel ärimehe kodaniku esindaja perekonnanimi, nimi, isanimi.

Seejärel paneb see inimene allkirja, kuupäeva. Kui kaupmees esitab deklaratsiooni iseseisvalt, lisatakse ainult allkiri ja kuupäev.

Rida "Organisatsiooni nimi - maksumaksja esindaja"

Ettevõtja paneb sellele reale ainult kriipsud.

Rida "Esindaja volitusi kinnitava dokumendi nimi"

See täidetakse ainult juhul, kui deklaratsioon esitatakse ärimehe maksuesindajale. Kui üksikettevõtja esitab aruande ise, pannakse sellele reale kriipsud.

Altpoolt leiate näite üksikettevõtja nulldeklaratsiooni tiitellehe täitmisest:

JAOTIS 1.1 - "Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu (maksuavansiline makse) tasumisele kuuluv (vähendatud) summa vastavalt maksumaksjale"

Selle jaotise täidavad üksikettevõtjad, kes maksavad 6% kogu sissetulekust.

Väli "TIN"

Nendesse lahtritesse sisestatakse maksumaksja registreerimistunnistuselt olev kaupmehe kood.

Lehekülje number

Kinnitatud ettevõtja

Märgitakse selle asula kood, kus ettevõtja elab, vastavalt ülevenemaalisele omavalitsuste territooriumide klassifikaatorile.
Sellel väljal on üksteist rakku. Kuid kui kood on kaheksakohaline, asetatakse ülejäänud kolme lahtrisse kriipsud.

read 020–110

Nendes ridades paneb ettevõtja igasse lahtrisse kriipsud.
Lehe allossa kinnitab ärimees (tema seaduslik esindaja) oma allkirja ja kuupäeva.

1.2 "Lihtsustatud maksustamissüsteemi (maksustamise objektiks on tulu, mida on kulude summa võrra vähendatud) kohaldamisega tasutud maksu (maksu avansiline makse) summa ja tasumisele kuuluv (vähendatud) maksu alammäär maksumaksja andmetel "

See on deklaratsiooni teine ​​lehekülg ettevõtjatele, kes maksustavad puhastulu (tulu miinus kulud) 15% määraga.

Väli "TIN"

Lahtrites on märgitud maksumaksja registreerimise tunnistusel olev maksumaksja kood.

Lehekülje number

Ettevõtja juhib tähelepanu lehekülje number "002".

OKTMO kood (reakood 010)

Kirjutatakse selle asukoha kood, kus ettevõtja on registreeritud. Koodi leiate ülevenemaalisest omavalitsuste territooriumide klassifikaatorist.
Kui kood on vähem kui üksteist numbrit (näiteks kaheksakohaline), sisestage "lisa" lahtritesse kriipsud.

read 020–110

Nendesse ridadesse paneb ärimees kriipsud.

Lehe allosas märgib maksumaksja (tema seaduslik esindaja) allkirja ja kuupäeva.

Punkt 2.1.1 "Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu arvestamine (maksustamise objekt - tulu)"

See jaotis asetatakse ettevõtja deklaratsiooni kolmandale lehele, mis

Lehe ülaosas on tavaliselt märgitud ettevõtja TIN ja kontrollpunkti reale pannakse kriipsud. Põllul

Rida 102 - "Maksumaksja märk"

Sellele väljale peab ärimees panema "1" või "2". Samas tähendab “2” seda, et ettevõtjal ei olnud töötajaid ja ta ei võtnud kodanikke tööle tsiviilõiguslike lepingute alusel. Ja "1" näitab, et ettevõtjal oli töötajaid.

read 110-113, 130-133, 140-143

Need read peavad olema täidetud kriipsudega.

read 120-123

Need väljad sisaldavad intressimäära. Meie puhul peate määrama "6.0".

Punkt 2.1.2 "Lihtsustatud maksusüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu (maksu ettemakse) summat vähendava müügimaksu (maksuobjekt – tulu) summa arvutamine, mis on arvutatud maksustamise tulemuste alusel. Maksustamisobjekti maksustamisperiood alates ettevõtlustegevuse liigist, mille suhtes kehtestatakse vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükile 33 müügimaks."

Seda rubriiki täidavad ka ärimehed, kes kasutage USN-i 6% varianti. Selle all on kaks lina.
Majandusüksuse TIN on näidatud lehtede ülaosas, kontrollpunkti reale asetatakse kriipsud. Lehekülje numbrit tähistavad "004" ja "005".
Kõikidele ridadele paneb ettevõtja kriipsud (igasse lahtrisse).

Punkt 2.2 "Lihtsustatud maksustamissüsteemi rakendamisega seoses tasutud maksu ja miinimummaksu arvestamine (maksustamise objektiks on tulu, mida on vähendatud kulude summaga)"

Selle jaotise peavad täitma isikud, kes kohaldada lihtsustatud maksusüsteemi 15% maksustamisrežiimi.

read 210-253, 270-280

Nende ridade lahtritesse peab ettevõtja panema sidekriipsud.

read 260–263

See väli näitab maksumäär "15".
Meie saidil saate:

• lae alla ;
• lae alla .

UTII nulldeklaratsioon üksikettevõtjatele

UTII aruanne esitatakse kord kvartalis aruandeperioodile järgneva kuu kahekümnendaks kuupäevaks.

See tähendab, et esitamise tähtajad on järgmised:

• 20. aprill esimese kvartali kohta;
• 20. juulil pooleks aastaks;
• 20. oktoobril kolmveerandiks;
• 20. jaanuar aastaks.

Kuna veel 2009. aastal ilmus rahandusministeeriumi selgitus, mille kohaselt ettevõtjad, kes tegelikult ühe maksu kallal ei tööta ("tegevuse külmutanud") on kohustatud viie päeva jooksul alates lõpetamise kuupäevast muutma maksustamisviisi. äritegevusest.

Samuti on asjakohane kohtupraktika. Seega usuvad kohtud, et UTII nulldeklaratsioon üksikettevõtjatele on seadusega vastuolus nähtus. Kuna maksu ärimehele ei arvestata mitte tegeliku, vaid arvestusliku tulu alusel, mis ei saa võrduda nulliga.

Kui on olemas tõendavad dokumendid (näiteks haigusleht), saab ettevõtja ikkagi ühe kuu sisse panna “0”. Kuid täiesti nullaruannet ei saa olla.

Saate alla laadida UTII deklaratsiooni näidise

Nulldeklaratsioon IP jaoks OSNO-s

Null aruandlus on tõend ärimehe ettevõtlusaktiivsuse puudumisest. Nagu UTII puhul, ei esitata üksikettevõtjate OSNO nulldeklaratsiooni. Aga kui aruandekvartali rahaliste vahendite liikumist ei toimunud, majandustegevust ei toimunud, siis esitatakse maksuametile üksikettevõtja lihtsustatud (null)deklaratsioon. Näidisvormi saab alla laadida meie veebisaidilt.

Aruande esitamise tähtajad on järgmised:

• 20. aprill - esimene kvartal;
• 20. juuli - pool aastat;
• 20. oktoober - kolmveerand;
• 20. jaanuar on aasta.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon (exceli vorm laadige alla tasuta)

Artiklist saate tasuta alla laadida USN-i deklaratsiooni vormi 2018 (excel). See vorm nõuab 2018. aasta maksudeklaratsiooni esitamist. LLC tähtaeg on hiljemalt 1. aprill 2019, üksikettevõtjatel - hiljemalt 30. aprill. USN-i deklaratsiooni vorm on kõigile ühesugune ja ei sõltu valitud maksustamisobjektist.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vorm

Lihtsustatud maksusüsteemi rakendavad ettevõtted ja ettevõtjad esitavad lihtsustatud maksusüsteemi alusel deklaratsiooni kord aastas. Ärge ajage seda segamini ühe (andestatud) maksudeklaratsiooni vormiga. Selle annavad üle need, kellel ei olnud aruande- või maksustamisperioodil maksustamisobjekte nende maksude osas, mille maksjad nad on ning rahavoogu arvelduskontodel ja sularahas ei olnud.

Lihtsustatud maksusüsteemi aruandlusvorm ja föderaalse maksuteenistuse poolt dokumendi elektroonilise esitamise vorm kinnitati tema 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99. Ankeedi täidavad kõik lihtsustatud inimesed, olenemata sellest, millise maksustamisobjekti nad on valinud - "sissetulek" või "tulu miinus kulud". Deklaratsiooni täitmise kord sõltub maksustamisobjektist, mille olete 2018. aastaks valinud.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmine objektiga "sissetulek"

Lihtsustatud organisatsioonid, kes kasutavad objekti "sissetulek", täidavad tiitellehe jaotised 2.1.1 ja 1.1. Kui oled mittetulundusühing, siis pead deklaratsioonile ikka lisama punkt 3. Ja kui maksad müügimaksu, siis täienda aruandlust punktiga 2.1.2.

Punktis 2.1.1 on näidatud maksuarvestus. Sellele reale 102 pange märk 1. See tähendab, et ettevõte teeb makseid eraisikutele.

Ridadel 110–113 märkige sissetulek. Nad teevad seda aruandluse jaotusega – 1. kvartali, poole aasta, 9 kuu ja aasta kohta eraldi. Summad on kumulatiivsed aasta algusest.

Ridadele 130 - 133 kirjutada aruandeperioodide arvestuslikud ettemaksed ja aasta maks.

Ridadele 140–143 sisestage sissemaksete ja hüvitiste summad, mis vähendavad makse. Kui deklaratsioonile pandi atribuut 1, saab sissemakseid kajastada maksimaalselt 50 protsendi ulatuses arvestatud maksust. Töötajateta ettevõtted saavad sissemaksete maksu piiranguteta alandada. Kuidas kajastada kindlustusmakseid ja haiguslehti lihtsustatud maksusüsteemi "sissetuleku" deklaratsioonis >>>

Punkti 2.1.2 täidavad müügimaksu tasujad. Ridadele 110-113 märkida iga aruandeperioodi tulu tekkepõhiselt.

Ridadel 130-133 kajastage aruandeperioodide kogunenud ettemaksete summad ja aasta maksusumma. Märkida iga aruandeperioodi tekkepõhised ettemaksed alates aasta algusest, välja arvatud kindlustusmaksed.

Ridadel 140–143 kajastage kindlustusmaksete ja haiguspuhkuse maksete summa, mis on tekkepõhiselt iga aruandeperioodi kohta eraldi mahaarvatav.

Ridadele 150-153 märkige aruande(maksu)perioodil üle kantud müügimaksu summa. Esitage teave kumulatiivselt. Ja ridadele 160-163 märkige tasu suurus, mis vähendab ettemaksu ja maksu. Milliseid ebavõrdsusi peaks täitma lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonis müügimaksu teabe kajastamisel >>>

Sekundis 1.1 täitke 5 rida:

• aastal 010 - OKTMO;
• kell 020, 040, 070 - ettemaksed 1. kvartali, poole aasta ja 9 kuu eest;
• 100 - aasta eest tasumisele kuuluv maks.

Valige oma ettevõttele 2019. aastaks kasumlik objekt lihtsustatud süsteemil. see võrdleb teie jaoks erinevaid objekte. Millist erirežiimi ettevõtjale valida, vaata.

Lihtsustatud ettevõte valib ise, millise objekti pealt maksu maksta - kas tulult või tulude ja kulude vahelt.

Erandiks on organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes tegutsevad lihtsa partnerluslepingu alusel. Sellised ettevõtted ja ettevõtjad peaksid kasutama objekti "tulu miinus kulud".

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmine objektiga "tulu miinus kulud"

Sellise objektiga täida tiitelleht punktid 2.2 ja 1.2. 3. jaotist kasutavad mittetulundusühingud.

Jaotises 2.2 ridadel 210 - 223 märkige KUDIRi tulud ja kulud. Allpool ridadel 240–243 kajastatakse maksubaasi. See tähendab, et see on saadud tulu ja tehtud kulude vahe.

Ettevõtted, kes kannavad üle eelmiste aastate kahjumit, täidavad rea 230. Kui neil on kahjum, siis märgi see ridadele 250 - 253.

Ridadel 270–273 kajastada ettemaksete arvestuslikud summad. Selle rea ettemaks arvutatakse maksubaasi (read 240-243) korrutamisel maksumääraga (read 260-263).

Real 280 märkige maksu miinimumsumma ehk aasta tulusumma (rida 213), mis on korrutatud 1 protsendiga. See tuleb tasuda, kui reaalne maks on miinimumist väiksem või kui on kahju.

Jaotises 1.2 real 010 märkige OKTMO. Kui organisatsioon või ettevõtja ei ole oma asukohta (elukohta) muutnud, ei ole vaja OKTMO koodi uuesti ridadele 030, 060, 090 sisestada.

Real 020 kajastage esimese kvartali makseks kogunenud ettemakse summat.

Real 040 - kuue kuu eest tasumisele kuuluv ettemakse summa. Arvutage summa, millest on lahutatud 1. kvartali ettemaks. Kui vahe poolaasta ja esimese kvartali ettemaksete summade vahel osutub negatiivseks, kajastage erinevus real 050.

Samamoodi näidata üheksa kuu ettemaksete summat: real 070 makstav või real 080 vähendada.

Real 100 määrake aasta eest tasumisele kuuluv maks. Kui aasta eest arvestatud maksusumma ja kogunenud ettemaksete vahe osutus negatiivseks, kirjutage see vahe reale 110.

Reale 120 sisestage aasta eest tasumisele kuuluv minimaalne maks. Seda tuleb maksta, kui miinimumpalga summa on suurem kui aasta ühekordne tulumaks. Milline ebavõrdsus peaks olema täidetud deklaratsiooni punktis 1.2 >>>

USN 2018 deklaratsioon – iga selle süsteemiga töötav maksumaksja võib vajada selle dokumendi täitmise näidist. Uurige meie materjalist, kuidas on lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vorm viimastel aastatel muutunud ja kuidas selle uusimat versiooni täita.

Kes ja kuidas esitab deklaratsiooni lihtsustatud maksustamise süsteemis

Lihtsustatud maksusüsteemi kohaldamisega seoses tasutud maksu kohta esitavad deklaratsiooni kõik lihtsustatud maksusüsteemi valinud maksumaksjad.

Deklaratsiooni täitmiseks kasutatakse tulude ja kulude raamatu andmeid. Deklaratsiooni esitavad igal aastal nii juriidilised isikud kui ka eraisikud – ettevõtjad.

Maksuaruande saab esitada isiklikult (või esindaja kaudu), posti teel või sidekanalite kaudu. Iga maksumaksja valib endale sobiva viisi. Maksumaksjal puudub kohustus esitada aruanne elektroonilisel kujul.

Siit saate teada, kuidas veebis maksudeklaratsioone saata.

Esindaja kaudu deklaratsiooni esitamisel tuleb arvestada, et üksikettevõtja peab väljastama haldurile notariaalselt tõestatud volikirja. Kuid juriidilistele isikutele piisab, kui printida välja tavaline volikirja vorm ja kinnitada see oma pitseriga ja pea allkirjaga.

Kus ja millal esitada maksudeklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemis

Aruandeperioodi maksudeklaratsiooni lihtsustatud maksusüsteemi alusel esitavad juriidilised isikud aruandeaastale järgneva aasta märtsi lõpuni ja üksikettevõtjad kuni aprilli lõpuni. Kui maksumaksja lõpetab tegevuse või kaotab õiguse töötada lihtsustatud maksustamise süsteemis, esitatakse aruanne enne loetletud sündmusele järgneva kuu 25. kuupäeva.

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemis deklaratsiooni esitamisel "lihtsustatud" - juriidilised isikud saavad aruande esitada hiljem kui maksuseadustes sätestatud tähtpäev - 31.03.2019 (saab pühapäevale, puhkepäevale) asemel saab esitama maksudeklaratsioonid lihtsustatud maksusüsteemi alusel 04.01.2019 (esmaspäeval).

Üksikettevõtjal on 2018. aasta deklaratsiooni esitamise tähtaeg hiljemalt 30.04.2019.

Maksumaksjad - üksikettevõtjad esitavad deklaratsiooni IFTS-ile oma registreerimisaadressil ja juriidilised isikud - maksuteenistusele, kellele nad vastutavad asutamisdokumentides märgitud juriidilisel aadressil.

"Lihtsustatud" maksumaksjate deklaratsiooni esitamise korra kohta lugege sellest artiklist.

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmise kord

Lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon täidetakse käsitsi või masinakirjas. Täitmiseeskirjad on standardsed, nagu kõigi aruandlusdokumentide puhul. Parandusi ei tohiks teha, lehed peavad olema ühendatud kirjaklambriga, mitte klammerdaja klambriga, et mitte vigastada vöötkoodi.

Ülevaatusele on vaja esitada ainult täidetud lehed - tühje lehti üle ei anta. Tiitellehele, spetsiaalselt selleks ette nähtud kohta, asetatakse ettevõtte pitsat (olemasolul) ja juhi allkiri.

Deklaratsioon sisaldab andmeid ümardatuna lähima rublani. Kõik aruande lehed peavad olema nummerdatud, lehti ei pea klammerdama. Deklaratsioon tuleb täita alates 2. jaotisest, kuna 1. jaotise täitmisel kasutatakse 2. jaotise andmeid. Erinevaid maksustamisobjekte valinud maksumaksjatele pakutakse täitmiseks individuaalseid lehti.

Seega täidavad need, kes maksavad 6% oma sissetulekust, punkti 2.1 ja seejärel 1.1 lehed. Maksukohustuslased, kes tasuvad tulude ja kulude vahest maksusubjektide lõikes diferentseeritud maksumäärana (või 15%, kui määr ei ole kehtestatud subjektide kaupa), täidavad vastavalt punktid 2.2 ja 1.2.

Lihtsustatud maksustamissüsteemi deklaratsiooni täitmine üksikettevõtja poolt

Üksikettevõtja deklaratsiooni täitmise kord ei erine palju maksumaksja - juriidilise isiku - täitmisest. Tehniline erinevus seisneb selles, et pealkirja ja kõigi järgnevate lehtede päises ei täideta kontrollpunkti numbrit (kriipsud pannakse), kuna IP-l seda lihtsalt pole.

Välja "TIN" täitmiseks saab üksikettevõtja võtta vajaliku teabe Vene Föderatsiooni elukohajärgse füüsilise isiku maksuhalduris registreerimise tõendist.

Tiitellehe jaotises "Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud andmete õigsust ja täielikkust" ei pea üksikettevõtja märkima oma täisnime, piisab, kui ta paneb oma allkirja ja kuupäeva. deklaratsiooni allkirjastamine.

Vastavalt jaotise 2.1.1 „Lihtsustatud maksustamissüsteemi kohaldamisega tasutud maksu arvutamine (maksuobjekt – tulu)” rea 102 koodile näitab IP:

• 1 - kui ta teeb väljamakseid ja muid tasusid üksikisikutele;
• 2 - kui ülaltoodud makseid IP ei soorita.

Kui IP on väljal 102 märgitud 2, kajastab see ridadel 140–143 Vene Föderatsiooni pensionifondis FFOMS tasutud kindlustusmakseid fikseeritud summas - need summad vähendavad maksusummat (maksu ettemaksed). Nendele üksikettevõtjatele ei kehti piirang 50% ulatuses arvutatud maksu (maksu ettemakse) summast. Seejuures ei tohiks ridade koodidel 140-143 kajastatud maksustamis(aruande)perioodil tasutud ja selle maksustamisperioodiga seotud kindlustusmaksete summa ületada vastavalt märgitud arvutatud maksu (maksu ettemaksete) summat. , ridade koodides 130 -133.

Vastasel juhul ei ole üksikettevõtjate ja juriidiliste isikute deklaratsiooni täitmisel erinevusi.

Üksikettevõtja deklaratsiooni esitamise tähtaeg on üks kuu pikem kui juriidilistel isikutel.

2013 USN maksudeklaratsioon

Viimastel aastatel on lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon ja selle täitmise kord korduvalt muutunud. Kui "lihtsustaja" peab esitama värskenduse eelmiste perioodide kohta, peab tal olema teave sel ajal kehtiva vormi kohta.

2013. aasta valimi lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon koostati Venemaa föderaalse maksuteenistuse 22. juuni 2009 korraldusega nr 58n kinnitatud vormis. Üldreeglite kohaselt esitatakse täpsustatud deklaratsioon nimetatud perioodil kehtinud vormil, mistõttu tuleks 2013. aasta revisjoni esitamisel kasutada eeltoodud vormi.

2013. aasta lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsioon erines märgatavalt vormist, mida kasutati 2014. aasta aruannete esitamisel. Seega ei olnud vanas deklaratsioonis lahtritesse 1 ja 2 kantud andmeid erinevaid maksustamisobjekte rakendanud maksumaksjate jaoks alajagudesse jagatud.

Lisaks puudus 2013. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni vormil (mille näidis on Internetist hõlpsasti leitav) punkt 3, mis täna kajastab andmeid eelarvest rahastamise raames laekunud summade või heategevus.

USN-i deklaratsiooni vorm aastateks 2014–2015

Aastate 2014-2015 aruandluses kasutatud USN-i maksudeklaratsiooni vorm kinnitati föderaalse maksuteenistuse 4. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/352.

Maksudeklaratsioon USN 2014 järgi - 2015 on andmete täitmiseks mugavam, kuna arvestab varasemaid puudujääke. Seega maksumaksjad, kes maksavad 6% tuludest, esitavad oma lehed ning need, kes maksavad 5-15% tulude ja kulude vahest, täidavad ja esitavad muid lehti.

Lehed erinevad mitte ainult alajaotiste nummerdamise, vaid ka veergude täitmise järjekorra poolest. Jaotis 2 märgitakse summad iga kvartali kohta, mitte kogu aasta kohta, nagu oli eelmises deklaratsioonis. 2014. aasta näidise USN-deklaratsiooni täitmisel (sh 2015. aasta USN-i “sissetuleku”-deklaratsiooni täitmise näidis) võid märgata, et punktis 1 ei pea enam CBC-d märkima ning OKATO lühend on kasutatud. asendas OKTMO. Lisaks on lahtrisse 1 ilmunud rida, mis näitab vähendamise ettemaksu.

Seoses sellega, et alates 2015. aastast on äsja registreeritud maksumaksjatel tekkinud kaheks aastaks õigus tasuda maksu 0% määraga, on välja töötatud uus deklaratsiooni vorm. Sellised maksumaksjad esitasid aruande vormil, mis on soovitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 20. mai 2015. aasta kirjas nr GD-4-3 / [e-postiga kaitstud]

USN 2016-2017 deklaratsiooni täitmise näidis.

USN-i deklaratsiooni täitmise näidis aastateks 2016-2017. võib nõuda neilt, kes pole kunagi maksudeklaratsioone esitanud.

Aastate 2016–2017 aruande jaoks on vaja USN 2017 deklaratsiooni täitmise näidist. - selle vorm ja täitmise kord kinnitati föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3 / [e-postiga kaitstud]

Mida teha, kui USN-i deklaratsioon sisaldab vigu ja seda ei aktsepteerita töötlemiseks, lugege.

Kust alla laadida 2018. aasta valimi lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi aruandluse vorm kinnitati sama föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3 / [e-postiga kaitstud] 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni saate tasuta alla laadida allolevalt lingilt:

Lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni täitmise näidise leiate lingilt.

Lisaks on 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonivorm allalaadimiseks saadaval nii föderaalse maksuteenistuse ja GNIVC ametlikel veebisaitidel kui ka juriidiliste viitesüsteemide veebisaitidel. Veendumaks, et allalaaditud USN 2018 deklaratsioon on ajakohane ega sisalda vigu, on parem kasutada autoriteetseid ressursse.

Näiteks föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (www/nalog.ru) on "lihtsustajatel" juurdepääs dokumentidele, mis on vajalikud 2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni edukaks esitamiseks:

• lihtsustatud maksusüsteemi maksudeklaratsiooni vorm ja täitmise kord;
• lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni elektroonilisel kujul esitamise vorm;
• Lihtsustatud maksusüsteemi kohane maksudeklaratsiooni skeem;
• kontrollsuhted lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsiooni enesekontrolliks (föderaalse maksuteenistuse kiri 30. mai 2016 nr SD-4-3 / [e-postiga kaitstud]).

Nulldeklaratsiooni täitmisega saad hakkama artikli abil "Kuidas täita lihtsustatud maksusüsteemi nullaruandlust?" .

Tulemused

2018. aasta lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioon tuleb koostada vormil, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-3 / [e-postiga kaitstud] Lihtsustatud maksustamist rakendavatel juriidilistel isikutel peab olema aega aruande esitamiseks hiljemalt 04.01.2019 (lükatud alates pühapäevast 31.03.2019) ning maksuhaldur ootab üksikettevõtja aruannet hiljemalt 30.04.2019.