Фінансове планування- це планування фінансових ресурсів та фондів коштів підприємства.

Необхідність фінансового планування як особливої ​​сфери планової діяльності зумовлена ​​відносною самостійністю руху коштів щодо матеріально-речових елементів.

Об'єктом фінансового планування є фінансові ресурси.

Мета фінансового планування- прогнозування платоспроможності та фінансової стійкості підприємства. Планування фінансових ресурсів та вкладень гарантує виконання зобов'язань перед бюджетом, кредиторами та акціонерами, забезпечує фінансування підприємницької діяльності.

Завданнями фінансового планування є:

Забезпечення необхідними фінансовими ресурсами оперативної, інвестиційної та фінансової діяльності;

визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, ступеня раціонального його використання;

виявлення внутрішньогосподарських резервів збільшення прибутку за рахунок економного використання коштів;

встановлення раціональних фінансових відносин з бюджетом, банками та контрагентами;

Дотримання інтересів акціонерів та інших інвесторів;

Контроль за фінансовим станом, платоспроможністю та кредитоспроможністю організації.

Принципи фінансового планування:

Принцип відповідності – фінансування поточних активів слід планувати переважно за рахунок короткострокових джерел. У той самий час щодо модернізації основних засобів слід залучати довгострокові джерела фінансування.

Принцип постійної потреби - у планованому балансі підприємства сума оборотних коштівмає перевищувати суму короткострокових заборгованостей, тобто. не можна планувати слабко ліквідний баланс.

Принцип надлишку коштів - у процесі планування мати певний запас коштів задля забезпечення надійної платіжної дисципліни у разі, коли з платників прострочить проти планом свій платіж.

Принцип рентабельності капіталовкладень. Позиковий капітал вигідно залучати у тому випадку, якщо він підвищує рентабельність власного капіталу. У разі забезпечується позитивне дію ефекту фінансового важеля.

Принцип збалансованості ризиків – особливо ризикові довгострокові інвестиції, доцільно фінансувати за рахунок власних коштів.

Принцип пристосування до потреб ринку – для підприємства важливо враховувати кон'юнктуру ринку та свою залежність від надання кредитів.

Принцип граничної рентабельності – доцільно вибирати ті капіталовкладення, які забезпечують максимальну (граничну) рентабельність.

Етапи фінансового планування

Аналіз фінансової ситуації;

Розробка загальної фінансової стратегії фірми;

Упорядкування поточних фінансових планів;

Коригування, ув'язування та конкретизація фінансового плану;

Здійснення оперативного фінансового планування;

Виконання фінансового плану;

Аналіз та контроль виконання плану.

Фінансове планування (залежно від змісту, призначення та завдань) можна класифікувати на:

1) Перспективне фінансове плануванняв сучасних умовахохоплює період від одного року до трьох років. Воно визначає найважливіші показники, пропорції та темпи розширеного відтворення, є головною формою реалізації цілей організації. У процесі перспективного планування одержують своє економічне обґрунтування та уточнення установки, зроблені у стратегічному плануванні.

Перспективне планування включає розробку фінансової стратегії підприємства та прогнозування фінансової діяльності. Розробка фінансової стратегії є особливою сферою фінансового планування, оскільки, будучи складовоюзагальної стратегії економічного розвитку, вона має бути узгоджена з цілями та напрямками, сформульованими загальною стратегією. У свою чергу, фінансова стратегія впливає на загальну стратегію підприємства.

Результатом перспективного планування є розробка трьох основних фінансових документів-прогнозів:

а) планового звіту про прибутки та збитки - для складання прогнозних фінансових документів важливо правильно визначити обсяг майбутніх продажів (обсяг реалізованої продукції), потребу в інвестиційних ресурсах, способи фінансування цих інвестицій. Починається прогнозування обсягів реалізації з аналізу тенденцій, що склалися, за ряд років, причин тих чи інших змін. Наступним кроком у прогнозуванні є оцінка перспектив подальшого розвиткуділової активності підприємства з позицій сформованого портфеля замовлень, структури своєї продукції та її змін, ринку збуту, конкурентоспроможності та фінансових можливостей підприємства. На основі даних за прогнозом обсягу продажу розраховується необхідна кількість матеріальних та трудових ресурсів, а також визначаються інші складові витрати на виробництво.

б) планового звіту про рух коштів - прогноз руху коштів враховує приплив коштів (надходження та платежі), відтік коштів (витрати та витрати), чистий грошовий потік (надлишок або дефіцит). Фактично він відображає рух грошових потоків по поточній, інвестиційній та фінансовій діяльності.

в) прогнозу балансу - прогноз балансу наприкінці запланованого періоду відбиває всі зміни у активах і пасивах внаслідок запланованих заходів і показує стан майна та джерел фінансування організації. Метою розробки прогнозу балансу є визначення необхідного приросту окремих видів активів із забезпеченням їхньої внутрішньої збалансованості, а також формування оптимальної структури капіталу.

2) Поточне фінансове планування (бюджетування) - складова частинаперспективного плану і є конкретизацією його показників. Поточний фінансовий план складається на рік.

Бюджетування- це, з одного боку, процес складання фінансових планів, а з іншого - технологія фінансового планування, обліку та контролю доходів та витрат, що отримуються від бізнесу на всіх рівнях управління, що дозволяє аналізувати прогнозовані та отримані фінансові показники. Основним об'єктом бюджетування є бізнес. Чи не підприємство, а саме бізнес як вид чи сфера господарської діяльності.

Бюджетування виконує такі основні функції:

Планування. Оцінка фінансового стану підприємства ґрунтується на даних бухгалтерської звітності. Однак, якщо виявлено якісь проблеми, змінити щось на краще буває вже пізно. Іншими словами, інструменти фінансового менеджменту застосовні, коли є відомості про майбутнє, а не про минулий фінансовий стан підприємства.

Обліку - бюджетування - основа управлінського обліку, тобто. розробка системи координат для бізнесу.

Контроль за підвищенням фінансової стійкості та поліпшенням фінансового стану компанії в цілому та окремих її структурних підрозділів.

Крім того, бюджетування допомагає вибрати найперспективніші сфери докладання інвестицій.

а) Операційні бюджети.У процесі їх підготовки прогнозовані обсяги продажу та виробництва трансформуються у кількісні оцінки доходів і витрат кожного з діючих підрозділів організації. Операційні бюджети складаються з:

Бюджету продажу;

Бюджету запасів готової продукції;

Бюджету виробництва;

Бюджету прямих матеріальних витрат;

Бюджету прямих витрат за оплату праці;

Бюджету загальновиробничих витрат

Бюджету комерційних витрат;

Бюджету управлінських витрат.

б) Фінансові (основні) бюджети:

Бюджет руху коштів;

Бюджет доходів та витрат;

Розрахунковий баланс.

в) Допоміжні бюджети:

План початкових капітальних витрат;

Кредитний чи інвестиційний бюджет.

3) Оперативне планування- розробка та доведення до виконавців бюджетів платіжних календарів та інших форм оперативних планових завдань з усіх основних питань фінансової діяльності (місяць, квартал до року).

За допомогою оперативних фінансових планів підприємство

Визначає обсяг фінансових ресурсів для забезпечення поточної виробничо-фінансової діяльності

Встановлює послідовність та терміни здійснення окремих фінансових операцій з урахуванням найбільш ефективного маневрування власними та позиковими коштами.

Здійснює оперативний контроль за виконанням планів та зобов'язань за обсягом виробництва та реалізації продукції, прибутку, платежами до бюджету, відрахуванням задовольняючим органам, розрахункам із установою банку.

Оперативне фінансове планування включає складання:

Платіжного календаря;

Касового плану;

Розрахунки потреби в короткостроковому кредиті.

Платіжний календарє основою організації оперативної фінансової роботи для підприємства. У цьому документі детально відображається оперативний грошовий обіг через розрахункові, поточні, валютні, позичкові та інші рахунки підприємства. Надходження та витрачання коштів планується у конкретній послідовності за термінами, що дозволяє своєчасно проводити розрахунки, перераховувати платежі до бюджету та позабюджетних фондів.

Касовий план- це план обороту готівки підприємства, необхідний контролю над їх надходженням і расходованием. Він розробляється для планування обороту готівки на квартал і подається до установи банку, з яким у підприємства укладено договір про розрахунково-касове обслуговування.

Розрахунки потреби у короткостроковому кредитіскладаються підприємством, якщо воно відчуває потребу в короткостроковому кредиті, і подаються до банку відповідно до його вимоги, після чого укладається кредитний договір. Однак цьому має передувати обґрунтований розрахунок розміру кредиту, а також суми, яку, з урахуванням відсотків, необхідно повернути банку. Ефективність заходу, що кредитується, або очікувана виручка від реалізації продукції повинна забезпечити своєчасне повернення кредиту і виключити штрафні санкції.

Усі підсистеми фінансового планування на підприємстві перебувають у взаємозв'язку та здійснюються у певній послідовності. Вихідним етапом планування є перспективне фінансове планування та прогнозування основних напрямів фінансової діяльності організації.

Фінансовий план -є заключним розділом бізнес-планів. Розробляється як прогнозні фінансові документи, що узагальнюють матеріали всіх попередніх розділів бізнес-плану у вартісному вираженні. Він присвячений плануванню фінансового забезпечення діяльності організації з метою найефективнішого використання наявних фінансових ресурсів. Включає в себе:

Прогноз обсягу реалізації продукції

План доходів та витрат

Напрями використання чистого прибутку

План із податків

Прогноз руху коштів

Прогноз бухгалтерського балансу організації

фінансовий розділ відповідає за надання зведеної фінансової інформації. Загалом, усі бізнес-плани можуть бути написані за різними методиками та відповідно до різних вимог. Їх формат багато в чому залежатиме від цілей проекту, його масштабу та основних характеристик. Ті самі відмінності можуть бути присутніми і у фінансових розділах подібних планів, проте, як правило, процес написання цього розділу може бути поділений на кілька головних етапів, а саме:

1. Розрахункові нормативи;
2. Загальновиробничі витрати;
3. Кошторис витрат та підрахунок собівартості товару чи послуги;
4. Звіт про основні фінансові потоки;
5. Звіт про прибутки і збитки;
6. Орієнтовний фінансовий баланс проекту;
7. Аналіз основних фінансових показників;
8. Опис способу (спосіб) фінансування.

Структура фінансового плану бізнес-плану

1. Розрахункові нормативи

У цьому пункті необхідно визначити та описати такі моменти:

• Ціни, що будуть вказані у бізнес-плані (постійні, поточні, з урахуванням або без урахування податків);
• систему оподаткування, розмір суми податку, строки його виплати;
• Строки, які охоплює бізнес-план (горизонт планування). Як правило, цей термін становить близько трьох років: перший рік описується докладніше, поділяється на щомісячні періоди, тоді як наступні рокиподіляються на квартали.
• Вказує поточний рівень інфляції, дані про інфляцію за останні кілька років. Врахування даного фактора щодо цін на витратні матеріали, сировину і т.д. - всього, що необхідно буде закуповувати для реалізації проекту, що описується.

2. Загальновиробничі витрати.

Дані із зарплат корелюють із раніше викладеною в організаційному та виробничому планах інформацією.

Змінні, ситуативні витрати залежить від особливостей виробництва, товарів, послуг. Тут можуть враховуватися різні чинники, наприклад сезонність. Здійснити правильні розрахунки змінних витратможна, лише проаналізувавши обсяги випуску товару чи надання послуг і зразкові рівні продажів.

Постійні, регулярні витрати залежить від єдиної змінної - часу. Дані витрати включають витрати на управління бізнесом, маркетинг, підтримку приміщень, обслуговування обладнання та ін.

3. Кошторис витрат та підрахунок собівартості товару чи послуги

Кошторис витрат (інвестиційні витрати) - це, по суті, перелік витрат, які необхідно буде понести, щоб реалізувати проект, викладений у бізнес-плані. Цей пункт має бути описаний максимально детально, оскільки дозволяє визначити фінансову перспективність і ефективність інвестицій.

Якщо бізнес-проект передбачає виробництво певної продукції, витрати на його організацію та здійснення повинні покриватися за допомогою початкових оборотних коштів, які також є частиною інвестиційних витрат.

Джерелами таких коштів можуть стати інвестиції та, наприклад, кредитні кошти.

Собівартість продукції розраховується виходячи з інформації про витрати, зарплати, накладні витрати і т.д. При цьому також слід враховувати загальні обсяги виробництва та рівні продажів за конкретний період часу (наприклад, місяць чи рік).

4. Звіт про основні фінансові потоки

Цей пункт містить опис всіх грошових потоків. Безперечно, цей звіт є однією з головних частин фінансового плану, оскільки він покликаний показати, що проект буде фінансово забезпечений на будь-якому етапі його діяльності і що протягом проекту не відбуватимуться касові розриви.

5. Звіт про прибутки та збитки

У цьому пункті проводиться фінансова оцінка діяльності підприємства, описуються її доходи, витрати, прибутки та збитки.

6. Фінансовий баланс проекту

Для написання цього розділу необхідно скласти прогноз балансу на основі всіх попередніх підрахунків або звітів, що вже є (якщо підприємство вже функціонує). Цей прогноз також поділяється на місяці, перший рік, квартали наступних років та третій рік ведення діяльності.

7. Аналіз фінансових показників проекту

Після того, як ви складете баланс, ви зможете проаналізувати основні фінансові показники. Подібний аналіз проводиться за весь термін реалізації плану, після чого підбиваються підсумки, що стосуються фінансових характеристикпроекту: його стійкості, платоспроможності, рентабельності, термінів окупності, наведеної вартості проекту.

9. Опис способів фінансування

У цьому пункті необхідно описати, на які кошти буде реалізовуватись проект. Існує кілька видів фінансування, а саме акціонерне, лізингове та боргове. Спонсором може бути держава у вигляді субсидування чи кредитування або приватні інвестори, і це обов'язково потрібно вказати у фінансовому розділі бізнес-плану.

У цьому пункті потрібно описати процес позики і повернення позикових грошей, вказавши джерела, суми, процентні ставкита графік погашення боргу.

Слід наголосити, що фінансовий план - це найбільш важлива і складна частина бізнес-плану. Будь-яка допущена помилка може вилитися у відмову від фінансування, а отже, краще довірити його складання компетентній людині. Втім, якщо ваш проект простий і не передбачає, наприклад, виробництво великих партій товару та їх подальшу реалізацію, ви можете скласти його самостійно.

Тобто складання бізнес-плану. Зараз найкращий час зайнятися фінансами, як частиною вашого бізнес-плану.

Настала черга мати справу з грошима.

Фінанси – сама Головна частинабізнес-плану

Фінансовий розділ бізнес-планузнаходиться на останньому місці просто, тому що в цьому розділі ми будемо використовувати майже все, що запланували та проаналізували у попередніх розділах. Фінансова частина бізнес-плану має показати нам, чи є наша бізнес ідея фінансово життєздатною чи ні, і чи варто . Ми запланували та розглядали багато речей, у тому числі, як виробляти, скільки грошей відкласти на зарплати тощо. Але тепер ми повинні перевірити, чи ці плани є стійкими чи ні.

Що повинен включати фінансовий розділ бізнес-плану?

• Коротке зведення фінансового плану.
• Опис джерел первинного фінансування.
• Основні фінансові припущення.
• Ключові фінансові показники
• Графік ROI.
• Показ прогнозу «прибуток/збитки».
• Показ прогнозу грошових потоків.
• Балансовий прогноз.

1. Коротке резюме фінансового плану

Як завжди, резюме пишеться в кінці (після інших частин фінансового плану) і охоплює найбільше важливі особливостіфінансового плану Майте на увазі, що якщо ви плануєте використовувати бізнес-план для отримання фінансових коштів від інвестора, то цей розділ може стати частиною бізнес-плану, що найбільш читається, оскільки тут коротко описані основні фінансові показники. А це головне, що цікавить будь-якого інвестора.

2. Джерела фінансування

Тут описуємо всі джерела фінансування на початку бізнесу. У цій частині таблиці просто потрібно вказати, які фінанси ви інвестуватимете, які запозичувати у родичів і друзів, скільки вам потрібно кредитів від банків і т.п. Подайте коротке пояснення.

3. Основні фінансові припущення

У цьому підрозділі ви повинні дійти деяких прогнозів, заснованих на аналізі фінансового сектора країни та внутрішнього аналізу. Вам потрібно буде вказати такі припущення:

• Зміни відсоткові ставки.
• На скільки днів даватимете відстрочку платежу?
• За яким розкладом ви робитимете платежі?
• Скільки скласти податок?
• Якими будуть витрати?
• Який % продажів буде за кредитом?

Всі ці припущення будуть використовуватись для подальшого аналізу. Тому переконайтеся, щоб ці припущення були якомога точнішими. Шукайте інформацію в Інтернеті, Державному статистичному управлінні, Центральному реєстрі, банках тощо.

4. Основні фінансові показники

Це простий графік, вже описаний у резюме бізнес-плану, і який дає нам картину того, яким буде обсяг продажу, рух валової маржі та чистого прибутку підприємства. У стратегії продажів ми оцінили продажу та витрати, пов'язані, безпосередньо, з цим продажем, тобто. Прямі витрати. Ці дані слід використовувати тут. В електронній таблиці зберіть також такі накладні витрати, як витрати на заробітну плату, оренду, експлуатаційні витрати… Сума цих прямих та накладних витрат є загальною сумою витрат на рік. Валова маржа буде різницею між виручкою та загальною вартістюпродажів (прямі витрати), а чистий прибуток розраховуватиметься шляхом віднімання всіх витрат і податків від загальної виручки від продажів.

Читайте також

Зробіть графік, в якому помістіть продаж та витрати, як показано нижче.

Основні фінансові показники бізнес-плану

5. Графік ROI

Простими словами, рентабельністю є та кількість грошей, яка необхідна для покриття всіх витрат підприємства. Аналіз рентабельності покаже нам, скільки одиниць продукції чи послуг ми повинні продати, щоб покрити витрати (щоб не працювати собі на збиток). Мета цього аналізу полягає у знаходженні точки ROI, яка і вказуватиме, на якому рівні бізнес буде прибутковим, а на якому збитковим. Ви повинні знати прямі та змінні витрати свого бізнесу.

Наприклад, якщо загальні витрати - 20.000,00 рублів, а відсоток роздрібної маржі - 16,67%, точка рентабельності буде 20.000,00/0,1667 або 120.000,00 рублів. Це означає, що вам потрібно мати дохід 120.000,00 рублів на місяць, щоб покрити всі витрати і не зазнавати збитків. У бізнес-плані рекомендується подати це графічно, як показано нижче.

Фінансовий план - Графік продажів і витрат

6. Прогноз прибутку/збитку

У цьому підрозділі потрібно дати короткий описта табличне подання прибутку/збитків, в якому будуть охоплені всі витрати. Тобто просто потрібно зробити таблицю з прогнозами продажів (доходи) і витрат (витрати) для обчислення прибутку/збитків.

7. Аналіз грошових потоків

У цьому підрозділі фінансового плану ви повинні відобразити графік грошового потоку, який покаже вам (і інвестору теж), як рухатимуться готівка у вашому бізнесі. Дайте короткий коментар щодо результатів аналізу.

Рух коштів каже нам, скільки грошей ми зараз здатні витрачати на бізнес. Які витрати можуть бути: сировина для виробництва, закупівля продукції для підприємств роздрібної торгівлі, зарплати для співробітників, повернення кредитів, фінансування … Якщо немає готівки, ви не зможете придбати сировину для виробництва або продукцію для продажу. Ми не платитимемо зарплати співробітникам, і не будемо у нас грошей, щоб заплатити внесок за кредитами, ми не можемо фінансувати зростання бізнесу… і т.д.

Знову ж таки, зауважте, що є підприємства, які отримують прибуток. Але прибуток цей паперовий, і вони розоряються, бо їм не вистачає коштів. Цей результат зумовлений деяким із наступних пунктів:

• Неконтрольовані витрати підприємця. Витрачати більше, ніж є грошових потоків. Тут ми говоримо про готівку, а не про доход, бо дохід може бути, а готівки — ні.
• Компанія працює без аналізу грошових потоків.

Наприклад, ми можемо мати прибуток від підприємницької діяльності в 100.000,00 рублів, 50.000,00 з яких ви отримуєте протягом наступних 3-х місяців. Тож у нас зараз є 50.000,00 рублів готівкою. Товар у постачальника продається за вартістю 80.000,00, і ми не можемо забезпечити повторний цикл продажу. При цьому ми не зможемо задовольняти попит споживачів і почнеться скорочення продажів.

Грошовий потік формально є рухом коштів у бізнес-циклі або з нього (тобто приплив і відтік коштів), що фактично визначає платоспроможність бізнесу.

Аналіз грошових потоків є вивчення циклу потоку та відтоку готівки у вашому бізнесі.

Підсумовуючи, давайте розглянемо все, що може впливати на грошові потоки:

• Початкові кошти.
• Продажі (для кожного місяця або оцінка продажів у перший місяць та відсоток зростання продажів від місяця до місяця).
• Собівартість реалізованої продукції; для аналізу грошового потоку може бути % від продажів.
• Продаж у кредит - % споживачів, які купують у кредит.
• Кількість днів до одержання відстрочених платежів.
• Рентабельність -% від продажів.
• Початковий баланс запасів - обсяг постачання, який ви купуєте, перш ніж почати продавати.
• Місяці, для яких є товар у запасі – кількість місяців.
• Первинні борги — сума грошей, яку ви маєте на початку аналізу.
• Первинні очікування – сума грошей, яку ми очікуємо до вступу. Для початківців дорівнює нулю.
• Дні для оплати рахунків — кількість днів, після яких ви повинні сплатити рахунки.

Перш ніж розпочинати аналіз руху коштів, треба завершити розділ прогнозу та оцінки продажів. Тому що без нього у вас немає даних з пункту 2. Важливим є й те, який відсоток від загального обсягу продажів у кредит, а також термін, на який будуть переведені гроші в готівку. З іншого боку, якісного аналізу грошових потоків необхідно знати також терміни сплати зобов'язань.

На ілюстрації нижче показаний аналіз руху коштів у перший рік.

Рух коштів у фінансовому розділі бізнес-плану

З малюнка видно:

• Усього приплив коштів. Це все гроші готівкою, яка вступає в бізнес, як від продажу, так і від інших джерел.
• Загальний обсяг відтоку коштів. Це гроші за поточний місяць для покупки, сплата зборів, заробітної плати…
• Залишок готівки наприкінці місяця. Це стосується того, скільки у вас грошей в кінці місяця готівкою і, відповідно, який вхідний елемент наступного місяця.
• Рух коштів протягом місяця. Червоним кольором показано рух коштів за місяць і вказує, чи витратили ми цього місяця більше грошейчим отримали.
• Прибуток наприкінці місяця.

Цікаво відзначити дві речі:

У квітні, липні, жовтні та листопаді ми маємо негативний грошовий потік, але реалізується прибуток.

У січні, де ми маємо позитивний грошовий потік, ми зазнаємо збитків.

Це свідчить, що прибуток і грошові потоки безпосередньо залежать друг від друга. Тому ми маємо позитивний грошовий потік, коли є збитки і негативний грошовий потік, коли є прибуток.

8. Прогнози балансу

У цьому розділі коротко перерахуємо основні показники бухгалтерського балансу. Баланс є перевіркою фінансової позиції бізнесу, і більшість фінансових кредитних установ приділить цьому розділу найбільшу увагу. Баланс містить активи підприємства, а також зобов'язання та особистий капітал.

Фінансовий план у бізнес-плані відповідає за планування руху грошових потоків у процесі ведення бізнесу. Від того, наскільки грамотно та реалістично складено фінансову частину, багато в чому залежить успіх бізнесу. Про це читайте у нашій статті.

Що таке фінансова частина бізнес-плану

Фінансовий план у бізнес-плані – це частина бізнес-плану, що відповідає за фінансове підкріплення інших розділів. Фінансовий план визначає, на які кошти буде реалізовано кожен із пунктів бізнес-плану.

Мета фінансового плану у бізнес-плануванні – розрахувати такий позитивний баланс між доходами та витратами, при якому вести цей бізнес буде доцільно.

Структура фінансового розподілу бізнес-плану

Кожен компонент структури служить кінцевої мети. Якщо не опрацьовано хоча б одного, порушиться пропорційність, і весь фінансовий план виявиться нездійсненним. Фінансову частину нового бізнесу доречно прорахувати на 2-3 роки наперед.

Прогноз обсягу продажу

При складанні бізнес-плану необхідно обов'язково продумати, яку нішу займе нове підприємство. А краще – підготувати ґрунт заздалегідь: усно домовитися з можливими партнерами, укласти договір із клієнтами чи починати вести групу у «ВКонтакті»/Instagram, опитати споживачів у тематичних групах.

Оцінка прибутку та збитків

Цей пункт складається з наступних показників:

• доходи від;
• витрати виробництва;
• сумарний прибуток;
• загальновиробничі витрати;
• чистий прибуток (мінус витрати).

У цій частині фінансового плану головне – відобразити, як зміниться прибуток та за який термін.

Аналіз руху готівки

Прибуток – головна мета бізнесу. Але нерідко підприємець стикається з проблемою, коли за хорошого прибутку немає достатньої кількості готівки. . Помилка поширена: бізнесмен вкладає у розвиток справи більшу частину зароблених грошей, чим збільшує частку малоліквідного капіталу загальних активах (будівля, земля, прибудови, машини на балансі є, але не можна оплатити рахунки).

Річна балансова відомість

Бухгалтерський баланс складається наприкінці року. Баланс між активами та пасивами важливий не лише для банків при проханні про позику, а й для підприємця. Для бізнесу важливо вкластися у розвиток підприємства (виробництво, маркетинг), банк зацікавлений в основних фондах, під заставу яких видасть кредит.

Важливо! У розрахунках враховуйте орієнтовні ціни, систему оподаткування, терміни планування, фактори ризику, а також інфляцію та можливі валютні стрибки.

Як визначити «золоту середину» у плануванні? Скільки коштів із доходу спрямувати виробничі потужності? А може купити ще одну машину або вкластися в рекламу?

Експерти говорять про оптимальний розподіл доходів: 40% - 40% - 20%.

40% доходів оплачують поточні рахунки, тобто:

• постійні (оренда, бензин, комунальні платежі);
• змінні (амортизація верстатів, ремонт та заміна обладнання);
• цільові потреби (податки, зарплата та інші відрахування).

40% доходів витрачаються на активи:

• для розвитку бізнесу (розширення в офлайні чи інтернеті, інші стартапи, просування);
• інвестиційні (купівля нерухомості, земельних ділянок, будівель, акцій).

20% доходів - "подушка безпеки" на випадок непередбачених витрат у вигляді банківських депозитів або готівки.

Очевидно, що у перший рік роботи у розподілі коштів буде дисбаланс, проте для комфортного ведення бізнесу потрібно прагнути цієї моделі.

Фінансові показники бізнес-плану

Фінансові показники – кількісне вираження виробничих і маркетингових показників, що об'єктивно відображає стан справ у бізнесі.

Фінансові показники потрібні і для банків, і для підприємця, оскільки дозволяють розрахувати власну ліквідність та допомогти в управлінні підприємством та співробітниками.

Основні фінансові показники
Інвестиційні витрати (крб.)	Сума всіх вкладених у проект коштів = власні + позикові кошти
Операційні витрати (крб.)	Сума щоденних витрат, постійні та змінні
Валовий виторг (руб.)	Загальний прибуток мінус собівартість виробництва
Власні кошти (крб.)	Особисті кошти, вкладені у бізнес
Податки (крб.)	Податкове навантаження з урахуванням системи оподаткування
Чистий прибуток (крб.)	Сума прибутку валової, іншої операційної та від фінансових операцій мінус податки
Рентабельність продукції, %	Крп = прибуток до оподаткування/собівартість реалізованої продукції * 100%
Рентабельність активів	Кра = чистий прибуток/сума активів
Рентабельність власних коштів, вкладених у бізнес	Крсс = чистий прибуток/середня величина власного капіталу * 100%

Це найпростіші фінансові показники. Чим складніше підприємство, тим глибше фінансовий аналізнеобхідний об'єктивної картини. Звичайно, складання якісного фінансового плану потребує сил і часу - часом на шкоду іншим важливим справам. Знайти можливість повноцінного аналізу допоможе передача частини рутинних справ на аутсорс.

Зразок фінансового плану у бізнес-плані

В інтернеті є шаблони та схеми складання фінансового розділу бізнес-плану на допомогу підприємцю.

Приклад розрахунку фінансового плану у бізнес-плані. Проект «Котокафе»

Умова: закладів такого типу у місті немає. Для реалізації підбираються кішки із міського притулку для тварин. Із притулком складається договір. Зона кафе 50 кв.м. – приміщення з 2-3 столиками (напої та снеки), приміщення для гри з кішками та настільних ігор, приміщення для відпочинку кішок, куди вони можуть сховатися, поїсти та відпочити.

Податкова система - УСН, ЕНВД

1. Орієнтовний обсяг продажів.

«Котокафе» - своєрідне антикафе, оплачується час, проведений у закладі: перша година – 200 рублів, друга – 150, третя і далі – 100 рублів на годину з особи. Зі їстівного можна замовити напої в стаканчиках з кришкою, біля барної стійки тільки міксер, кава-машина, кулер з водою і снеки. Щоб не мати проблем із СЕС та працювати без кухні, укладено договір із підприємством громадського харчування на доставку сендвічів, бургерів. Заклад розрахований на невеликі компаніїабо сім'ї: середній чек з компанії у 4 особи за три години – від 2000 рублів. Орієнтовна кількість чеків – 10-15, залежно від дня тижня. Планована мінімальна виручка протягом дня – 30 000 рублів, на місяць – 900 000 рублів.

2. Оцінка прибутку та збитків та аналіз руху грошових коштів

Прибутково-витратні операції		Сума, 1 місяць, до відкриття	Сума, 2 місяць після відкриття	Сума, 3 місяць після відкриття
	Власні кошти
	Позикові кошти	1000000, на 3 роки під 12%
	Прибуток від продажу, 1 місяць
	Витрати на відкриття: реєстрація ІП – 8000; послуги дизайнера – 15 000; договори з ветслужбою, котячим притулком, відбір дружніх кішок, щеплення, підготовка тварин «до роботи» – 50 000; ремонт приміщення – 400 000; купівля обладнання (килими, подушки, низькі диванчики, предмети інтер'єру, монтаж дерев'яних перекладин для кішок, іграшки, настільні ігри) - 200 000; кава-машина, кулер, міксер – 100 000; маркетингова кампанія - 150 000; монтаж системи відеоспостереження, договір із охоронною організацією – 100 000; онлайн-каса та ПЗ – 30 000; інше – 25 000.
	Постійні витрати: наймання співробітників: 2 адміністратора, навчання, з/п 20 000; бензин – 5000; оренда – 150 000 (регіони); комунальні платежі – 50 000; договір з компанією щодо утилізації тварин відходів – 10 000; договір на кейтеринг – 100 000; заміна іграшок, настільних ігор – 5000;
	Цільові витрати: податки, ЕНВД виплата відсотків за кредитом
РАЗОМ:		Парафія – 1 500 000	Парафія – 900 000	Парафія – 900 000
		Витрата - 1 293 000	Витрата - 522 000	Витрата - 595 000

«Подушка безпеки» за місяць до відкриття 207 000 – на випадок непередбачених витрат. За другий місяць прогнозований прибуток становитиме 378 тисяч, за третій (з урахуванням податкових платежів) – 305 тисяч.

3. Розрахунок рентабельності

Зазначимо, що рентабельність активів низька: співвідношення чистої виручкидо величини своїх активів (становить усе куплене обладнання), т.к нерухомість орендована. Проте прогноз чистого прибутку непоганий – 30% від виторгу. З погляду фінансових показників і за поточних умов проект «Котокафе» окупиться приблизно за 7-8 місяців.

Перевірка фінансового плану

Перевірити спроможність цифр на папері можна лише реалізувавши проект.
За підсумками кварталу грамотну бухгалтерську допомогу у складанні звітності для контролюючих органів вам нададуть фахівці

Три місяці бухгалтерського, кадрового обліку та юридичного супроводу БЕЗКОШТОВНО. Поспішайте, пропозиція обмежена.

* У розрахунках використовуються середні дані по Росії

Крок 9. Розділ бізнес-плану: Фінансовий план

Отже, ми приступаємо до наймасштабнішого та найважливішого розділу вашого бізнес-плану, який містить фінансову інформацію за проектом, визначає його вартість та допоможе інвесторам, діловим партнерам і вам оцінити здатність нового підприємства забезпечувати надходження коштів в обсязі, достатньому для здійснення платежів за кредитними. зобов'язанням (виплата процентів чи дивідендів, погашення кредитів).

При описі фінансових результатів проекту обов'язково наведіть умови, оцінки та припущення, на які ви спиралися. Вкажіть, ким складався кошторис витрат – вами самостійно чи незалежним оцінювачем. Пам'ятайте, що логічно обґрунтовані прогнози допоможуть поставити якісні цілі та досягти кількісних показників.

Зверніть увагу: якщо ви плануєте відкривати велике (ресурсоємне або виробниче) підприємство та/або якщо ви збираєтеся брати кредит або позику на його розвиток, розрахунків, наведених у цих таблицях, вам буде недостатньо.

В цьому випадку вкрай бажано звернутися за допомогою у складанні бізнес-плану та особливо його фінансової частини до експертів. В результаті ви отримаєте грамотно складений документ з обґрунтованими економічними розрахунками, який справить сприятливе враження на інвесторів та кредиторів.

До розділу з фінансовою інформацією можна включити законодавчо затверджені формибухгалтерської та фінансової звітності.Як правило, наводяться три основні документи: звіт про прибутки та збитки, в якому відображена діяльність компанії за періодами, план руху грошових коштів (Кеш-Фло), балансова відомість, яка дозволяє оцінити фінансовий стан підприємства у певний момент часу.

Зі звіту про прибутки та збитки можна дізнатися, чи приносить ваш бізнес прибуток і в якому розмірі за вирахуванням усіх наявних витрат. Хоча цей документ і не дає уявлення ні про вартість компанії (на відміну від балансу підприємства), ні про кошти, Які вона має.

Ці дані містяться у звіті про рух коштів, який показує, чи достатньо коштів у підприємства для оплати поточних зобов'язань (розрахунки з постачальниками, виплата заробітної плати працівникам, оплата податків та інших обов'язкових платежів, виплати за кредитами та позиками тощо). ).

Однак для того, щоб дізнатися про реальну вартість компанії, необхідний баланс підприємства – головна форма бухгалтерської звітності. У ній міститься інформація про всі пасиви та активи компанії у вартісному вираженні. Простіше кажучи, в активі бухгалтерського балансу міститься інформація про майно та кошти підприємства, а в пасиві – про джерела виникнення цього майна та коштів. Підсумкові суми активу та пасиву у балансі мають збігатися.

Докладно опишіть передбачувані джерела та схеми фінансування, відповідальність за виплату позик, систему гарантій, які ви можете надати, а також вкажіть потребу у додаткових фінансових ресурсах, якщо така є. Приділіть особливу увагуопису сучасної та прогнозованої ситуації на ринку та в економіці, запропонуйте декілька різних варіантіврозвитку подій та способи вирішення можливих кризових ситуацій.

Підготуйте прогнозний та поточний фінансовий звіти, подайте фінансову історію компанії та план її прибутку, оцініть ризики, з якими можуть зіткнутися інвестори та кредитори, та вкажіть способи їх мінімізації.

Інформацію про ризики та гарантії найчастіше виносять в окремий підрозділ, в якому описуються зовнішні та внутрішні чинники, які впливають на конкретний вид ризику, а також наводяться заходи щодо захисту від можливих фінансових втрат підприємства та кредитора. Інформація про те, які проблеми можуть виникнути при реалізації проекту та як підприємець збирається їх вирішувати, становить великий інтерес для інвесторів.

Готові ідеї для вашого бізнесу

Глибина та аналіз ризикованості підприємства залежать від виду діяльності та обсягу передбачуваних втрат. Під ризиком мається на увазі ймовірність (загроза) втрати підприємством частини своїх ресурсів, недоотримання доходів або поява незапланованих витрат, що виникли внаслідок виробничої та фінансової діяльності компанії.

Виділяють три основні види ризику: комерційний, фінансовий та виробничий.

Комерційний ризиквідображає ненадійність доходів, пов'язаних з конкурентним середовищем та проблемами збуту.

Фінансовий ризикобумовлений недостатністю обсягів фінансування проекту, нездатністю чи небажанням компанії здійснювати повернення позикових коштів та відсотків за ними.

Виробничий ризикпов'язаний з факторами низької якості продукції, ненадійністю обладнання, відсутністю або слабкістю систем постачання сировини та матеріалів, а також з екологією виробництва.
Наведіть чіткий опис витрат щодо проекту та використання коштів.

Якщо ви вже брали якісь кредити на розвиток свого проекту, вкажіть умови та строки виплати. Можна це зробити у вигляді графіка погашення кредитів та сплати відсотків.

Також наведіть відомості про оборотний капітал із зазначенням змін протягом терміну кредиту та передбачуваний графік сплати податків, прикладіть розрахунки основних показників платоспроможності та ліквідності, а також прогнози щодо ефективності проекту.

Зверніть увагу: терміни ваших прогнозів повинні співпадати з термінами кредитів або інвестування, які ви просите.

По суті, ви повинні відобразити за кілька періодів (помісячно, поквартально, за роками) можливі коливання курсу рубля по відношенню до долара, список та ставки податків, інфляцію рубля, формування капіталу за рахунок власних коштів, кредитів, випуску акцій, порядок виплати позик та кредитів.

Бізнес-план: Показники ефективності проекту

Оцінка ефективності інвестиційного проекту допоможе інвестору визначити, наскільки ціна активу, що купується (тобто розмір вкладень) відповідає очікуваним доходам з урахуванням усіх ризиків проекту. Таким чином він зможе зрозуміти, чи доцільно вкладати гроші в проект.

Готові ідеї для вашого бізнесу

Якщо ви зареєструвалися як ІП, то при написанні цього розділу використовуйте такі показники, що визначаються на основі грошових потоків проекту та його учасника: чистий дохід, чистий дисконтований дохід, внутрішня норма прибутковості, потреба у додатковому фінансуванні, індекси прибутковості витрат та інвестицій, термін окупності.

Чистий дохід– це прибуток за вирахуванням податків, отриманий компанією за певний період. Чистий дисконтований дохід (ЧДД, NPV – Net Present Value) – це сума очікуваного потоку платежів, наведена до вартості теперішній моментчасу. Зазвичай цей важливий показник розраховується в оцінці економічної ефективності інвестицій для потоків майбутніх платежів.

Чистий дохід та чистий дисконтований дохідхарактеризують перевищення сумарних грошових надходжень над сумарними витратами даного проекту. Щоб інвестор визнав ваш проект ефективним і захотів вкласти у нього свої гроші, необхідно, щоб ЧДД вашого підприємства був позитивним. Відповідно, що більший цей показник, то вище інвестиційна привабливість проекту.

Внутрішня норма доходності(Прибутки, рентабельності, повернення інвестицій, Internal Rate of Return - IRR) визначає максимально прийнятну ставку дисконту, за якої можна інвестувати кошти без втрат для власника. Цей показник, який часто позначається абревіатурою IRR (Internal Rate of Return), означає ставку дисконтування, коли чиста поточна вартість інвестиційного проекту дорівнює нулю.

Простий термін окупності інвестиційного проекту – це період простого повернення сумарними чистими доходами з проекту, у який вкладено капітал. Для інвестора цей показник не становить великого інтересу, оскільки він не вказує на те, скільки і за який період зможе отримати додаткові прибутки.

А от дисконтований термін окупності(Discounted payback period) позначає період, протягом якого вкладені кошти в даний проектзабезпечать таку ж суму прибутку, дисконтованих (наведених за фактором часу) на даний момент, яку за цей же час можна було б отримати з іншого інвестиційного активу.

Готові ідеї для вашого бізнесу

Потреба додаткового фінансування- Це максимально значення абсолютної величини негативного накопиченого сальдо від інвестиційної та операційної діяльності. Цей показник позначає мінімальний обсяг зовнішнього фінансуванняпроекту, необхідний його реалізації. З цієї причини потреба в додатковому фінансуванні називають також капіталом ризику.

Індекси прибутковості(profitability indexes) відбивають «віддачу» проекту вкладені у нього кошти. Вони можуть обчислюватися як дисконтованих, так недисконтованих грошових потоків. Цей показник часто зустрічається порівняно інвестиційних проектів, які відрізняються один від одного величиною витрат і потоками доходів. При оцінці ефективності зазвичай використовують:

• індекс прибутковості витрат- Відношення суми накопичених надходжень до суми накопичених витрат;
• індекс прибутковості дисконтованих витрат- Відношення суми дисконтованих грошових потоків до суми дисконтованих грошових відтоків;
• індекс прибутковості інвестицій- Збільшене на одну одиницю відношення ЧД до накопиченого обсягу інвестицій;
• індекс прибутковості дисконтованих інвестицій- Збільшене на одиницю відношення ЧДД до накопиченого дисконтованого обсягу інвестицій.

Індекси прибутковості витрат та інвестицій перевищують одиницю, якщо чистий дохід для цього грошового потоку є позитивним. Відповідно, індекси доходності дисконтованих витрат та інвестицій більше одиниці, якщо чистий дисконтований дохід для цього потоку є позитивним.

Повернутися до переліку інструкцій щодо складання бізнес-плану

273 людей вивчає цей бізнес сьогодні.

За 30 днів цим бізнесом цікавилися 22 740 разів.

У будь-якому бізнес-плані обов'язково має бути розділ, присвячений опису цільового ринку, аналізу його загальних тенденцій та умов і визначення того, як ці тенденції впливають на результати вашої дія...

Для багатьох бізнесів витрати на оренду офісу є найбільшими з поточних витрат, тому від того, наскільки вдало буде проведено правочин, залежить питання виживання компанії.

В наш час, коли різниця у властивостях товарів одного рівня практично відсутня, на перший план виходять людський фактор та якість обслуговування. Оцінити їх допоможе потаємний покупець.

Переходимо до стадії детального опису проекту у вашому бізнес-плані.

Хоча на перший погляд це питання може здатися несуттєвим, насправді воно багато в чому визначить ваш підхід до складання бізнес-плану. Більше того, в залежності від ваших цілей, картина, до...

Продовжуємо публікацію перекладів статей відомих західних бізнес-консультантів. На цей раз представляємо вашій увазі переклад статті Гая Кавасакі «Вперед за золотом».

У цьому розділі необхідно описати основні продукти та послуги, оцінити їх переваги, недоліки та ліквідність. Порівняти вашу продукцію з продукцією конкурентів і проаналізувати подальші етапи розрахунків.