При оподаткуванні вони можуть розраховувати на держпідтримку в деяких сферах діяльності. Минулого року змінилися вимоги, яких організації та ІП повинні дотримуватись як підприємств малого та середнього бізнесу. Критерії 2017 року, що визначають, чи належить суб'єкт до малого підприємництва, містяться в оновлених положеннях закону від 24.07.2007 № 209-ФЗ та постанові Уряду РФ від 04.04.2016 № 256 про ліміти доходу. У нашій статті ми розглянемо ці критерії та порядок їх застосування.

Закон 209-ФЗ: критерії віднесення до малих підприємств

ІП, організації, КФГ, виробничі та споживкооперативи можуть бути віднесені до малих та середніх підприємств, якщо вони відповідають певним умовам та лімітам, встановленим законом № 209-ФЗ, а їх дохід не перевищує меж, встановлених постановою Уряду РФ № 265. Застосовувана ними система оподаткування аж ніяк не впливає на цей статус.

Головні критерії малого підприємства, це:

• частка участі інших організацій у капіталі (не застосовується до ІП),
• минулорічна середньооблікова чисельність працівників (не застосовується до ІП без працівників),
• розмір доходу минулого року.

Перший критерій віднесення підприємства до малого бізнесу ліміт частки участі- не поширюється на такі підприємства:

• АТ, чиї акції відносяться до акцій інноваційного сектору економіки,
• організації, що застосовують на практиці результати інтелектуальної діяльності, права на які належать їх засновникам – бюджетним, освітнім та науковим установам,
• підприємства – учасники проекту «Сколкове»,
• організації, засновники яких надають держпідтримку інноваційної діяльності.

Такі критерії віднесення до малих підприємств, як чисельність працівників та дохід з 01.08.2016р. визначаються по-новому:

• замість середньої чисельностіпрацівників тепер потрібно брати до уваги середньооблікову чисельність, до якої не входять зовнішні сумісники та працівники за договорами ДПГ;
• виручка як самостійний критерій віднесення підприємства до суб'єктів малого підприємництва більше не застосовується – тепер потрібно враховувати загальну суму доходу підприємства: виручку, позареалізаційні доходи, вартість безоплатно одержаного майна, дивіденди та інші доходи, перелічені у ст. 250 НК РФ. Показник доходу береться із податкової декларації.

Критерії малого підприємства 2017 (таблиця)

Критерій	Максимальна межа значень
	Мікропідприємство	Мале підприємство	Середнє підприємство
Сумарна частка участі у статутному капіталі ТОВ: РФ, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, громадських, релігійних організацій, благодійних та інших фондів; Іноземних юридичних осіб, юридичних осіб, які не є малими та середніми підприємствами (пп. «а» п.1 ч. 1.1 ст. 4 закону № 209-ФЗ)
Середньооблікова чисельність працівників ІП та організацій за минулий рік (п. 2 ч. 1.1 ст. 4 закону № 209-ФЗ)		до 100 чол.
Дохід ІП та організацій, отриманий за минулий рік (постанова Уряду РФ від 04.04.2016 № 265)	120 млн руб.	800 млн руб.	2 млрд руб.

Які критерії малих підприємств у 2017 році застосовує ФНП

Податкова служба у 2016 р. створила єдиний реєстр підприємств малого бізнесу, ознайомитись із яким можна на сайті ФНП. Він формується на підставі даних ЄДРЮЛ та ЄГРІП, декларацій, звіту про середньооблікової чисельностіта інших показників. Податківці роз'яснили, як формуватиметься реєстр з урахуванням нових критеріїв віднесення підприємств до малого бізнесу у своєму листі від 18.08.2016 № 14-2-04/0870.

Категорія суб'єкта малого бізнесу може змінитися, якщо протягом 3-х років поспіль граничні значення критеріїв доходу та чисельності працівників будуть вищими або нижчими за встановлені. Це означає, що статус суб'єкта малого підприємництва збережеться, навіть якщо для середніх, малих підприємств та мікропідприємств критерії буде перевищено протягом року чи двох років.

У 2016 р. малими підприємствами визнавалися ІП та організації, чия виручка та чисельність співробітників не перевищували лімітів протягом 2013-2015 р.р. Нові критерії віднесення підприємства до категорії малих підприємств у 2017 р. ФНП враховує при включенні до реєстру новостворених ІП та організацій, а перші зміни статусів нинішніх малих підприємств відбудуться лише у 2019 р.

Підтверджувати свій статус малі підприємства, якщо вони включені до єдиного реєстру, не повинні.

АТ - мале підприємство (критерії віднесення)

До сектору бізнесу можна віднести і акціонерне товариство, якщо вона відповідає вимогам ст. 4 закону №209-ФЗ. Для АТ умов, визначальний належність до малого підприємства – це дохід, і навіть чисельність працівників, відповідні тим самим лімітам, як і інших організацій (п. 2 і 3 год. 1.1 ст. 4 закону № 209-ФЗ, постанову Уряди РФ від 04.04.2016 (№ 265).

Обов'язковий аудит: критерії 2017 року для малого підприємства

Чи мали малі підприємства проходити обов'язковий аудит? Відповідно до закону від 30.12.2008 № 307-ФЗ обов'язковому аудиту, зокрема, підлягають (ст. 5 закону № 307-ФЗ):

• Усе акціонерні товариства,
• організації, чия виручка без ПДВ за попередній звітний рік перевищила 400 млн руб., або сума активів за балансом на 31 грудня попереднього року перевищила 60 млн руб.

Малі підприємства, критерії яких у 2017 р. відповідають перерахованим, проходити аудит зобов'язані.

Переваги малих та середніх підприємств

Критерії 2017 р. за їх дотримання дозволяють залишатися суб'єктом малого підприємництва необмежений час. Цей статус дає ІП та організаціям, зокрема такі переваги:

• застосування знижених податкових ставок під час використання спецрежимів, якщо це передбачено регіональним законом,
• ведення спрощеного бухобліку, застосування касового методу, подання спрощених форм балансу та звіту про фінрезультати в ІФНС (крім малих підприємств, що підлягають обов'язковому аудиту),
• до 31.12.2018 р. малому бізнесу не загрожують планові перевірки наглядових органів: пожежних інспекцій, ліцензійного контролю та інших (ст. 26.1 закону від 26.12.2008 № 294-ФЗ),
• отримання державних субсидій; участь у держпроектах підтримки малого бізнесу.

Деякі законодавчі актиРФ зазнали суттєвих коригувань. Зокрема, для малих господарюючих підприємств змінилися критерії віднесення, і з червня 2015 року перед бізнесменами відкривається низка додаткових можливостей.

 

Хто належить до малих підприємств?

Мале підприємство - це невелика фірма, зареєстрована як КФГ, ТОВ чи ІП, що відповідає кільком встановленим законодавством параметрам. Після набрання чинності ФЗ «Про внесення змін…» від 29.06.2015 р. суттєво змінилися умови для віднесення до суб'єктів малого бізнесу та з'явилися додаткові пільги.

Таким чином, для малого бізнесу залишилася незмінною лише чисельність працівників, а збільшення обсягу інвестицій дає низку безперечних переваг:

• Можливість придбання найсучаснішої техніки та іншого обладнання для розвитку компанії в тому випадку, якщо раніше встановлений основний капітал не був на це розрахований.
• Збільшення прибутку та товарообігу.
• Підвищення якості продукції.
• Більш широкі змогу розвитку бізнесу.

У Останнім часомУряд РФ взяв курс на популяризацію малих інноваційних підприємств, що займаються розробкою та впровадженням нових програм і технологій, створенням та виробництвом товарів, наданням послуг та робіт. Найчастіше такі організації знаходяться при різних ВНЗ та НДІ, працюють в економічній чи науково-технічній сферах, і іноземні інвестори воліють вкладати свої гроші саме в них.

Мікропідприємство та мале підприємство: різниця

Мікропідприємство – це підгрупа суб'єкта малого підприємництва, що відповідає певним критеріям. Простежити різницю між мікро- та малим підприємством можна тут:

Переваги створення мікропідприємств:

• Знижена податкова ставка (9%) для ІП.
• Немає необхідності надавати висновок присяжного аудитора під час складання річної звітності в УФНС.
• Відсутність зобов'язань щодо авансових платежів з податку на прибуток.
• Можливість роботи за сумісництвом на кількох суб'єктах господарювання у співробітників мікрокомпанії.

Не обходиться тут і без мінусів:

• Для працівників закрито деякі пільги.
• Однакові правила ведення бухобліку всім форм виплат податку організацію.
• Зміна статусу з платника податку на мікропідприємство на платника прибуткового податкуз населення чи компанії можливе лише після закінчення податкового періоду.
• Під час роботи співробітника лише на мікропідприємстві знижується обсяг допомоги від Служби Соціального Страхування.

Говорячи про малий бізнес, список переваг значно розширюється:

• Ведення бухгалтерської звітності за спрощеною формою.
• Звільнення від ПДВ за суму виручки від товарів за останній квартал понад 2 000 000 крб.
• Можливість використання УСН.

Перехід на УСН звільняє від ведення бухгалтерського обліку, але може бути здійснено лише тому випадку, якщо останні 9 місяців ІП отримав трохи більше 15 000 000 крб. виручки, а залишкова вартість нематеріальних активіві основних засобів становить трохи більше 100 000 000 крб. Для юридичних жодних звільнень не передбачено.

Недоліки створення суб'єкта малого бізнесу:

• Велика залежність від великих організацій.
• курс валют.
• Проблеми щодо залучення інвесторів з інших держав, т.к. вони найчастіше зацікавлені у великих вкладеннях і, відповідно, прибутку.

Чи потрібне підтвердження свого статусу суб'єктами малого підприємництва?

Для віднесення до суб'єктів малого бізнесу достатньо, щоб компанія відповідала заданим критеріям, тобто. жодних підтверджень не потрібні: при здачі річної звітності УФНС бачить результати фінансової діяльності.

Якщо юридичній особіпотрібно підтвердити склад учасників ТОВ, це можна зробити з допомогою рішення про заснування чи виписки з ЄДРЮЛ, яку можна замовити на сайті УФНС.

Які пільги передбачені суб'єктам малого підприємництва?

Відповідно до встановлених законодавством критеріїв, суб'єкти отримують безліч пільг:

• Відсутність касового ліміту та можливість зберігання у касі будь-якої суми: для цього достатньо видання наказу керівника компанії.
• Збільшення ймовірності отримання субсидій від місцевої влади.
• До 1 липня 2018 року є можливість придбати муніципальну чи державну нерухомість у переважному порядку.
• Скорочення термінів неподаткових перевірок.
• Податкові канікули для організацій, які працюють у соціальній, виробничій чи науковій сфері.

Також до Держдуми було внесено законопроект, що звільняє всіх підприємців з 1 січня 2016 року від наглядових перевірок, якщо раніше вони не були позбавлені ліцензій та не допускали грубих порушень у процесі провадження своєї діяльності.

Докладніше можна дізнатися у цьому відео:

Щоб зрозуміти, хто належить у 2018 році до суб'єктів малого підприємництва, перегляньте ліміти доходів, чисельності працівників та частки участі в інших компаніях. Якщо показники не перевищать максимум, можна використовувати пільги.

Які підприємства належать до суб'єктів малого підприємництва

До суб'єктів малого підприємництва відносяться комерційні компанії, підприємці, споживчі кооперативиі фермерські господарства, які відповідають певним параметрам (ст. 4 Федерального законувід 24 липня 2007 р. № 209-ФЗ).

Дохід

У 2018 році статус малого підприємства визначають, виходячи з доходів, а не виручки. До розрахунку включайте не лише гроші, які надійшли до каси чи на розрахунковий рахунок від покупців та клієнтів. Ліміт визначайте з усіх доходів за податковому обліку. У цьому суми меж 120 млн крб. - для мікропідприємств та 800 млн руб. - для підприємств.

Ліміт працівників

У мікропідприємств штат не може перевищувати 15 осіб. У малих – 100 осіб. Враховувати потрібно.

До серпня 2016 року брали середню, яка враховувала зовнішніх сумісників та співробітників на ГПД. Нині цих співробітників до уваги не включають.

Частка участі інших компаній

Компанія вважається малою за умови, що частка участі в її статутному капіталі інших організацій не перевищує максимальної:

• не більше 25 відсотків статутного капіталуТОВ і трохи більше 25 відсотків голосуючих акцій ОА — в держави, суб'єктів РФ, муніципальних утворень, громадських і релігійних організацій (об'єднань), благодійних та інших фондів:
• не більше 49 відсотків статутного капіталу ТОВ та не більше 49 відсотків голосуючих акцій ОА — в іноземних організацій та в організацій, які не належать до малих та середніх.

Усі параметри суб'єктів малого підприємництва (хто до них належить у 2018 році) дивіться у таблиці нижче.

Хто належить у суб'єктів малого підприємництва у 2018 році. Таблиця

Коли компанії та ІП втрачають статус суб'єктам малого підприємництва

Навіть якщо виручка та чисельність перевищили ліміти, не одразу втратить особливий статус. Термін, протягом якого компанія, яка перевищила ліміти з виручки та чисельності працівників, все одно вважається малим або мікропідприємством, у 2018 році становить три роки (ч. 4 ст. 4 Закону № 209-ФЗ). Наприклад, якщо доходи перевищуватимуть ліміт протягом 2018-2020 років, то підприємство втратить статус малого лише з 2021 року.

Якими пільгами користуються суб'єкти малого підприємництва

Компанія, яка стала малою, має право скористатися відразу кількома пільгами.

Спрощена робота з касою

І малі компанії, і мікропідприємства мають право не встановлювати ліміт готівки в касі (п. 2 Вказівки Банку Росії від 11 березня 2014 р. № 3210-У). Тобто вони можуть зберігати в касі будь-яку кількість грошей протягом будь-якого часу.

Якщо ви виявили, що входите до категорії малих підприємств, можна відмовитися від ліміту залишку по касі. Для цього надайте наказ про відмову від ліміту. Просто так перестати дотримуватися ліміту ризиковано. На перевірці податківці можуть вирішити, що колишній ліміт досі діє. А за його перевищення компанії загрожує штраф – до 50 000 руб. (Ст. 15.1 КпАП РФ). У наказі позначте, з якої дати організація перестає дотримуватись ліміту.

Пільги з податку майно

Податковий кодекс РФ дозволяє регіональній владі встановлювати пільги з податку майно. Регіони часто надають їхньому малому бізнесу.

Наприклад, у Москві малі підприємства вправі зменшувати базу з податку майно за об'єкт на величину кадастрової вартості 300 кв. м нерухомості (ст. 4.1 Закону м. Москви від 5 листопада 2003 р. № 64). Цією пільгою можна скористатися під час виконання двох умов:

• компанія зареєстрована в ІФНС не пізніше ніж три роки тому (до 2015 року);
• у 2017 році в компанії в середньому працювали не менше 10 осіб, а виторг від реалізації на одного такого співробітника склав не менше 2 млн руб.

Інший приклад – Республіка Башкортостан. Там малі компанії, які займаються виробничою діяльністю у спеціальних центрах, мають право не сплачувати податок із середньорічної вартості виробничого обладнання(ст. 3 Закону Республіки Башкортостан від 28 листопада 2003 р. № 43-з).

Компанія, яка стала малою, має право з цієї ж дати застосовувати і пільгу з податку на майно.

Спрощені бухоблік і бухоблік

Малі компанії мають право вести бухгалтерський облік у спрощеному порядку: скоротити план рахунків, відмовитися від облікових регістрів, відображати доходи та витрати касовим методом, не створювати резерви майбутніх витрат та не фіксувати різниці з ПБО 18/02. Подробиці – у статтях «Бухоблік малого підприємства» та «Статті».

Малі підприємства мають право складати бухгалтерську звітність за спрощеною формою. Крім того, вони не зобов'язані складати звіт про рух грошових коштів, Звіт про зміни капіталу, пояснення до балансу та звіту про фінансові результати (п. 85 Положення, затвердженого наказом Мінфіну Росії від 29 липня 1998 р. № 34н). Однак ці звіти все ж таки доведеться скласти, якщо в балансі або звіті про фінансові результати немає важливої ​​інформаціїпро фінансовому становищічи результатах. Докладніше – «Спрощена форма бухгалтерського обліку на малих підприємствах».

Обмежено неподаткові перевірки

До 31 грудня 2018 року у малого бізнесу наглядові канікули. У цей період заборонено практично всі планові неподаткові перевірки малих підприємств. Наприклад, які проводить санепідемнагляд. Чиновники не повинні перевіряти ліцензії, призупинили ревізії в галузі освіти, будівництва, роздрібного продажуалкоголю та інші (Федеральний закон від 13 липня 2015 р. № 246-ФЗ).

Термінові трудові договори, для мікропідприємств — типові

Мала компанія має право укладати з усіма своїми співробітниками термінові трудові договори на період до п'яти років, навіть якщо немає спеціальної підстави (тимчасова робота до двох місяців, виконання обов'язків відсутнього співробітника тощо). Але є два обмеження:

• чисельність працівників малої компанії не перевищує 35 осіб, а у сфері роздрібної торгівліта побутового обслуговування - 20 осіб;
• проти термінового трудового договору заперечує співробітник (ст. 59 ТК РФ).

Оренда

Малі підприємства мають право укласти договір оренди на будинок або приміщення з місцевою чи регіональною владою на пільгових умовах: як мінімум на п'ять років та з поступовим підвищенням орендної плати. Законодавство не забороняє компаніям та регіональним властям переглядати умови чинного договору. З цією метою можете викласти та обґрунтувати своє прохання в офіційному листі та направити його орендодавцю.

Держзакупівлі

Малі підприємства мають перевагу за участю у держзакупівлях. Замовники зобов'язані закуповувати у них щонайменше 15 відсотків від сукупного річного обсягу закупівель. У цьому початкова (максимальна) вартість договору має перевищувати 20 млн крб. Такі правила встановлені статтею 30 Федерального закону від 5 квітня 2013 р. № 44-ФЗ.

Знижені ставки по УСН

Регіони можуть встановлювати для бізнесу знижені ставки спрощеного податку. «Знижені ставки УСН у 2017 році по регіонах».

Що дає реєстр малих підприємств

Реєстр малих підприємств веде та розміщує на своєму сайті ФНП Росії. Потрапите до списку – автоматично підтвердіть усі пільги, які належать малим підприємствам. Здавати якісь документи для цього не треба. Податкові інспектори самі сформують реєстр на підставі тих даних, які вони мають. Це:

• звіти про чисельність працівників;
• декларації про доходи;
• відомості з ЄДРЮЛ про учасників та структуру статутного капіталу.

У реєстрі публікують відомості про статус компанії – малого чи середнього підприємництва. З реєстру також можна отримати інші відомості - як про свою компанію, так і про контрагентів. За запитом на сайті Єдиного реєстру ви дізнаєтесь та перевірите:

• найменування організації або ПІБ підприємця;
• ІПН організації та ІП;
• дату включення до Єдиного реєстру малих та середніх підприємств;
• точне місцезнаходження;
• відомості про основне та додаткові види економічної діяльностіз КВЕД;
• відомості про продукцію;
• наявність ліцензії на діяльність;
• зобов'язання компанії у партнерствах.

Такі правила встановлені статтею 4.1 Закону №209-ФЗ.

Що робити, якщо вашій компанії в реєстрі немає чи статус надано неправильно? Зверніться до інспекції. Заявку можна подати прямо на сайті податкової служби. Після розгляду заявки інспектори оновлять некоректні дані або внесуть додаткову інформацію, щоб інші користувачі реєстру отримали повну інформацію.

Політика держави, спрямовану збільшення зайнятості населення, пропонує різні пільги суб'єктам малого бізнесу. Завдяки цій програмі знижується податкове та адміністративне навантаження на приватних підприємців. Цей аспект є одним із важливих при складанні бізнес-плану, з метою початку підприємницької діяльності. У цій статті ми пропонуємо такі теми, як хто належить до суб'єктів малого підприємництва та які пільги можна отримати від держави.

Малий бізнес у Росії користується особливими, призначеними лише йому, пільгами

Розгляд основ законодавства

Для початку розглянемо головне питання, чи є ІП суб'єктом малого підприємництва? Згідно із поточним законопроектом, до суб'єктів малого бізнесу належать як комерційні організації, так і приватні підприємці. Існує кілька груп, на які поділяються такі організації. Насамперед це сільськогосподарські та виробничі підприємства, що ґрунтуються на спільної діяльності(Кооперативи). Також до категорії суб'єктів малого підприємництва належать фермерські та селянські господарства. Останніми представниками цієї категорії є господарські партнерства.

Згідно зі статистичними даними, у Реєстрі Малого Підприємництва зафіксовано понад двісті тисяч подібних організацій. Приблизно тридцять відсотків із цього числа – індивідуальні підприємці. Також слід згадати про формування, що не потрапляють до цієї групи. До таких організацій належать державні підприємства, муніципальні установита некомерційні організації.

За якими критеріями проводиться відбір

Для того щоб потрапити до цієї категорії, необхідно відповідати двом параметрам:

• величина штату працівників;
• Розмір щорічного доходу.

Важливо звернути увагу, що норма, встановлена ​​закономщодо середньооблікової величини штату співробітників, становить сто осіб. У випадку з мікробізнесом, дана нормане має перевищувати п'ятнадцяти найманих працівників. Також є обмеження на максимальну суму виторгу протягом одного року. Верхній поріг цього значення становить 800 мільйонів рублів без урахування податку на додану вартість (ПДВ). Нижнє значення сягає близько 400 мільйонів. Для мікробізнесу максимальна планка становить 120 мільйонів, а нижня – 60.

Важливо звернути увагу на те, що у тих підприємств, які не підпадають під дане визначення, частка статутного капіталу має перевищувати сорока дев'яти відсотків. Критерії визначення категорії підприємства для індивідуальних підприємцівнічим не відрізняються від наведених нижче значень. У разі, коли в ІП відсутні наймані працівники, ставлення до категорії визначається виходячи з обсягів доходу.

Ті підприємства, де використовується патентна система оподаткування, однозначно входять до категорії СМП.

Також досить часто можна почути питання, чи входить ТОВ до категорії СМП. Для того, щоб потрапити до категорії суб'єктів малого підприємництва, товариство з обмеженою відповідальністю, має повною мірою відповідати всім вищезазначеним параметрам.

Держава йде на те, щоб зменшити податкове та адміністративне навантаження малого бізнесу, одержуючи натомість зростання зайнятості населення та зниження соціальної напруженості

Реєстр суб'єктів

Для того щоб вступити до категорії СМП, необхідно внести дані про свою організацію до Єдиного реєстру. Правила оформлення доступні на сайті податкових органів. Після реєстрації бізнесу та подачі податкових звітів, відомості про підприємство заносяться до Реєстру в автоматичному порядку Слід звернути увагу, що організації, внесені до Реєстру, зобов'язані обов'язково підтверджувати свій статус. До внесення правок до відповідного закону таким організаціям доводилося щороку надавати податкові органифінансові звіти, та документи, які оголошують середньообліковий склад.

До інформації, яка перебуває у вільному доступі, належать такі дані, як назва підприємства та його організаційно-правова форма. За бажання можна отримати інформацію про належність до малої, середньої чи мікрокатегорії підприємництва. Також у вільному доступі знаходиться інформація про наявні ліцензії та класифікацію виду економічної діяльності (КВЕД).

У разі відсутності або недостовірності інформації про належність підприємства до ШМД, необхідно подати відповідну заявку до Реєстру та попросити оператора про перевірку даних та внесення змін. За наявності бажання підприємця, до Реєстру може бути внесена інформація, пов'язана з продукцією, що випускається, а також співробітництвом організації з державними інстанціями. Крім того, керівник компанії має право попросити про внесення до Реєстру власних контактних даних.

Суб'єкти бізнесу часто цікавляться питанням про втрату статусу МП. Втрата цього статусу можлива лише у тому випадку, коли організацією перевищується ліміт, пов'язаний зі штатом найманих працівників чи рівнем доходу. Важливо звернути увагу, що зміна статусу здійснюється лише після трьох років, з перевищення ліміту. Як приклад наведемо ситуацію, в якій ІП перевищило ліміт доходу у 2018 році. У цьому випадку перехід на загальну системуздійсниться лише до 2021 року.

Які переваги у ШМД

Розібравшись із питанням, що таке суб'єкт малого підприємництва, слід перейти до розгляду переваг цього статусу. Насамперед це різні пільги, передбачені державою. Цей політичний крок спрямований на боротьбу з тіньовим бізнесом та покращенням клімату розвитку малих підприємств. Завдяки пільгам від держави створюються нові робочі місця та знижуються витрати, пов'язані з виплатами по безробіттю. Саме для досягнення цієї мети – процес реєстрації підприємства був суттєво спрощений. Крім цього, знизилися податкові навантаження та адміністративний тиск, що походить від державних установ.

Суб'єкт малого підприємництва – це російська комерційна організація чи індивідуальний підприємець, орієнтовані отримання прибутку

Головною перевагою статусу МП є пільгова система податкового оподаткування. На сьогоднішній день існує чотири спеціальні режими:

1. ЄХСН- єдиний сільськогосподарський податок.
2. ПСН- патентна система оподаткування.
3. ЕНВД -Єдиний податок на поставлений дохід.
4. УСН- Спрощена система оподаткування.

На основі обраної системи оподаткування місцеві органи встановлюють мінімальну ставку. Як приклад, давайте розглянемо ситуацію, де УСН на державному рівні встановлена ​​у розмірі шести відсотків. У цій ситуації місцеві органи влади мають право знизити податкову ставку до одного відсотка. При первинній реєстрації у статусі індивідуального підприємця, державні органи мають право звільнити від податкових виплатбізнесмена-початківця на два роки.

Організації, що входять до категорії СМП, мають можливість отримання безоплатних субсидій, державних грантів та інших фінансових пільг. Матеріальні кошти можуть видаватися з умовою часткового погашення за допомогою лізингових контрактів або за умов обов'язкової участі у різних державних заходах. На сьогоднішній день дана програмапродовжено до 2020 року.

Статус суб'єкта малого підприємництва дає змогу розраховувати на адміністративні послаблення. Ці переваги стосуються систем касової дисциплінита ведення бухгалтерії. Крім цього, обмежується частота та кількість перевірок. Крім цього, існує квота від держави, розмір якої складає п'ятнадцять відсотків від замовлень. Це означає, що підприємства, які мають статус МП, потрапляють у ці відсотки.

Додаткові пільги передбачені і тих організацій, що мають статус мікропідприємств. Сьогодні такі компанії можуть перестати використовувати локальні документи. До таких документів належать графіки чергувань та правила розпорядку трудових обов'язків усередині колективу. Слід звернути увагу, що відмова від локальної документації передбачає зміну системи укладання договору із найманим співробітником. У даному випадкунеобхідно внести відповідні позначки в трудова угода. Слід зазначити, що за втрати статусу мікропідприємства, відповідальна особа має створити всю необхідну документаціюпротягом чотирьох місяців.

Некомерційна організація, а також унітарне муніципальне або Державна установане є суб'єктом малого бізнесу

Про проведення перевірок та відповідальності МП

Щодо організацій, що входять до категорії середнього та малого підприємництва, застосовуються стислі дати проведення перевірок. Згідно встановленим правилам, Максимальна тривалість перевірки контролюючого органу становить п'ятдесят годин на рік. Що стосується мікропідприємствами, ця норма знижується до п'ятнадцяти годин протягом дванадцяти місяців.

Організації, які мають статус МП, мають право на податкову відпустку до грудня 2018 року. Важливо звернути увагу, що ці послаблення дійсні виключно з плановими перевірками.При надходженні скарг на організацію, що вказують на порушення закону, перевірки від державних органів не уникнути.

Також слід звернути увагу, що суб'єкти малого підприємництва мають відповідати за вчинення неправомірних діянь. У разі, коли підприємцем чи організацією порушуються вимоги, встановлені законодавством, слід очікувати наступних наслідків:

1. Адміністративний штраф у розмірі до 2000 рублів з винесенням попередження.Цей захід використовується щодо фізичних осіб.
2. Адміністративний штраф у розмірі до 4000 рублів.Цей захід передбачено щодо посадових осіб.
3. Адміністративний штраф у розмірі до 40 000 рублів. Штрафні санкції щодо юридичних.

У разі грубих порушень передбачена жорсткіша система штрафів.Важливо звернути увагу, що у поточному законодавстві відсутні критерії, якими визначається грубість проступку. Це означає, що такі порушення розглядаються на основі ліцензійних угод.

Також існує адміністративна відповідальність щодо осіб, які входять до категорії суб'єктів малого підприємництва, але здійснюють свою діяльність, не маючи дозвільної документації. При поодинокому порушенні сума штрафних санкцій невисока.

Однак при повторному порушенні подібні дії можуть розглядатися як груба провина, що значно збільшує суму штрафу. Як приклад давайте розглянемо організацію, яка має необхідного дозволу на здійснювану діяльність. У цьому випадку сума штрафу може сягати двадцяти тисяч рублів у поєднанні з припиненням діяльності на три місяці. Крім цього, підприємство зобов'язується отримати необхідні документи.

Критерії віднесення до суб'єктів малого підприємництва у 2018 році встановлює держава

Висновок

Суб'єкт малого підприємництва – це комерційні організації, зареєстровані у даному статусі. Спад економіки негативно позначився на таких підприємствах, що призвело до необхідності державної підтримкиподібних організацій. Інакше приватні підприємці будуть змушені скоротити кількість робочих місць або вести «тіньовий бізнес». Саме цим пояснюється важливість державної підтримки, субсидій, грантів та пільг для малих підприємниць.

Організації, що належать до суб'єктів малого бізнесу, наділені правом на держсубсидії, пільги з податків та інші преференції. Їм дозволено вести бухоблік за спрощеною схемою та мінімізувати касові документи.

Які суб'єкти підприємництва належать до малих?

До категорії малого та середнього бізнесу належать юрособи та ІП, націлені на отримання прибутку. Приналежність щодо нього визначається чисельністю співробітників і величиною доходу. Цим статусом можуть мати селянські та фермерські господарства, виробничі та сільгоспкооперативи. Кожен суб'єкт цієї категорії зобов'язаний відповідати положенням закону №209-ФЗ від 24.07.2007р.

Критерії малого бізнесу

Визначальним показником вважається чисельність найманих працівників та річного доходу. За цими показниками законом визначено ліміти, перевищення яких веде до втрати статусу ШМД. Але це відбувається не відразу.

Після перевищення ліміту суб'єкт малого бізнесу продовжує вважатися таким ще протягом трьох років, якщо добровільно не переоформить свій правовий статус. Наприклад, якщо ліміт за виручкою чи кількістю співробітників перевищено 2017-го, то аж до 2020-го компанія може працювати на колишніх умовах.

Чисельність співробітників

• Середні компанії – від 101 до 250 працівників.
• Малий бізнес – до 100 працівників в організації.
• - максимум найманих 15 працівників.

При цьому враховуються всі співробітники, які працюють на підставі цивільно-правового договору та сумісники. Мінімальне перевищення вищезгаданих лімітів позбавляє організацію статусу ШМД.

Для ІП діють ті самі чисельні параметри. З тією різницею, що підприємець без найманих співробітників у ШМД належить, орієнтуючись лише обсяг виручки. Абсолютно всі ІП, що застосовують патент, зараховуються до мікропідприємств незалежно від чисельності працівників та обсягу виручки – ці параметри змінюються умовами патентної системи оподаткування.

Обсяг виручки

Значною ознакою малого підприємства є дохід. У розрахунок приймається валовий виторг до оподаткування за попередній рік. До малого підприємство відносять з урахуванням річного обсягу виручки.

• Середні – до 2 млрд. руб.
• Малі - 800 млн. руб.
• Мікро - 120 млн. руб.

Є ще один критерій ШМД – якісний склад статутного капіталу. Відсоток учасників, які не належать до малого бізнесу, не вищий за 49%.

Економічне значення малого бізнесу

Без малого підприємництва економіка не відповідала б визначенню ринкової. Підприємництво яскравіше за інші фактори демонструє здатність пристосовуватися до економічних та політичних змін.

Мале підприємництво бере активну участь у вирішенні соціальних, економічних і науково-технічних завдань. Фінансова криза 2008-го змінила її структуру – хтось закрився, а хтось повчив додатковий стимул для розвитку. Російське мале підприємництво серйозно поступається бізнесу США, Японії, Канади із соціальної значимості.

Поява та розвиток малого бізнесу покликане якісно вирішувати такі завдання:

• Поява нових соціальних та виробничих структур;
• Самозайнятість населення;
• створення конкурентоспроможних товарів та послуг народного споживання;
• Формування здорового конкурентного середовища;
• Максимально ефективне використанняприродних ресурсів;
• Поява та використання технічних нововведень;
• Адресне вирішення екологічних проблем.

Малий бізнес плідно впливає навіть на економіку країн із уже досить добре розвиненими ринковими відносинами, сприяючи розвитку народного господарства, збільшення робочих місць та підвищення доходів населення. Соціальні питання вирішуються більш оперативно та якісно. Закони, що стимулюють розвиток малого підприємництва Росії, розробляються регулярно. Базові нормативи прийняті ще 1991-го і з тих щорічно оновлюються.

Чи має малого підприємництва особливий статус?

Представники малого бізнесу користуються низкою пільг, недоступних іншим суб'єктам бізнес-середовища.

• Застосування податкових спецрежимів. Статус ШМД дозволяє розраховувати та сплачувати податки за зниженими ставками. Підприємцям доступні УСН, ПСН, ЕНВД та ЕСХН. Вибір конкретної системизалежить від основного виду діяльності та способу його реалізації, а також масштабів бізнесу.
• Податкові канікули. Знову зареєстровані після 2015-го року ІП на УСН та ПСП мають право протягом двох років взагалі не сплачувати податки. Економія на них дозволяє максимально ефективно використовувати оборотні коштидля розвитку бізнесу. Ця преференція діє до 2020 року.
• Програма держпідтримки малого бізнесу. Вона реалізується у вигляді надання субсидій і грантів початківцям і підприємцям, які вже активно працюють. Ця програма розрахована до 2020 року, передбачає безоплатний характер та дозволяє відшкодувати витрати на лізинг (купівлю техніки, обладнання, транспорту), погасити відсотки за кредитами на розвиток бізнесу, компенсувати оплату участі у профільних виставках, конференціях та інших важливих для розвитку бізнесу заходів.
• Адміністративні привілеї. Підприємцям дозволено приймати на роботу працівників за терміновими трудовим договорам. Перевірки щодо них проводяться рідко і швидко. До цього роду пільг належить право на спрощений бухоблік.

Право ТОВ та ЗАТ на статус малого підприємства

Чи попадає ТОВ під визначення малого підприємництва?

У законі ФЗ-209 чітко визначено, хто може бути зарахований суб'єктом малого підприємництва. Будь-яке ТОВ зараховується до ШМД за дотримання умов за наступними лімітами, описаними вище:

• склад засновників;
• кількість співробітників;
• сума статутного капіталу;
• річний дохід;
• загальна сума активів.

Ліміти визначаються Урядом РФ 1 разів за 5 років. При реєстрації ТОВ застосовуються критерії та ліміти, що діють на момент оформлення документів. З їхньої підставі вибирається система оподаткування.

ЗАТ - малий чи великий бізнес?

Починаючи з 01.01.2016р. акціонерні товариства втратили декларація про зарахування до бізнесу. Ці зміни санкціоновані законом ФЗ-408 від 29.12.2015 р. Винятки становлять акціонерні товариства, які відповідають таким умовам.

• Випуск високотехнологічної продукції та активний обіг акцій на ринку.
• Інноваційний характер основної діяльності – запровадження результатів інтелектуальної праці, правовласниками яких є держустанови (університети, інститути, лабораторії та бюро). Це може бути використання нових комп'ютерних програм, технологій, рішень та зразків, розроблених у цих установах.
• Статус учасника проекту "Сколково" на підставі положень ФЗ-244.
• Учасниками АТ є юрособи, які надають підтримку інноваціям відповідно до переліку та правил, встановлених ФЗ-127.

Необхідно також відповідати іншим критеріям ШМД за чисельністю персоналу та річний виторг.

Розрахунок ШМД по 44 ФЗ

З січня 2014-го укладання контрактів із підприємцями щодо виконання держзамовлень стало обов'язковим для бюджетних структур. Цей обов'язок закріплено законом 44-ФЗ (ст. 30). Точного визначення суми закупівель малого бізнесу в законі немає. Загальноприйнятою вважається цифра 15% від загального обсягу закупівель за рік. Тобто, після аналізу всіх контрактів за підсумками року, частка поставок від малого бізнесу має бути не меншою за вищевказану цифру.

Відповідно до ФЗ-44 розрахунок проводиться наступним чином.

• Визначається сукупний обсяг закупівель для підприємства.
• З отриманого результату віднімаються витрати на оборону, оплату кредитів, енергетику та послуг єдиного постачальника.
• Від суми, що залишилася, вираховується 15%.

Право на проведення закупівель на загальних підставах держзамовник отримує лише після визнання обраного виконавця таким, що не відбувся відповідно до закону ФЗ-44.

Де знайти інформацію про малий бізнес?

Реєстр суб'єктів малого підприємництва є переліком усіх організацій, що належать до цієї категорії. Він представлений на офіційному сайті ФНП РФ. Відомості потрапляють автоматично з ЕГОРИП і ЕГРЮЛ. У реєстрі представлена ​​така інформація:

• Повне найменування підприємства чи підприємця.
• ІПН за місцем реєстрації.
• Категорія – малий, середній чи мікро.
• Коди видів діяльності відповідно до КВЕД.
• Інформація про ліцензії.

Перевірити дані та запитати інформацію можна без авторизації на сайті. Додаткові відомості вносяться до Реєстру лише за заявою суб'єкта малого підприємництва.