Uus seadus KCMi kohta 2017. aastal
Eelmisel aastal jõustunud 2017. aasta kassaseaduse kohaselt on kõik Venemaal kauplevad ettevõtjad kohustatud alustama uut tüüpi kassaaparaate kasutamist 54-FZ kehtestatud tähtaegade jooksul.
Mida uut on veebikassades?
Uutel seadmetel on sisseehitatud fiskaalakumulaator, tänu millele edastatakse andmed iga rakenduse kohta esmalt OFD-sse ja seejärel maksuserverisse. Samamoodi kantakse tšekk üle, kui tarbija seda pärast ostmist nõuab.
Teine KKM-i seaduse uuendus 2017. aastal on see, et kõik online kassaaparaadid töötavad interneti kaudu, seega tuleks võrguga ühendamise eest hoolitseda enne selle paigaldamist uus aparaat. Eksperdid soovitavad eelistada juhtmega võrke, mis tagavad katkematu side, sest sellest sõltub teeninduse kiirus poes.
Fiskaalandmete operaatorid – kes nad on?
OFD on uus vahendaja müügiahelas. Need organisatsioonid vastutavad jaekaupluste erinevatest veebikassadest pärinevate andmete kiire ja katkematu kogumise, säilitamise ja maksuametile edastamise eest. Vastavalt 2017. aasta kassaseadusele on ettevõtjal õigus iseseisvalt valida fiskaalandmete haldur, kellega ta soovib koostööd teha. Selleks peate sõlmima OFD-ga lepingu ja maksma selle teenuste eest.
Kas tšekid jäävad samaks?
Põhiline sularaha dokument on samuti läbi teinud mõningaid muudatusi. Nii et 2017. aasta kassaseaduse järgi tuleb igas tšekis eraldi jaotada käibemaksu summa iga toote ja kogu ostu kohta.
Seega on jõudsalt lähenemas kuupäev, mil ükski pood ei saa vanas stiilis kassasid legaalselt kasutada. Tuleb meeles pidada, et alates selle aasta 1. juulist jätab föderaalne maksuteenistus endale õiguse kõik vanad seadmed ühepoolselt välja registreerida, mistõttu on nende edasine kasutamine ebaseaduslik.
Föderaalne maksuamet omakorda korraldas oma veebilehel (www.nalog.ru) uue teenuse, et vältida 2017. aastal tarbetut elevust kassaaparaatide seaduse ümber. Nüüd saate registreerida uue kassaaparaadi kaugjuhtimisega, kasutades selleks spetsiaalset teenust isiklik konto maksumaksja.
KKM-i seaduse erandid 2017. aastal
Kõik ettevõtted ei pea tavapärasel kauplemisrežiimil üle minema veebikassadele ja midagi muutma. Kui tegelete kioskites väärtpaberite, reisikupongide, jäätise või kasutatud jookide, juurviljade jms müügiga, siis 54-FZ nõuded teid ei puuduta.
Alates selle aasta 1. veebruarist registreerib föderaalne maksuteenistus ainult veebikassasid. Ning alates 1. juulist peaksid paljud ettevõtjad ja ettevõtted mõne erandiga arveldustes üle minema online-kassade kasutamisele. Loe 2017. aasta kassaaparaatide muudatustest, viimaseid uudiseid veebikassadele ülemineku kohta sellest artiklist.
Uute kassaaparaatide rakendusala puudutab sularahaarveldusi ja elektroonilisi maksevahendeid. 07.03.2016 seadus nr 290-FZ, millega muudeti neid 22.05.2003 CCP seaduse muudatusi, laiendab oluliselt kassaaparaatide ulatust, laiendades seda muu hulgas arveldustele ostjatega, kes on viivad läbi isikud, kes kasutavad UTII-d, patendisüsteemi, aga ka ettevõtjatele ja ettevõtetele, kes majapidamisteenuseid osutades teevad ilma kassaaparaatideta, kirjutades välja BSO.
Vastavalt üleminekusätetele 290. a föderaalseadus need isikud peavad hakkama võrgutehnoloogiat kasutama alates 1. juulist 2018. Ettevõtted ja ettevõtjad, kes ei ole nende isikutega seotud ega allu seadusega ette nähtud erandid, peavad alates 1. juulist 2017 kasutama veebikassasid.
Uute kassaaparaatide kasutuselevõtt nõuab ettevõtjatelt vastavaid investeeringuid. Ligikaudsete hinnangute kohaselt ulatuvad kulud umbes 20 tuhande rublani.
See hõlmab kulusid:
Lisaks võivad kehtida järgmised kulud:
Lisaks on vaja iga-aastast (väikeettevõtete puhul iga kolme aasta tagant) eelarvevahendite väljavahetamist. Reeglid töötamiseks uus tehnoloogia on vaja koolitada töötajaid või palgata juba koolitatud töötajaid.
Milleks see kõik on? Ametnike sõnul aitab veebikassade kasutuselevõtt järsult suurendada maksude kogumist. Samal ajal juhinduvad nad Lõuna-Korea kogemusest, kus selliste meetmete kasutamine tõi riigikassasse laekuvad maksutulud 2 korda. Lisaks usuvad ametnikud, et veebikassade kasutamine optimeerib kontrolli maksete teostamise üle ja vähendab ärikontrollide arvu.
Kassaseaduses on endiselt erandeid, mille puhul kassaaparaadi kasutamine ei ole kohustuslik. Keda KKM-i muudatused 2017. aastal ei puuduta? KKM-ist vabastatud tegevuste hulka kuuluvad eelkõige:
Maapiirkondades asuvate apteekide puhul ei ole vaja CCP-d rakendada. Ilma kassaaparaatideta saate töötada kaugemates või raskesti ligipääsetavates piirkondades, mille nimekirjad määravad kindlaks piirkondlikud ametiasutused. Sidekohast kaugemal asuvates piirkondades saab kassaaparaate kasutada režiimis, mis võimaldab perioodiliselt edastada arveldusandmeid.
Lisaks 2017. aasta kassaaparaatide kasutamise reeglitele puudutasid muudatused ka sanktsioone rikkumise eest kehtestatud reeglid. 290. seadusega muudeti Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustikku, mille kohaselt:
Uute kassaaparaatide kasutuselevõtt alates 2017. aastast
Uute kassaaparaatide kasutuselevõtt alates 2017. aastast teeb profiiliturul osalejatele muret, sest iga päevaga jääb 54-FZ tähtaega järjest vähem aega. Ja teha on palju:
54-FZ esimene iteratsioon toimus 1. veebruaril, sest alates sellest päevast peatas maksuamet ühepoolselt kassaaparaatide registreerimise ja ümberregistreerimise. Ehk kõik ettevõtjad, kes peavad oma kauplustesse uusi seadmeid paigaldama, peavad ostma internetikassad. Sama kehtib ettevõtete kohta, kus seadmed lõpetavad ECLZ-i eluea.
Föderaalne maksuteenistus käis ettevõtetega kohtumas, lihtsustades kassaaparaatide registreerimise ja ümberregistreerimise korda. Juba praegu saab seda teha maksu kodulehel
Alates 2017. aastast peavad ettevõtjad üle minema veebikassa kasutamisele, selle aasta juunis võttis riigiduuma vastu vastava seaduse. Uuendused hõlmavad järkjärgulist üleminekut, mis hõlbustab seda protsessi ettevõtete esindajate jaoks.
Organisatsioonid ja üksikettevõtjad ootavad 2017. aastal järgmisi uuendusi – üleminekut veebikassade kasutamisele. Selle tulemusena edastatakse arvelduste teave maksuhalduri esindajatele elektroonilisel kujul, mis muudab selle protsessi võimalikult läbipaistvaks.
Järgmise aasta veebruarist uus CCP, mis registreeritakse, peab uut funktsiooni toetama. Vanamoodsate kassade kasutajatele on üleminek lubatud kuni 1. juulini 2017. Lisaks ettevõtete esindajad, kes Sel hetkel kassade kasutamisest vabastatud (UTII või patendi maksjad), peavad veebikassad registreerima hiljemalt 1. juulil 2018.
Erandiks on ettevõtjad piirkondades, kus juurdepääs Internetile on keeruline. Internetikassade kasutamisest on vabastatud ka teatud tüüpi ettevõtlus: piletimüük, kaubitsemine, ajakirjade ja ajalehtede müük jne.
Interneti-kassad võimaldab teil üheaegselt koostada tšeki nii paberkandjal kui ka elektroonilisel kujul. See uuendus muudab maksedokumendi vaatamiseks kättesaadavaks peaaegu igas olukorras. Erinevalt pabervormist kestab elektrooniline koopia palju kauem.
Vastuvõetud seaduses sõnastatakse CCP funktsionaalsuse põhinõuded. Järelevalveasutused viivad läbi seadmete vastavuse kinnitatud nõuetele, sealhulgas maksuvahendite registri osas.
Üleminek internetikassa kasutamisele alates 2017. aastast vähendab välikontrollide arvu, mis on täiendavaks eeliseks ettevõtete esindajatele. Praegu salvestatakse ECLZ-is teave perforeeritud tšekkide kohta, mis muutuvad igal aastal. Selle tulemusena ei pea ettevõtjad CCP-d igal aastal registreerima, piisab uut tüüpi seadmete ühekordsest registreerimisest. Sellest lähtuvalt väheneb ettevõtjate jaoks maksuhalduri külastuste arv.
Lisaks edastavad veebikassad kauplemistoimingu andmeid reaalajas, mis vähendab tšekkide arvu. Maksuinspektoril on täielik teave iga ettevõtja tegevuse kohta. Samuti käivitab föderaalne maksuteenistus programmi, mis analüüsib kõiki veebikassade kaudu tehtud tehinguid. Selle funktsionaalsuse abil selgitavad maksuhalduri esindajad välja võimalikud riskikohad, mis võimaldavad minna üle pistelise kontrolli kasutamisele.
Samal ajal saavad föderaalse maksuteenistuse esindajad teavet fiskaalandmete operaatori kaudu. Selle ülesannete hulka kuulub igale tšekile kordumatu numbri määramine ja kogu teabe salvestamine ühte serverisse.
Interneti-kassadele üleminekuks peate installima spetsiaalse tarkvara mis saadab andmeid fiskaaloperaator. Samal ajal ei pea ettevõtete esindajad kassapidajaid ümber koolitama, kuna tšeki väljastamise protsess jääb muutumatuks.
Võimalike riskide hulgas märgivad ettevõtjad võimalikke tehnilisi rikkeid, mis toovad kaasa probleeme reguleerivate asutustega. Nagu suuremahuliste uuenduste kogemus on näidanud, pole selliseid olukordi võimalik täielikult vältida. Lisaks toob enneaegne üleminek veebikassa kasutamisele 2017. aastal üksikettevõtjatele ja ettevõtetele kaasa märkimisväärsed trahvid.
Suureneb trahvide tase ilma keskse vastaspooleta tehingu tegemise eest. Kõigi ettevõtete esindajate jaoks on see summa 75–100% kesksest vastaspoolest mööda minnes laekuvast rahasummast. Sel juhul on trahvi miinimumsumma erinev:
Kui on korduv rikkumine, siis maksuhaldur on õigus peatada ühingu tegevus 90 päevaks. Sel juhul kuulub ametnikule diskvalifitseerimine kuni 1 aastaks.
Lisaks ootab trahv ettevõtjaid, kes ei saada tarbijale elektroonilist kviitungivormi. Selliste tagajärgedeni viivate olukordade loetelu kajastub vastuvõetud seaduses.
Hoiatus või trahv summas 5-10 tuhat rubla. tulemuseks on CCP kasutamine, mis ei vasta täielikult kehtestatud nõuded. Kaasa arvatud see norm viitab seadmete registreerimise tingimustele ja korrale. Sel juhul ootab ametnik trahvi vahemikus 1,5-3 tuhat rubla.
Fiskaalandmete haldajatele on ette nähtud märkimisväärsed trahvid. Kui operaatori tegevus ei vasta kehtivatele õigusaktidele, toob see kaasa trahvi summas 40-50 tuhat rubla. ametnikele ja 0,5-1 miljonit rubla. vahendusorganisatsiooni enda jaoks.
Alates 2017. aastast ei ole veebikassat kasutatud, kuna arvestuse (osustatud kaupade või teenuste müük) kohta puudub (sh osaline) teave, mis on nõuetekohaselt vormistatud. Samal ajal on CRE-ajamis detailid kohustuslik komponent. Samuti peavad ettevõtete esindajad teabe õigeaegselt IFTS-ile edastama.
Erandiks pole ka maksekaartidega tehtavad toimingud. Sel juhul tuleb kogu teave salvestada kontrolllindile ja kuvada fiskaalmällu.
Alates 2017. aastast oodatakse ettevõtjaid üle minema online-kassade kasutamisele, mis on kirjas riigiduumas selle aasta juunis vastu võetud seaduses. Selle tulemusena edastavad ettevõtete esindajad kogu teabe kauplemistoimingute kohta reaalajas ning ostjad saavad tšekke elektroonilisel kujul.
Uuendused vähendavad ärikontrollide arvu ja kaotavad iga-aastase kassaaparaatide ümberregistreerimise. Võimalikud riskid uuele funktsionaalsusele üleminekul on tehnilised rikked. Lisaks on seadusandjad oluliselt suurendanud trahvisummasid.
Interneti-kassa on seade, mis väljastab sularahatšekk ja teabe edastamine müügi kohta maksuamet Interneti kaudu. Alates eelmise aasta keskpaigast on enamik jaemüüjaid sellistele seadmetele üle läinud. 2018. aastal tehti TsÜS kohaldamise seadusesse täiendavaid muudatusi.
Uus kassaaparaatide internetis taotlemise kord 2018. aastal eest erinevad kategooriad sularaha- ja kaardimakseid aktsepteeriv maksumaksja sõltub müüja maksurežiimist.
Kuni 2017. aastani said paljud ettevõtjad ja organisatsioonid töötada ilma kassata. Elanikkonnale teenuste eest tasumisel väljastasid nad tšeki asemel (range aruandlusvorm). Lisaks oli kõigil kauplejatel ja PSN-il õigus kauba eest tasuda ilma dokumentideta. Ainult ostja soovi korral väljastati talle müügitšekk.
Selliste soodustuste põhjuseks on see, et maksustamise PSN ja UTII võtavad arvesse:
Aga edasi lihtsustatud süsteem maksustamise, aga ka OSNO ja UAT puhul kasutatakse maksubaasi arvutamisel tegelikult saadud tulu näitajaid. Vanaaegsetelt kassaaparaatidelt rohkem ei nõutud, info müügimahtude kohta registreeriti ECLZ-is (elektrooniline turvaline kontrolllint).
Kassaaparaatide kasutamine UTII sularahamaksete töötlemiseks 2018. aastal, aga ka patendiga üksikettevõtjate jaoks sõltub sellest, kas neil on töötajaid. Kui töötajaid on kaubanduse või toitlustuse valdkonnas, siis nende režiimide jaoks on vaja uusi kassasid alates 01.07.2018. Lisaks ei võeta maksude arvutamisel endiselt arvesse UTII ja PSN-i reaalset tulu. Tarbijate õiguste tagamiseks võetakse kasutusele uued kassad nende erirežiimide jaoks.
Kuigi uusi kassaaparaate kasutab nüüd rohkem ärimehi, tuleb ikka ette olukordi, kus kassaaparaate sularahamaksete tegemiseks kasutada ei saa. See piiratud loetelu on sätestatud 22. mai 2003. aasta seaduse nr 54-FZ kassaaparaatide kasutamise kohta artiklis 2. Nende hulgas:
Turgudel kauplemise osas on nõuded karmistunud - nii kauplemiskohtadele kui kaubakategooriatele. Seega on valitsus välja töötanud mittetoidukaubad, mida ilma kassaaparaatita turgudel müüa ei saa. Sõltumata tüübist kauplemiskoht riiete, nahktoodete, mööbli müümisel peate kasutama CCP-d, puittooted, vaibad, kummi- ja plasttooted jm (kokku 17 tooterühma).
Venemaa Kommunikatsiooniministeeriumi 5. detsembri 2016 korraldusega nr 616 on kuni 10 000 inimesega asulates online-kassade asemel lubatud kasutada vanu kassade mudeleid.
Veebipoodide jaoks on oluline uuendus, et alates 1. juulist 2018 tuleb kassaaparaate kasutada ka kaardiga või teenuste nagu Yandex Checkout kaudu internetis maksmisel. Sel juhul saab ostja ainult elektroonilise tšeki. Varem sellist nõuet ei olnud. Internetis fiskaliseerimiseks saate kasutada Yandex.Checkout lahendust koos partnerkassaga või oma versiooniga, näiteks saates kviitungeid CMS-i või CRM-süsteemi abil. Yandex.Checkout edastab teie kassasse teabe tellimuste ja maksete kohta ning teavitab kauplust edukast makse ja kviitungi registreerimisest.
Kui pakute kaugteenuseid/müüte kaupu ja pole veel Yandex.Checkouti ühendanud, soovitame teil seda kohe teha. Täna on see uuele seadusele kõige paremini kohandatud makseteenus. Jättes taotluse alloleva nupu abil, saate 3 kuud teenust tasulise tasu eest minimaalse protsendiga (ühendus ise on tasuta):
Internetikassadele ülemineku aeg sõltub maksustamiskorrast ja tegevussuunast. Tuletame meelde, et need, kes kauplevad lihtsustatud maksusüsteemi, OSNO ja UAT alusel, on veebikassasid kasutanud alates 2017. aasta keskpaigast. Kui tegeled UTII-s ja PSN-is kaubanduse või toitlustamisega ning samal ajal on töötajaid, vajad alates 1. juulist 2018 kassat. Kui nendel režiimidel töötajaid ei ole ehk kauplete või osutate toitlustusteenust omal käel, siis on kassadele ülemineku tähtaeg 01.07.2019.
Samal perioodil - alates 1. juulist 2019 - peavad kõik, kes osutavad elanikkonnale mis tahes maksustamiskorra alusel teenuseid range aruandlusvormi väljastamisega, üle minema veebikassadele. Selguse huvides esitame tabelis CCP kasutamise tunnused.
Mis on online-kassa? Lihtsaim seletus on kassaaparaat, mis töötab võrgurežiimis, st. ühendatud internetti. Teave ostu kohta edastatakse fiskaalandmete operaatorile, kes saadab kinnituse teabe aktsepteerimise kohta ning kviitungile määratakse fiskaalatribuut.
Uued kassaaparaadid peavad vastama seaduse nr 54-FZ artiklis 4 toodud nõuetele.
Lisaks on maksuakumulaatori enda jaoks kehtestatud eraldi nõuded (seaduse nr 54-FZ artikkel 4.1), mis peab:
Interneti-kassade nõuetele vastavate ja kasutamiseks lubatud kassaaparaatide register avaldatakse föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Enne kui otsustate ise, millist CCP-d (kassaaparaati) kasutada saate, veenduge kindlasti, et valitud mudel on selles registris.
Uus TsÜS ja kassaseadusega vastuvõetud muudatuste rakendamine nõuavad müüjatelt teatud kulutusi. Lisaks tuleb siin arvestada mitte ainult seda, kui palju maksab veebikassa, vaid ka maksuandmete operaatori (OFD) teenuste kulusid.
OFD on vahendaja, kes saab Interneti kaudu andmeid online-kassast ja edastab need seejärel maksuametile. Operaator võib olla ainult spetsialiseerunud äriorganisatsioon, mis vastab föderaalse maksuteenistuse tehnilistele ja teabenõuetele. Andmete edastamise korra, nende turvalisuse ja turvalisuse rikkumise eest saab OFD-d trahvida suur summa(500 tuhandelt 1 miljonile rublale).
Loomulikult maksavad operaatori teenused raha. Klientide meelitamiseks pakub enamik operaatoreid esimesel teenindusaastal madalaid tariife - alates 3000 rubla ühe seadme kohta, s.o. Teenuste maksumus sõltub kassade arvust. Tulevikus eeldatakse, et teenus kasvab 12 000 rublani kuus.
Pange tähele: maksuandmete haldaja tuleb valida ainult föderaalse maksuteenistuse veebisaidile postitatud ametlikust loendist, millel on sellisteks tegevusteks luba.
Mis puudutab seadme enda maksumust, siis kui teil see juba on, on võimalik, et seda on võimalik uuendada, mitte osta uus. Uurige, kuidas teie kassaaparaat vastab kohustuslikud nõuded ja võimalus paigaldada ECLZ-i asemel fiskaaldraiv, see on võimalik tootjalt või operaatorilt.
Tabelis oleme andnud veebikassade maksumuse ligikaudse maksumuse ja nende esimese tööaasta.
Seega toimub kassaaparaatide vahetus järk-järgult. Lõplik üleminek veebikassadele peaks lõpule jõudma 2019. aasta keskel.
Kindlustusmaksete, maksude ja sularahata maksete tasumiseks soovitame avada arvelduskonto. Lisaks pakuvad paljud pangad soodustingimusi. Seega pakub Alfa-Bank meie veebisaidi kasutajatele 3 kuud täiesti tasuta teenust ja tasuta ühendust internetipangaga.