Niipea kui inimene registreerib oma individuaalse ettevõtte (IE), tekivad tal kohustused riigi ees. Ta peab tasuma üksikettevõtja sissemakseid ja makse eelarvesse. Tihti tekib ettevõtjatel küsimusi, kuidas makseid arvutada ja milliseid tehinguid selleks vaja on. Kõik dokumendid on rangelt reguleeritud ja sageli muutuvad, seega peab üksikettevõtja pidevalt jälgima üksikettevõtja sissemakseid reguleerivate uute määruste tekkimist.

Milliseid makseid tuleb teha?

Igal üksikettevõtjal, olenemata maksurežiimist ning finants- ja majandustegevuse tulemustest, on kohustus tasuda igal aastal eelarvesse fikseeritud sissemakseid. Need kohustuslikud maksed on loetletud Pensionifond Venemaa Föderatsioon(PFR), samuti föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile (FFOMS).

Kõigile üksikettevõtjatele, kes saavad aastasissetulekut üle 300 000 rubla, tehakse PFR-i täiendav sissemakse. Mis puutub maksudesse, siis nende tasude maksmine sõltub sellest, millise maksustamissüsteemi ettevõtja valib:

• kui ärimees töötab UTII režiimis, siis nn arvestusliku tulu süsteemi kohaselt ei sõltu maksulõivude tasumine saadud kasumist;
• kui ettevõtja on valinud lihtsustatud maksusüsteemi (lihtsustatud süsteem), maksab ta ühekordse maksu;
• kui ärimees on valinud üldise režiimi, siis maksab ta üksikisiku tulumaksu ja lisaks käibemaksu ja varamaksu.

Sõltuvalt valitud maksustamisskeemist maksab üksikettevõtja kas ühe maksu terve aasta eest või maksab mitu maksu kuus. Peaasi on valida konkreetsele ettevõtjale optimaalne makseskeem ja määrata nende suurus õigesti.

Kui üksikettevõtja kannab oma vahendid oma ettevõtte arvelduskontole ja kasutab neid seejärel tootmisvajadusteks, siis seda summat ei maksustata. Seda seletatakse asjaoluga, et üksikettevõtja ei saa sel juhul isiklike vahendite ülekandmisest majanduslikku kasu.

Väljamakse arvutamine

Üksikettevõtja sissemaksed sõltuvad miinimumpalgast (miinimumpalgast) ning kuna selle näitaja väärtus on pidevas muutumises, on ka esimese suurus ebastabiilne. Aasta jooksul registreeritud või suletud ettevõttele arvutatakse väljamakse suurus võrdeliselt registreerimispäevade arvuga. Täiendav makse PFR-ile arvutatakse 1% sissetulekust, mis ületab 300 000 rubla.

Lihtsustatud maksusüsteemi valinud ärimeeste tasu sõltub sellest, milline maksustamisobjekt valiti. Valiku "tulud" puhul on tasu 6% klientide laekumiste kogusummast. Sel juhul saab maksu tasutud sissemaksete summa võrra vähendada. Objekti “tulu miinus kulud” valikul määratakse maks vastavalt 15% määrale.

Kui ärimees on valinud UTII režiimi, määratakse tasu ka 15% määraga. Iga konkreetse tegevusliigi jaoks on võimalik kindlaks määrata füüsilise näitaja põhitasuvus, mis on selle maksu arvutamise aluseks. Kui sisse sel juhul IP on kindlustussummad tasunud, saate arvestuslikku maksusummat vähendada. Patendi omandanud üksikettevõtjatele määratakse viimase maksumus maksuhaldurid. Selle süsteemi kohaselt on maksumäär fikseeritud 6%.

Makseviisid

Fikseeritud kindlustusmaksetel on maksetähtaeg: need peavad olema kaetud sama aasta 31. detsembriks, mil kindlustusmakseid tehakse. Ettevõtja saab ise otsustada, kuidas need mahaarvamised tasuda – kas osade kaupa või täielikult. Parim viis on kvartalimaksed. Sel juhul maksumaksed väheneb ühtlaselt kogu arveldusaasta jooksul.

Täiendavate sissemaksete puhul määratakse tähtaeg aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillini. Kui ettevõtja on valinud lihtsustatud maksusüsteemi, tehakse sissemakseid igal kvartalil ettemaksena. Iga aruandekvartali jooksul tuleb makse sooritada kvartaliperioodi viimase kuu 25. kuupäevaks. Aasta lõpus tuleb arvestada maksulisa. Viimane tuleb tasuda hiljemalt 30. aprilliks.

Igas kvartalis tasutakse ka UTII skeemi eest. Sel juhul tuleb maksed sooritada kvartali lõpule järgneva kuu 25. kuupäevaks. Omandatud patendi eest tasutakse olenevalt selle kehtivusajast. Kui viimane on alla 6 kuu, tehakse ühekordne makse igal ajal enne patendi kehtivusaja lõppu. Kui dokument on soetatud kauemaks kui kuueks kuuks, tehakse maksed kaks korda: esiteks võetakse kuni 90 päeva jooksul alates patendi ostmisest kolmandik summast ja ülejäänud kaks kolmandikku enne kehtivusaja lõppu. vara kohta.

Intellektuaalomandi sissemaksete tasumise määrab ettevõtja ise. Väljamaksed tehakse reeglina sularahata maksetena ettevõtte arvelduskontolt. Pangakontorite kaudu on võimalik sissemakseid tasuda ka isiklikult saldolt või sularahas kviitungi vastu. Üksikettevõtjate makseviisid võivad olla erinevad, need ei ole seadusega reguleeritud.

Sanktsioonid maksmata jätmise eest

Ilmselge on, et maksete tasumise tingimuste rikkumisel rakendatakse ärimehele erinevaid sanktsioone - karistusi ja trahve. Esimesed võetakse kogu võla väärtusest ja arvestatakse iga viivise päeva kohta 1/300 keskpanga määratud refinantseerimismäärast. Lisaks võib maksuhaldur määrata trahvi summas 20-40% tasumata sissemaksete summast.

Kui ettevõtja ei ole kindlustustasusid õigeaegselt tasunud, võidakse temalt maksta rahatrahvi 20% tasumata summalt. Kui võimud seda leiavad kindlustusmaksed tahtlikult maksmata jäetud, määratakse ettevõtjale rahatrahv 40% viivitatud summast.

Trahvid arvutatakse automaatselt ja igal juhul, kui makse on hilinenud.

See ei sõltu erinevatest tšekkidest ja maksmata summast. Vahet pole, kas tasutud on kogu maksete summa eelarvesse või ainult osa sellest – alati arvestatakse trahvi. Kui üksikettevõtja ei suuda kõiki tasusid õigeaegselt tasuda, on trahvisumma vähendamiseks soovitatav tasuda vähemalt osa tasudest täies mahus.

Erinevalt automaatselt arvutatavatest karistustest määratakse trahv ainult siis, kui tuvastatakse üksikettevõtja maksete eiramise fakt. Kui ettevõtja on viivitanud sissemaksete tasumisega eelarvesse, kuid enne seda, kui reguleerivad asutused makse tegemata jätmise avastasid, siis tasutakse ainult trahvid. Kui inspektorid tuvastavad, et väljamakseid tehti nõutust väiksemas summas, määratakse võlgnevuse summale trahv. Seega, kui reguleerivad asutused on avastanud puudujäägi, peab üksikettevõtja tasuma trahvi, samuti katma trahvid iga alamakstud summa tasumisega viivitatud päeva eest.

Individuaalne ettevõtja (IP)(vananenud eraettevõtja (PE), PBOYuL kuni 2005) on individuaalne, registreeritud juriidilise isiku õigusteta ettevõtjana, kuid omab tegelikult palju õigusi juriidilised isikud. Üksikettevõtjale kohaldatakse juriidilise isiku tegevust reguleeriva tsiviilseadustiku reegleid, välja arvatud juhul, kui ettevõtja jaoks on ette nähtud eraldi seadused või õigusaktid. ()

Mõningate juriidiliste piirangute tõttu (filiaalide täisväärtuslikke juhte ei saa alguses nimetada) on üksikettevõtja peaaegu alati mikro- või väikeettevõte.

vastavalt haldusõiguserikkumiste seadustikule

Trahv 500 kuni 2000 rubla

Raskete rikkumiste või litsentsita töötamise korral - kuni 8000 rubla. Ja võimalik tegevuste peatamine kuni 90 päevaks.

Alates 0,9 miljonist rublast kolmeks aastaks ja samal ajal ületab võlgnevuse suurus 10 protsenti tasumisele kuuluvast maksust;

Alates 2,7 miljonist rublast

Trahv 100 tuhat kuni 300 tuhat rubla. või 1-2 aasta süüdlase palga ulatuses;

sunnitöö kuni 2 aastat);

Arest kuni 6 kuud;

Vangistus kuni 1 aasta

Kui üksikettevõtja tasub võlgnevuse (maksud) ja trahvisummad ning trahvisumma täielikult, on ta vabastatud kriminaalvastutusele võtmisest (kuid ainult siis, kui see on tema esimene selline süüdistus) (art 198, punkt 3) Kriminaalkoodeksi .

Maksudest (tasudest) kõrvalehoidmine eriti suures ulatuses (Kriminaalkoodeksi art 198 lg 2 punkt b)

Alates 4,5 miljonist rublast kolmeks aastaks ja samal ajal ületab võlgnevuste summa 20 protsenti tasumisele kuuluvast maksust;

Alates 30,5 miljonist rublast

Trahv 200 tuhat kuni 500 tuhat rubla. või süüdlase palga ulatuses 1,5-3 aastat;

sunnitöö kuni 3 aastat;

Vangistus kuni 3 aastat

Hästi

Kui kriminaalvastutusele võtmiseks ette nähtud summasid ei saavutata, ootab ees ainult rahatrahv.

Maksu (tasu) summade tasumata jätmine või mittetäielik tasumine
1. Maksu (lõivu) mittetasumine või mittetäielik tasumine maksubaasi alaväärtustamise, maksu (lõivu) muu ebaõige arvutamise või muu õigusvastase tegevuse (tegevusetuse) tõttu toob kaasa rahatrahvi sissenõudmise summas 2011. aastal. 20 protsenti tasumata maksu (tasu) summalt.
3. Käesoleva artikli lõikes 1 sätestatud tahtlikult toimepandud teod toovad kaasa rahatrahvi sissenõudmise summas 40 protsenti tasumata maksu (lõivu) summast (maksuseadustiku artikkel 122).

karistused

Kui jääte ainult maksmisega hiljaks (kuid ei esita valeandmeid), on ette nähtud trahvid.

Trahvid on kõigile ühesugused (1/300 korrutatuna keskpanga põhikursiga päeva kohta maksmata jätmise summast) ja on nüüd kuskil 10% aastas (mis pole minu arvates kuigi palju, arvestades, et pangad annavad laenu vähemalt 17-20 %). Saate neid üles lugeda.

Litsentsid

Teatud tüüpi tegevustega saab tegeleda ainult üksikettevõtja pärast litsentsi saamist või load. Üksikettevõtjate litsentseeritud tegevusalade hulka kuuluvad: farmaatsia, eradetektiiv, kaupade ja reisijate vedu raudteel, merel, õhus jm.

Üksikettevõtja ei saa suletud vaated tegevused. Sellised tegevused hõlmavad sõjaliste toodete väljatöötamist ja/või müüki, käivet ravimid, mürgid jne. Alates 2006. aastast tootmine ja müük alkohoolsed tooted. Üksikettevõtja ei saa tegeleda: alkoholi tootmise, hulgi- ja jaekaubandus alkohol (v.a õlu ja õlut sisaldavad tooted); kindlustus (st kindlustusandjaks olemine); pankade, investeerimisfondide, erapensionifondide ja pandimajade tegevus; reisikorraldaja tegevus (reisibüroo saab); lennunduse tootmine ja remont ning sõjavarustus, laskemoon, pürotehnika; ravimite tootmine (võimalik realiseerimine) ja mõned teised.

Erinevused juriidilistest isikutest

• Üksikettevõtja registreerimise riigilõiv on 5 korda väiksem. Üldiselt on registreerimisprotseduur palju lihtsam ja vaja on vähem dokumente.
• Üksikettevõtja ei vaja hartat ja põhikapital kuid ta vastutab oma kohustuste eest kogu oma varaga.
• Ettevõtja ei ole organisatsioon. Üksikettevõtjal on võimatu ametisse nimetada täielikku ja vastutustundlikku direktorit.
• IP-l pole sularahadistsipliin ja saab kontol olevaid vahendeid käsutada oma äranägemise järgi. Samuti teeb ettevõtja äriotsuseid ilma metsaraieteta. See ei kehti KKM-i ja BSO-ga töötamise kohta.
• Üksikettevõtja registreerib ettevõtte ainult enda jaoks, erinevalt juriidilistest isikutest, kus on võimalik registreerida kaks või enam asutajat. Individuaalne ettevõtlus ei saa müüa ega uuesti välja anda.
• Üksikettevõtja töötajal on vähem õigusi kui organisatsiooni palgatud töötajal. Ja kuigi tööseadustikus on organisatsioonid ja ettevõtjad peaaegu kõigis aspektides võrdsustatud, on siiski erandeid. Näiteks kui organisatsioon likvideeritakse, on palgasõdur kohustatud maksma hüvitist. Üksikettevõtja sulgemisel on selline kohustus ainult siis, kui see on töölepingus kirjas.

Direktori ametisse nimetamine

Füüsilisest isikust ettevõtjas on direktori määramine juriidiliselt võimatu. Füüsilisest isikust ettevõtja jääb alati põhijuhiks. Siiski on võimalik tehingute tegemiseks väljastada volikiri (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 182 punkt 1). Alates 1. juulist 2014 on eraettevõtjatel seaduslikult võimalik arve allkirjastamise õigust üle anda kolmandatele isikutele. Deklaratsioone sai alati esitada esindajate kaudu.

See kõik aga ei tee direktoriteks inimesi, kellele mingid volitused on delegeeritud. Organisatsioonide juhtide jaoks on suur õigusraamistikkuõiguste ja kohustuste kohta. Üksikettevõtja puhul vastutab ta ühel või teisel viisil lepingu alusel ise ja kogu oma varaga vastutab ta ise volikirja alusel kolmandate isikute muude toimingute eest. Seetõttu on selliste volituste andmine riskantne.

Registreerimine

Riiklik registreerimine üksikettevõtja teostab Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus. Ettevõtja on registreeritud piirkondlikus maksuametis registreerimiskohas Moskvas - MI FTS RF nr 46 Moskva jaoks.

Füüsilisest isikust ettevõtjad võivad olla

• täisealised, teovõimelised Vene Föderatsiooni kodanikud
• alaealised Vene Föderatsiooni kodanikud (alates 16. eluaastast, vanemate nõusolekul, eestkostjad; abielus; teovõimeotsuse vastuvõtmine kohtu või eestkosteasutuse poolt)
• Vene Föderatsiooni territooriumil elavad välisriigi kodanikud

Üksikettevõtja OKVED-koodid on samad, mis juriidilistel isikutel

Üksikettevõtja registreerimiseks vajalikud dokumendid:

• avaldus riiklik registreerimineüksikettevõtja (1 eksemplaris). Vormi P21001 leht B tuleb täita maksuametis ja anda teile.
• TIN-i koopia.
• Elamisloaga passi koopia ühel lehel.
• Üksikettevõtja registreerimise riigilõivu tasumise kviitung (800 rubla).
• Taotlus lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks (vajadusel).

Üksikettevõtja registreerimistaotluse ja muid dokumente saab koostada veebis tasuta teenuses.

5 päeva jooksul registreeritakse teid üksikettevõtjaks või saate keeldumise.

Peate esitama dokumendid:

1) Üksikisiku riikliku registreerimise tunnistus üksikettevõtjana (OGRN IP)

2) Väljavõte singlist riiklik registerüksikettevõtjad (EGRIP)

Peale registreerimist

Pärast IP registreerimist tuleb end registreerida pensionifondis ja kohustuslikus haigekassas ning hankida statistikakoodid.

Samuti on vajalik, kuid ettevõtja jaoks vabatahtlik, arvelduskonto avamine, pitsati tegemine, kassa registreerimine, Rospotrebnadzoris registreerimine.

maksud

IP maksab fikseeritud makse pensionifondi aastaks 2019 - 36 238 rubla + 1% tulust üle 300 000 rubla, 2018 - 32 385 rubla + 1% tulust üle 300 000 rubla. Kindlat sissemakset makstakse sissetulekust sõltumata, isegi nullsissetuleku korral. Summa arvutamiseks kasuta IP püsimakse kalkulaatorit. Samas kohas CSC ja arvutuse detailid.

Üksikettevõtja saab rakendada maksuskeeme: STS (lihtsustatud), UTII (arvestus) või PSN (patent). Kolm esimest nimetatakse erirežiimideks ja neid kasutatakse 90% juhtudest, kuna. need on eelistatud ja lihtsamad. Mis tahes režiimile üleminek toimub vabatahtlikult, taotluse esitamisel, kui te taotlusi ei kirjuta, jääb vaikimisi OSNO (üldine maksusüsteem).

Üksikettevõtja maksustamine peaaegu sama, mis juriidilistel isikutel, kuid tulumaksu asemel makstakse üksikisiku tulumaksu (OSNO-ga). Teine erinevus on see, et PSN-i saavad taotleda ainult ettevõtjad. Samuti ei maksa IP 13% isiklikust kasumist dividendi näol.

Ettevõtjal ei ole kunagi olnud kohustust pidada raamatupidamisarvestust (kontoplaan jms) ja esitada raamatupidamisaruandeid (sellele kehtib ainult bilanss ja kasumiaruanne). See ei välista maksuarvestuse pidamise kohustust: USN, 3-NDFL, UTII, KUDIR jne deklaratsioonid.

Lihtsustatud maksusüsteemi taotluse ja muud dokumendid saab koostada veebis tasuta teenuses.

Üksikettevõtjatele mõeldud odavatest programmidest võib välja tuua võimaluse esitada aruandeid Interneti kaudu. 500 rubla kuus. Selle peamine eelis on kasutusmugavus ja kõigi protsesside automatiseerimine.

Abi

Krediit

IP-äri jaoks on pangast laenu saamine keerulisem kui juriidilisel isikul. Paljud pangad annavad hüpoteeke ka pingeliselt või nõuavad käendajaid.

• Üksikettevõtja ei pea raamatupidamisarvestust ja tal on keerulisem oma maksevõimet tõendada. Jah, maksuarvestus on olemas, aga kasumit nad sinna ei eralda. Patent ja UTII on selles küsimuses eriti läbipaistmatud, neil süsteemidel pole isegi sissetulekute arvestust. USN "Income" on samuti ebaselge, sest pole selge, kui palju kulutusi. USN "Income-Expenses", ESHN ja OSNO kajastavad IP-äri tegelikku seisu kõige selgemalt (tulude ja kulude arvestus on olemas), kuid kahjuks kasutatakse neid süsteeme harvemini.
• Üksikettevõtja ise (erinevalt organisatsioonist) ei saa pangas pandina tegutseda. Ta on ju füüsiline isik. Üksikisiku vara saab pantida, kuid see on juriidiliselt keerulisem kui organisatsiooni pant.
• Ettevõtja on üks inimene – inimene. Pank peab laenu väljastades arvestama sellega, et see inimene võib haigestuda, lahkuda, surra, väsida ja otsustada maale elama asuda, jättes kõik maha jne. Ja kui organisatsioonis on võimalik direktorit ja asutajaid vahetada kl. sõrmeklõpsuga, siis saab üksikettevõtja sel juhul lihtsalt sulgeda ja laenuleping lõpetada või kaevata kohtusse. IP-d ei saa uuesti väljastada.

Kui ärilaenu keeldutakse, võite proovida tarbimislaenu võtta eraisikuna, ilma isegi raha kulutamise plaane avaldamata. Tarbimislaenud tavaliselt on panused suured, kuid mitte alati. Eriti kui klient saab sissemakse anda või tal on selles pangas palgakaart.

Toetus ja toetus

Meie riigis pakuvad sajad fondid (riik ja mitte ainult) nõu, toetusi, sooduslaenud IP jaoks. IN erinevad piirkonnad- erinevad programmid ja abikeskused (peab vaatama). .

Riis. Üksikettevõtjate arv 10 000 elaniku kohta

Kogemused

Pensionikogemus

Kui ettevõtja maksab kõik pensionifondi regulaarselt, siis pensioniperiood kestab riikliku registreerimise hetkest kuni IP sulgemiseni, sõltumata sissetulekust.

Pension

Kehtivate õigusaktide kohaselt saab üksikettevõtja minimaalset pensioni, olenemata sellest, kui palju ta rahapesu andmebüroole maksab.

Riigis käib peaaegu pidev pensionireform ja seetõttu ei ole võimalik pensioni suurust täpselt määrata.

Alates 2016. aastast, kui pensionäril on üksikettevõtja staatus, siis tal pensioni indekseerimist ei tehta.

Kindlustuskogemus

FSS-i kindlustusperiood läheb ainult siis, kui ettevõtja maksab vabatahtlikult sotsiaalkindlustusmakseid (FSS).

Erinevus töötajatest

Tööseadustik ei kehti üksikettevõtja kohta. Seda aktsepteeritakse ainult töötajatele. IP, erinevalt direktorist, ei kehti palgasõdurite kohta.

Teoreetiliselt saab üksikettevõtja ise palgata, määrata töötasu ja teha sissekande tööraamatusse. Sel juhul on tal kõik töötaja õigused. Kuid seda ei soovitata teha, sest. Siis tuleb tasuda kõik palgamaksud.

Sünnitust võib saada ainult naisettevõtja ja ainult vabatahtliku sotsiaalkindlustuse tingimusel. .

Toetust kuni poolteist võib saada iga ärimees, olenemata soost. Kas RUSZNis või FSS-is.

IP-puhkus ei ole lubatud. Sest tal pole töö- ega puhkeaja mõistet ja ka tootmiskalender ei kehti tema kohta.

Haiguspuhkus on ainult neile, kes on FSS-is vabatahtlikult kindlustatud. Miinimumpalga alusel arvutades on summa ebaoluline, seetõttu on sotsiaalkindlustuses mõttekas kindlustada sünnituseks ainult emad.

sulgemine

Üksikettevõtja likvideerimine on vale termin. Ettevõtjat ei saa likvideerida ilma kriminaalkoodeksit rikkumata.

IP sulgemine juhtub järgmistel juhtudel:

• seoses üksikettevõtja poolt tegevuse lõpetamise otsuse vastuvõtmisega;
• seoses üksikettevõtjana registreeritud isiku surmaga;
• kohtumäärusega: jõuga
• seoses kohtulahendi jõustumisega ettevõtlusega tegelemise õiguse äravõtmine;
• seoses selle isiku õigust elada Venemaa territooriumil kinnitava dokumendi tühistamisega (viivitusega);
• seoses kohtu poolt otsuse vastuvõtmisega üksikettevõtja maksejõuetuks (pankrotis) tunnistamise kohta.

Kõigi IP-de andmebaasid

Contour.Focus veebisait

Osaliselt tasuta Contour.Focus Mugavaim otsing. Piisab suvalise numbri, perekonnanime, nime sisestamisest. Ainult siit leiate OKPO ja isegi raamatupidamisteavet. Osa teavet on peidetud.

USRIP-i väljavõte föderaalse maksuteenistuse veebisaidil

Tasuta Federal Tax Service andmebaasi EGRIP teave (OGRNIP, OKVED, PFR number jne). Otsing: OGRNIP / TIN või täisnimi ja elukohapiirkond (isanimi pole nõutav).

Kohtutäiturite teenus

Tasuta FSSP Tutvuge võlgade sissenõudmise jms täitemenetlustega.

Abiga saate pidada maksuarvestust lihtsustatud maksusüsteemi ja UTII kohta, genereerida makseid, 4-FSS-i, ühtset arveldust, SZV-M-i, esitada aruandeid Interneti kaudu jne (alates 325 r / kuus). 30 päeva tasuta. Esimesel maksel. Äsja loodud IP-de jaoks kohe (tasuta).

Küsimus Vastus

Kas ma saan ajutiselt registreeruda?

Registreerimine toimub kl alaline elukoht. Sellele, mis on passis märgitud. Kuid saate saata dokumente posti teel. Seaduse järgi on võimalik registreerida üksikettevõtja viibimiskohas ajutise registreerimise aadressil AINULT siis, kui passis pole alalist elamisluba (eeldusel, et see on vanem kui kuus kuud). Äritegevust saate korraldada igas Vene Föderatsiooni linnas, olenemata registreerimiskohast.

Kas üksikettevõtja saab end tööle registreerida ja ise tööjõukande teha?

Ettevõtjat ei loeta töötajaks ja ta ei tee oma tööraamatusse kandeid. Teoreetiliselt võib ta ka ise tööle kandideerida, aga see on tema isiklik otsus. Siis peab ta endaga järelduse tegema tööleping, tehke sissekanne tööraamat ja palgast mahaarvamisi nagu töötaja puhul. See on kahjumlik ja sellel pole mõtet.

Kas IP-l võib olla nimi?

Ettevõtja saab tasuta valida mis tahes nime, mis poleks registreeritud nimega otseselt vastuolus - näiteks Adidas, Sberbank jne. Dokumentides ja ukse plaadil peaks ikkagi olema IP täisnimi. Ta saab registreerida ka nime (registreerida kaubamärk): see maksab üle 30 tr.

Kas on võimalik töötada?

Saab. Millest te ei saa tööl teatada, et teil on oma ettevõte. See ei mõjuta mingil moel makse ega tasusid. Rahapesu andmebüroo maksud ja tasud tuleb tasuda - nii üksikettevõtja kui ka palgasõdurina - täies ulatuses.

Kas on võimalik registreerida kaks füüsilisest isikust ettevõtjat?

IP on lihtsalt üksikisiku staatus. Kaks korda korraga IP-ks saada on võimatu (saa see staatus, kui see on juba olemas). TIN on alati sama.

Mis on hüved?

Puuetega inimestele ja teistele eeliskategooriatele ei pakuta ärisoodustusi.

Mõned äriorganisatsioonid pakuvad ka oma allahindlusi ja tutvustusi. Veebipõhine raamatupidamine Elba vastloodud IP eest on nüüd esimest aastat kingitusena (tasuta).

Oma ettevõtte alustamiseks peate valmistuma. Koostatakse äriplaan, tehakse arvutused, mis arvestavad maksude tasumisega. Alates 1. juulist 2019 võetakse kasutusele tõsine täiendus - üleminek online-kassadele. Lisaks on tõstetud käibemaksuprotsent 20%-ni.

Mis määrab maksude liigi ja suuruse

Ettevõtted maksavad osa tuludest eelarvevälistele fondidele ja teevad mahaarvamisi. Esmalt saate rahavooga seotud probleeme vältida vajalikud arvutused. Riigi osamakseid on lubatud tasuda kord aastas või kord kvartalis.

Kasutatakse lihtsustatud raamatupidamise ja dokumentaalse aruandluse süsteemi, maksed on viidud miinimumini.

Erirežiimi valik sõltub tegevusalast, töötajate arvust, finantskäibest. Seadus ei keela üldrežiimi kohaldamist maksumaksed, mõnikord nõutakse IP-d ainult selle järgimiseks.

Maksurežiimid

Üldrežiim

IP-d ei kasutata sageli. See praktika hõlmab aga järgmist:

• (ettevõtja tulust);
• Maks ettevõtluses kasutatavalt kinnisasjalt.

Kaks kohustuslikku mahaarvamist, mida üksikettevõtja maksab üksikisiku tulumaksu ja käibemaksu raames. Kinnisvaratehingute puhul - mitte kõige populaarsem juhtum.

arvestuslik tulumaks

Hetkel on see vabatahtlik ja ettevõtjal on õigus see režiim iseseisvalt valida või kasutada mõnda muud. See kord näeb ette ühe maksu tasumist arvestusliku tulu pealt, mille suurus määratakse kindlaks spetsiaalse valemiga. Üksikettevõtjad kasutavad kavandatud süsteemi. Arvutamine põhineb väärtustel:

1. Ametiasutuste korraldusega kehtestatud põhikasumlikkus.
2. IP tegevusala kajastavad koefitsiendid (hooajalisus, tööaeg, muud üksikasjad).
3. Maksumäär.

Esialgu on väikeettevõtjad kavandatava maksusüsteemi suhtes skeptilised, kuid pärast pakutud variandi ülevaatamist otsustasid nad, et see on vastuvõetav. Selle abil on võimalik eelnevalt välja arvutada mahaarvamiste summa, mis ei ole töötavate ärimudelite jaoks tõsine kahju. Äritegevuse algfaasis, kui rahavoog on nõrk, ei tohiks te seda kasutada.

patendisüsteem

Pakub kavandatavale tegevusele patendi ostmist. See on maksumaksmine. Mitte tähtajatu, patent on piiratud, peate uuesti ostma. Kulud määravad föderatsiooni subjektid, kuna nemad teevad piirkondades patendi olemasolul otsuseid tegevusliikide kohta.

Lihtsustatud süsteem

Üksikettevõtjate maksustamist rakendatakse kahel viisil:

• kogutulust;
• tulu ja sellest kulude mahaarvamine (tulumaks).

Sellest lähtuvalt peab väikeettevõtte esindaja maksma esimesel juhul 6% ja teisel juhul 15%. Kulude loetelu sisaldab Vene Föderatsiooni maksuseadustikus nimetatud kulusid, need peavad olema seotud eranditult ettevõtlusega.

Selline süsteem ei too väikeettevõtetele tõsist rahalist koormust ja seda kasutatakse sagedamini kui teisi. Sobilik varajased staadiumidÄri tegema.

Mida valida

Valik sobiv süsteem oleneb ärimehe spetsiifikast ja valitud turuniši trendidest. Näiteks föderaalettevõtted ja välismaised ettevõtted eelistavad töötada üksikettevõtjatega, kes maksavad käibemaksu. Muidu Kommertspakkumine isegi ei võeta arvesse, kuna selline lähenemine võib kaasa tuua tagasilöök. Sel juhul kehtib üldine maksustamisrežiim (DST).

Makske riigilõivud. Mõned ärimudelid kuuluvad mitme variatsiooni alla. Sel juhul on vaja arvutada iga valik. Objektiivse hinnangu saamiseks tuleks uurida pessimistlikke stsenaariume ja valida neist sobiv.

Muud ettevõtlusmaksud

Lisaks nendele mahaarvamistele peab üksikettevõtja tegema muid makseid, mis on Vene Föderatsiooni kodanikele kohustuslikud. Selliste mahaarvamistega on vaja enne oma ettevõtte asutamist arvestada.

Pensionimaksed

Tasuda tuleb kord aastas. See määr on fikseeritud ega mõjuta valitud maksude tasumise süsteemi. See on kohustuslik makse, ei sõltu spetsiifikast, töötajate arvust, käibest ja muust.

Kinnisvaramaks

Üksikettevõtja kui kodanik on kohustatud tegema kinnisvaramaksu mahaarvamisi: transport, kinnisvara, muu vara. Väljamakset on lubatud teha omanikuna (kodanikuna) või üksikettevõtjana, kui vara kasutatakse ettevõtluse otstarbel. Esimest võimalust kasutatakse sagedamini. DOS-i kasutamisel peate makse sooritama kaupmehena, kuid see on haruldane. Transpordimaks makstakse samamoodi nagu muud tsiviilõiguslikud mahaarvamised.

Tulumaks

Ettevõtja seda tasu erirežiimi kasutamisel ei maksa. Seadus ütleb, et ettevõtlus on peamine tulutoova tegevuse liik, mistõttu on vastuvõetamatu üksikisiku tulumaksu lisamine, kuna seda käsitletakse topeltmaksuna. See ei kehti DOS-i alusel tegutsevate ettevõtete kohta.

Töötajate maksud

Palgatööliste kasutamisel täidab IP agendi ülesandeid. Seaduslikult kohustatud sissemakseid tegema tulumaks eelarvesse maksetest (v.a sotsiaaltoetused). Vaatamata üksikettevõtja vabastamisele üksikettevõtja tulumaksust, on ta kohustatud tasuma töötajate eest. Lisaks on kohustuslikud ülekanded rahapesu andmebüroole ja muudele fondidele. Mahaarvamised tuleb üle kanda igakuiselt ja summa sõltub töötaja sissetulekust. See on kord aastas fikseeritud intressimääraga mahaarvamiste vahe.

Konkreetsed maksuliigid

Näiteks loodusvarade kasutamine, veevarud. Aktsiisiga maksustatavate toodete müügi eest on vaja tasuda aktsiisi. Maksude tasumine on etteaimatav ja arvutatav kuluartikkel, mis tuleks lisada äriplaani koostamise etapis. Tegutsevad ettevõtjad peaksid hoolikalt jälgima võimalikke muudatusi, kandma raha õigel ajal eelarvesse ja järgima aruandlusdokumentatsiooni.

Kuhu tasuda IP-maksu: Video

Üksikettevõtjate maksu- ja üldisemalt rahalise koormuse objektiivseks hindamiseks lähtume nende tegevuse ja registreerimisomaduste fiskaalrežiimist.

Vastupidiselt juriidilisele isikule on üksikettevõtja üksikisik, kellel on õigus oma äritegevusega tegeleda.

Olemasolevad maksusüsteemid üksikettevõtjatele

Olulise osa kuus moodustavad maksumaksed eelarvesse finantskulud iga IP eelarvesse tehtavate maksete kohta. Maksusoodustused ise sõltuvad eelarvega suhete kehtestatud korrast.

Erinevad režiimid erinevad üksteisest määrade, maksubaasi, makseperioodi, arvestuskorra jms poolest.

Ja seetõttu on oma eelarvekoormuse optimeerimiseks oluline valida enda jaoks õige maksustamistehnoloogia. Soodusrežiimideks loetakse järgmist:

• USN - lihtsustatud maksustamise tehnoloogia;
• PSN - patendi maksustamise süsteem;
• UTII - ühekordne arvestusliku tulu maks;
• ESHN - põllumajanduse ühtne maks.

Lisaks andmetele on olemas ka üldine maksude kogumise ja tasumise metoodika. Nagu näete, on ülaltoodud režiimide nimi maks, mida ettevõtja peab tasuma.

Lihtsustatud, nagu üldine süsteem, on mugavad selle poolest, et ülekandmise kohustus tekib ainult siis, kui üksikettevõtjal on reaalne kinnitatud sissetulek.

UTII puhul kasutatakse maksubaasi arvutamiseks muid näitajaid, seega peate eelarvesse maksma olenemata tulu suurusest ja selle olemasolust.

Kuidas töötada ja maksta lihtsustatult

Kui regulaarset sissetulekut ei planeerita, siis on esialgu soovitav töötada lihtsustatud korras või USN süsteem. Seda iseloomustab mõõdukas rahaline koormus, samuti aruannete koostamise ja esitamise lihtsus.

Lihtsustatud maksusüsteemis on maksude maksmiseks kaks võimalust, mille hulgast peate ise valima.

Üks nendest " USN sissetulek”, teine ​​- "STS-i tulu miinus kulud".

Nimetusest tuleneb majanduslik tähendus - "tuluga" makstakse maks igasugustelt laekumistelt arvelduskontole. “Tulu miinus kulud” abil saab kulud kontole laekunud laekumistelt maha arvata ja ülejäänud summalt makse maksta.

Esimese variandi maksumäär on sõltumata muudest tingimustest alati 6%. Tavaline maksumäär teise meetodi puhul on 15%, kusjuures kohalikele omavalitsustele on antud õigus seda määra mõnel juhul alandada.

Millist süsteemi valida?

Finantsanalüütikute seas on teada järgmine valem:

(Sissetulek miinus kulud) x 15% = tulu x 6%.

Selgub, et 60% tulude taseme kuluosast on eelarvesse sissemakse summa mõlema variandi puhul võrdne. Kuid registreerimata kulusid ei saa brutotulu üldisest tasemest maha arvata.

Muude erirežiimide maksud

Patent maksustamise vorm reserveeritud ainult ettevõtjatele. Patent saadakse teatud tüüpi töökohtade jaoks loa väljastanud piirkonnas.

Maksusumma (patendi) arvutamiseks on vaja selgitada aasta potentsiaalse tulu suurus. See korrutatakse 6%. Selles režiimis tegutsevatele üksikettevõtjatele pakutakse kindlustusmaksete maksmiseks soodustingimusi. Patent väljastatakse maksimaalseks perioodiks, mis ei ületa ühte aastat.

UTII jaoks eelarvesse kantavate maksusummade arvutamiseks on keerulisem, spetsiifilisem vorm. Ligikaudu võib seda kujutada järgmiselt:

BD x FP x K1 x K2 x 15%(DB on põhikasumlikkuse summa ja FI on füüsiline näitaja. Neid tuleb vaadata maksuseadustiku artiklis 346 olevas spetsiaalses tabelis. K1 ja K2 on valitsuse ja piirkondlike ametiasutuste poolt heaks kiidetud koefitsiendid).

Mis puutub ühtsesse põllumajandusmaksu, siis see on mõeldud ainult neile üksikettevõtjatele, kes toodavad või töötlevad põllumajandussaadusi. Selle arvutus sarnaneb lihtsustatud variandiga "Tulud miinus kulud", mille fiskaalmäär on alati 6%, mis võetakse sissetulekute summalt, millest on maha arvatud kulud.

Kui ettevõtja on keeldunud mõnest nende eelistatud erirežiimist, peab ta oma tegevust läbi viima ja üle andma riigile, lähtudes üldisest süsteemist.

See näeb ette käibemaksu (18, 10 või 0%), samuti üksikisiku tulumaksu tasumise. Tavaline maksumäär on 13 protsenti. Kuludes on lubatud arvestada kindlustusmakseid täies mahus.

Üldise metoodika valivad mitmed üksikettevõtjad, kes teevad koostööd vastaspooltega - käibemaksukohustuslastega.

Kes peab tasuma kindlustusmakseid

Pideva maksmise korral loetakse lisaks maksudele kohustuslikuks ka kindlustusmaksed. Nende eesmärk on koguda vahendeid üksikettevõtjate pensioniteks, ravikindlustuseks ja sotsiaalkaitseks.

Kuna ta on iseenda tööandja, lasub vastutus oma sotsiaalkindlustuse eest tema kanda ning riik täidab vaid kontrollifunktsioone.

Samas ei vabasta sissetulekute puudumine kindlustusülekannete tegemise kohustusest.

See algab üksikettevõtja staatuse saamise hetkest ja toimib sõltumata tegevuse elluviimisest ja kasumist.

Ajutised soodustused selliste sissemaksete tasumisel (mittemaksmisel) peavad olema dokumenteeritud ja need võivad tekkida ainult siis, kui üksikettevõtja:

• ajateenistuse läbimine;
• üle 80-aastaste, puuetega inimeste hooldamine;
• elab koos sõjaväelasest abikaasaga;
• elab koos abikaasaga, kes on saadetud välismaale konsulaar- või diplomaatiliseks tegevuseks.

Kindlustusmaksed saadetakse kohustusliku ravikindlustusfondi ja pensionifondi. Nende arvude arvutamiseks vajame minimaalne suurus palgad. Käesoleval aastal on selle väärtus 5965 rubla.

Iga üksikettevõtja peab igakuiselt üle kandma 5,1% miinimumpalgast. Seega on aastane miinimum:

5965 x 12 x 5,1% = 3650,58 rubla.

Panuste arvutamine praktikas

Kindlustusmaksete jaoks PF-is on ette nähtud teatav diferentseerimine, mis sõltub sellest, kas üksikettevõtja sissetulek ületab 300 tuhat.

Kui ei, siis on kuumääraks 26% aastas miinimumpalgast. Lihtsa arvutuse abil saame, et PF-i sissemaksete aastane summa on sel juhul 20 826 rubla.

Nende IP-de puhul, mis teenivad üle 300 000, lisandub seda taset ületavale summale 1%.

Vaatame seda praktilise näitega.

IP Petrov teenis tänavu 900 000 rubla. Seetõttu arvutatakse tema kindlustusmaksed järgmiselt:

1. Pensionifondi jaoks.

(6675 x 12 x 26%) + ((900 000 - 300 000) x 1%) = 20826 + 6000 = 26826 rubla.

1. Kohustusliku ravikindlustuse fondi jaoks - 3650,58 rubla. sõltumata saadud tulu suurusest.
2. Ülekantavate kindlustusmaksete kogusumma on 30 476,58 rubla.

Osalise tööajaga ja palgalised töötajad

Tööandja peaks teadma, et selline arvutus on õiglane kogu töötatud aasta kohta. Kui ta registreeriti sel perioodil või lõpetas tegevuse enne tähtaega, siis arvutatakse summad proportsionaalselt töötatud ajaga.

Neil üksikettevõtjatel, kes võtavad tööle palgalist personali, on lisaks vaja korraldada nende eest kindlustusmaksete maksmine. üldine suurus 30% maksetest, sealhulgas PF - 22%, MHIF - 5,1%, FSS - 2,9%.

Plaanitud muudatused 2019. aastal

Mis puudutab võimalikke muudatusi 2019. aastal, siis kõige tõenäolisem neist on alampalga fikseeritud taseme tõus. Esialgsete prognooside kohaselt võidakse seda summat suurendada 6675 rublani. Sellest lähtuvalt suurendatakse haigekassa ja pensionifondi mahaarvamiste summat.

Nüüd maksudest. Kuna president tegi ettepaneku kehtestada järgmiseks 3-4 aastaks maksude tõstmise moratooriumi, siis tõenäoliselt ettevõtjad selles vallas muutusi ei oota.

Kavas on kasutusele võtta ettevõtluse kategooria "FIE kodanik". See ei nõua riiklikku registreerimist. Tuleb vaid patent hankida ja tööle asuda. Tegevusalad - vabakutseline, IT-tehnoloogiad, teatud tüüpi teenuste pakkumine.

2017. aastal jõustusid uued üksikettevõtjaid puudutavad muudatused seadusandluses.

Äritegevuse sisu ja läbiviimise lihtsustamiseks kiideti kriisivastase plaani raames heaks mõned algatused.

Nagu näiteks: maksu- ja järelevalvepuhkused, patendiomanike tegevuste mitmekesisuse suurendamine, topeltmaksustamise piiramine ja muud.

Üksikettevõtjate poolt ilma töötajateta ja töötajatega tasutud maksud 2017. aasta eest

Vene Föderatsioonis antakse ärimehele valida maksustamissüsteem.

Üks viiest olemasolevaid valikuid valitakse sõltuvalt ettevõtte ulatusest, töötajate arvust ja ressurssidest.

IP poolt riigikassasse makstav summa sõltub valitud režiimist.

Seetõttu on oluline teada mõningaid 2017. aasta IP eest maksude maksmise nüansse ilma töötajateta ja töötajatega maksustamise erinevates variatsioonides.

Maksed töötajateta üksikettevõtjatele

Üksikettevõtjatele, kes töötavad ilma töötajaid kaasamata, on maksustamise põhi- ja erirežiimid:

• OSN (peamine maksusüsteem) määratakse registreerimisel automaatselt üksikettevõtjale.
  Kui üksikettevõtja eelistab mõnda muud süsteemi, on vaja koostada ja esitada üleminekutaotlus teatud aja jooksul.
  DOS koosneb mitmest maksust, mille voltimise tulemusena saadakse üsna suur summa:
• Lihtsustatud maksusüsteem (STS) võimaldab mõnikord oluliselt vähendada IP kulusid.
• Siin sõltub palju ettevõtte arengu edukusest ja ettevõtja valikust:
  1) Sissetulek 6% määraga.
  2) Kasum 15% määraga.
• Arvestuslik tulumaks (UTII) on populaarne ilma töötajateta üksikettevõtjate seas.
  See lihtsustab aruandluse ja maksusurve juurutamist.
  Makse on 15% sissetulekust;
• Patendisüsteem välistab täielikult maksu maksmise, patendi eest on vaja tasuda 6 protsenti IP põhikasumlikkusest;
• Ühtne põllumajandusmaks (ESKhN) kehtib ainult põllumajandustoodetega seotud tööstusharudele.
  Organisatsioon maksab 6% kasumist riigikassasse.

Kõik erirežiimid on mõeldud teatud tüüpi tegevuste jaoks.

Mõnes olukorras võib mis tahes režiimi kasutamine olla ebaseaduslik.

Maksud töötajatega üksikettevõtjatele

Ettevõtja, kes meelitab töötajaid nende edasise töötamisega, on tööandja.

Välja arvatud palgad töötajad, lisatakse iga töötaja kuludele täiendavad sissemaksed:

1. Üksikisiku tulumaks isikud (NDFS) on 13% töötaja palgast, mis arvatakse sellest summast maha.
2. Kindlustusmaksed eelarvevälistesse fondidesse.

2017. aastal töötajatega üksikettevõtja saab seaduslikult säästa maksetelt ja mahaarvamistelt.

Näiteks mänguasjade ja toidu tootmisega tegelevad üksikettevõtjad.

Kuidas arvutatakse makse ja intellektuaalomandi sissemakseid praegusel 2017. aastal

Üksikettevõtja on lihtsalt üksikisik, kellel on õigus ettevõtlusele.

Erinevalt juriidilistest isikutest on üksikettevõtjate maksud palju lihtsamad ja lihtsamad.

Kuid sellegipoolest võtab isegi sel juhul aega, et aru saada, mida millal maksta ja kuidas arvutada.

Kohustuslikud kindlustusmaksed PFR-i (pensionimaks)

Kui 2017. aasta IP sissetulek jääb 300 tuhande rubla piiresse, näeb arvutusvalem välja järgmine:

1 miinimumpalk * 12 * 26%.

Kui summa ületab 300 tuhat rubla, kohaldatakse seda kaubamärki ületavate tulude eest täiendavalt 1%.

Rahapesu andmebüroo sissemakse ülempiir ei ole suurem kui

8 miinimumpalk * 12 * 26%.

Kohustuslikud kindlustusmaksed FFOMS-ile

Need sissemaksed on sel aastal muutumatud kõigi sissetulekutega üksikettevõtjate jaoks ja moodustavad 4590 rubla, arvutatakse järgmiselt:

1 miinimumpalk * 12 * 5,1%.

Töötajate intellektuaalomandi sissemaksed

Eespool juba arutatud Täpsem kirjeldus selle panuse eest.

USN-i maksud

Niinimetatud "lihtsustus" on väikeettevõtjate seas väga populaarne.

Maksustatakse tulu või tulu, millest on maha arvatud kulude summa, ettevõtja äranägemisel.

Tasumisele kuuluva summa arvutamiseks korrutame baasi määraga, mis on:

• “kulud arvatakse tulust maha” -15%;
• "sissetulek" - 6%.

Mõnes piirkonnas on määra alandatud 15 protsendilt 5 protsendile ja 6 protsendilt isegi 1 protsendile.

Kohalikud omavalitsused teevad seda investeeringute meelitamiseks või teatud tüüpi tegevuste arendamiseks.

Juhime tähelepanu sellele, et lihtsustatud maks, nagu ka üldkorras, arvestatakse kogutulu alusel.

Seega, kui üksikettevõtja ei töötanud mõnda aega ega saanud tulu, ei pea seda maksu maksma.

IP maksud PSN-i jaoks

See režiim on mõeldud ainult IP jaoks.

Territoriaalse kontrolli käigus tuleb välja selgitada, milliste tegevuste jaoks saab patenti võtta, kuna igas piirkonnas on muudatusi ja muudatusi.

Patent kehtib ainult sellele üksusele, kus see algselt välja anti, välja arvatud kaubavedu.

Patendirežiimi kohaselt ei tohi töötajate arv ületada viisteist ja maksimaalne aastasissetulek ei tohi ületada 60 miljonit rubla.

Patenti saab võtta perioodiks 1 kuu kuni 12 kuud.

Patendi aasta maksumuse väljaselgitamiseks on vaja teada selle tegevusala aasta potentsiaalset tulu, mis korrutatakse 6%.

Maksimaalselt 6-kuulise patendi eest tuleb tasuda 25 päeva jooksul pärast selle kehtima hakkamist.

Kui selle kestus on üle kuue kuu, tasutakse järgmises järjekorras: kolmandik tasutakse 25 päeva jooksul, ülejäänud osa hiljemalt 30 päeva enne selle kehtivusaja lõppu.

UTII maksud

Makse kehtib teatud tegevusaladel.

Piirkondlikult ei saa nende nimekirja mitte ainult vähendada, vaid sellise režiimi saab täielikult keelata.

Maksu arvutatakse järgmiselt:

BD * FP * K1 * K2 * 15%,

1. K1 on deflaatori koefitsient. Vene Föderatsiooni majandusarengu ministeerium määrab selle näitaja igal aastal.
2. K2 - vähendamise tegur, määratakse igal aastal piirkondlike struktuuride poolt (vahemikus 0,005 kuni 1).
3. DB - põhisissetulek kuus füüsilise ühiku kohta. indikaator.
4. FP on füüsiline näitaja, mis võib olla töötajate arv, jaemüügikohad või kauplemisruumi pindala ja palju muid võimalusi.

Makse arvestatakse põhiliselt 3 kuu eest ehk kvartali eest.

See tasutakse kvartalile järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Töötajate arvule on kehtestatud piirangud, nende arv ei tohiks ületada 100 inimest.

Üksikettevõtja maks ühtselt põllumajandusmaksult

Makse on mõeldud neile, kes toodavad põllumajandussaadusi.

Maksu arvutamisel võetakse aluseks:

"kogutulu miinus kulud" fikseeritud intressimääraga maksudel on 6%.

Kui üksikettevõtja tegutseb juba üldise või lihtsustatud maksustamise süsteemiga, on võimalik UAT-le üle minna alles järgmise aasta algusest.

Maksurežiimide kombineerimine – võimalus maksude vähendamiseks üksikettevõtjatele

Neile, kes oskavad ja armastavad raha säästa, on veel üks suurepärane võimalus – kombineerida mõningaid maksurežiime omavahel.

Olles arvutanud ligikaudse maksukoormuse, saate ühe tegevusliigi jaoks töötada ühes režiimis ja teise tegevuse jaoks valida parima võimaluse.

Juhul, kui tegevusi tehakse erinevatel objektidel, on võimalik režiime kombineerida ühte tüüpi.

Kombinatsioonivalikud: PSN ja USN; UTII ja PSN; ESHN ja UTII; UTII ja PSN; UTII ja USN

Ei ühildu: USN ja DOS; ESHN ja USN.

On võimatu kindlalt öelda, kuidas on õige ja tulus maksurežiime kombineerida.

Kuna summad tuleb arvutada iga piirkonna ja tegevuse kohta eraldi.

Kuid neid põhimõtteid kasutades on kindlasti võimalik makseid seadusi rikkumata vähendada.

Täiendavate sissemaksete, maksete summa, mille üksikettevõtja tasub endalt 2017. aastal

Lisaks kõikidele loetletud maksudele vastutab füüsilisest isikust ettevõtja kinnisvaramaksude tasumise eest:

1. Transpordimaks (kehtib ettevõtja isiklikule transpordile)
2. Kinnisvaramaks (korter, suvila, maja jne)
3. Maamaks (maatükk)
4. Veemaks (kaev, kaev)

Alates 2017. aastast on kehtima hakanud uus tekkepõhine süsteem: katastriväärtuse järgi.

Enne seda töötas inventuurisüsteem.

Kõrval uus süsteem oluliselt suurenenud riigikassasse tasumist vajavate maksude summa.

Moskva eluruumide maksumäär on:

• ruumide puhul, mille katastriväärtus on kuni 10 miljonit rubla - 0,1%;
• 10 000 000 kuni 20 000 000 rubla. – 0,15%;
• 20 000 000 kuni 50 000 000 rubla. -0,2%;
• 50 000 000 kuni 300 000 000 rubla. – 0,3%.

Objektide puhul, mille väärtus on üle 300 000 000 rubla, on arvutusmäär 2%.

0,3% maksumääraga maksustatakse ka objektid, mille ehitamine pole veel lõppenud.

Katastriväärtuse määrab tellimusel sõltumatu ekspert, andmed säilitatakse riigi kinnisvarakatastris.

Ümberhindamine viiakse läbi vähemalt kord 5 aasta jooksul ja mitte rohkem kui üks kord 2 aasta jooksul, mõnes piirkonnas 3 aasta jooksul.

1. pensionärid
2. Võitluses osalejad
3. Keelatud
4. Sõjalised töövõtjad
5. Tellimuse kandjad
6. Tšernobõli
7. Mõned riigiteenistujate kategooriad

Alates 2017. aastast on muudetud korterite müügimaksu seadust, objekti omanditähtaeg maksustamata on muutunud 3 aasta asemel 5 aastaks.

Kinnisvara müümisel tuleb omanikul tasuda 13% üksikisiku tulumaksu.

Samuti on täiendavad valdkondlikud maksud, mis sõltuvad sellest, millega ettevõtja tegevus on seotud:

1. maavaramaks
   Makse makstakse juhul, kui ettevõtja tegevusala on otseselt seotud maavara kaevandamisega
   Tasu võetakse summas, mis sõltub saidi asukohast ja selle piirkonnast
2. Jaht
   Tasu võetakse isikutelt, kellel on loomamaailma elementide kasutamise luba
3. Kalapüük
   Tasu võetakse veekogude kasutusluba omavatelt isikutelt
4. Trükitoodete väljastamine
5. Loteriide läbiviimine

Täiendavad maksud, lõivud ja maksed tasutakse mis tahes ettevõtja valitud maksustamissüsteemi alusel.

Kas üksikettevõtja on kohustatud midagi maksma ilma tegevuse ja töötajateta

Millegipärast usuvad alustavad ettevõtjad, et kui nende ettevõtmine seisab ja tulu ei tooda, siis pole vaja midagi maksta.

Vastavalt Vene Föderatsiooni seadusele makstakse kindlustusmakseid endiselt olenemata sellest, kas üksikettevõtja töötab või mitte.

Samamoodi peab ettevõtja esitama maksuametile kõik nõutavad aruanded.

Kui ettevõte ei tööta, siis lisatasusid ja sissemakseid töötajate eest ei maksta.

Selle tulemusena selgub, et sellise ettevõtte maksusumma 2017. aastal on: 27 990 rubla.

Neid makstakse aasta lõpus või soovi korral järk-järgult aastaringselt kvartalite kaupa.

Pidage meeles, et kõigi õigeaegselt tasumata maksude ja sissemaksete pealt määratakse karistus trahvi vormis, mõnikord tuleb välja väga suur summa.

Ja teilt nõutakse selle tasumist koos põhimaksega.

Palju odavam ja tõhusam, et maksta kõik õigeaegselt!

2017. aasta püsiosamaksete arvutamine

PFR-i sissemaksete arvutamise kord 2017. aastal:

• Kuni aruandeaasta 31. detsembrini tasutakse sissemaksete püsiosa. See on tasumiseks kohustuslik kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. PFR-i fikseeritud sissemaksed arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
• enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnanguline kindlustusmaksete osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas)

FFOMS-is makstakse 2017. aastal ainult püsimakseid. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. pole arvutatud ega makstud. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemi järgi (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12)

Kogu 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks on vaja aruandeaasta 1. jaanuari seisuga kehtestatud töötasu alammäära*. Aastase sissemaksete summa arvutame 1. juuliks määratud summa järgi, nimelt 7500 rubla.

2017. aasta fikseeritud sissemaksed

* Arvutused tehakse 2017. aasta miinimumpalga alusel - 7500 rubla.

Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest

Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa:

sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR määr (või FFOMS) x kuude arv);

sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x PFR määr (või FFOMS));

Need. kui ettevõtja on registreeritud 10. veebruaril 2017, on 2017. aasta kindlustusmaksete suurus: Vene Föderatsiooni pensionifondis 20 753,57 rubla. (7500 x 26% x 10 kuud + (7500: 28 x 18) x 26%); FFOMS-is - 4070,89 rubla. (7500 x 5,1% x 10 kuud + (7500: 28 x 18) x 5,1%).

Püsimaksete tasumise tähtaeg on sissemaksete tasumise aasta 31. detsembrini, kuid parem on maksed tasuda enne 27. detsembrit, kuna aastal viimased päevad pankadel ei pruugi olla aega maksete ülekandmiseks.

Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral

Kui arveldusperioodi IP sissetulek ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 27 990,00 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise kindlustusmaksete osa, mis on 1% ületavast summast *.

Seadus näeb rahapesu andmebüroole ette kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse kaheksakordse alampalga ja 12-kordselt suurendatud PFR-tariifi korrutist. Need. 2017. aastaks on PFR-i sissemaksete maksimaalne summa 187 200 rubla. (7500 x 8 x 26% x 12)

Tähtis! Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kohaldavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.

Sissetulekute arvestus

Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksustamisrežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.

Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.

Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2017. aastast tasuda sissemakset tulult, mis ületab 300 tuhat rubla. kasutatakse järgmisi CBC-sid:

• 182 1 02 02140 06 1110 160 2017. aasta ja hilisemate tulude sissemakseteks;
• 182 1 02 02140 06 1200 160 2016. aasta ja varasemate perioodide tuludest sissemakseteks.

Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2017. aastal 2 400 000 tuhande rublani. Kindlustusmaksete suurus Vene Föderatsiooni pensionifondi on: fikseeritud osa 23 400,00 rubla. + üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rubla. Kokku: 44400,00 rubla. FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 4590,00 rubla.

Näited ettemaksete arvutustest 2017. aasta 1. kvartali kohta

Füüsilisest isikust ettevõtja ilma töötajateta, maksusüsteem "sissetulek"

Töötajatega üksikettevõtja, maksusüsteem "sissetulek"

IP tulu I kvartalis oli 330 000,00 rubla. PFR-i ja FFOMS-i fikseeritud sissemaksed maksti 1. kvartali eest = 6998,00

Üksikettevõtja ilma töötajateta, maksusüsteem "sissetulekud - kulud"

Füüsilisest isikust ettevõtja töötajatega, maksusüsteem "sissetulekud - kulud"

IP tulu I kvartalis oli 3 330 000,00 rubla. Kulud - 150 000,00 rubla

LLC, maksusüsteem "tulu"

IP tulu I kvartalis oli 330 000,00 rubla. PFR-i ja FFOMS-i fikseeritud sissemaksed maksti 1. kvartali eest = 6998,00

LLC, maksusüsteem "tulud - kulud"

IP tulu I kvartalis oli 3 330 000,00 rubla. Kulud - 150 000,00 rubla

Materjalide põhjal: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru