Maksustamisega saavad nad mõnel tegevusalal loota riigi toetusele. Eelmisel aastal muutusid nõuded, mida organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad täitma väikese ja keskmise suurusega ettevõtjatena. 2017. aasta kriteeriumid, mis määravad kindlaks, kas üksus on väikeettevõte, sisalduvad 24. juuli 2007. aasta seaduse nr 209-FZ ajakohastatud sätetes ja Vene Föderatsiooni valitsuse 4. aprilli 2016. aasta määruses nr 256. sissetuleku piirid. Meie artiklis käsitleme neid kriteeriume ja nende rakendamist.

Seadus 209-FZ: väikeettevõtete klassifitseerimise kriteeriumid

Üksikettevõtjaid, organisatsioone, talupoegasid, tootmis- ja tarbijakooperatiive võib liigitada väikesteks ja keskmise suurusega ettevõteteks, kui nad vastavad teatud seadusega nr 209-FZ kehtestatud tingimustele ja piirangutele ning nende sissetulek ei ületa määrusega kehtestatud piirmäärasid. Vene Föderatsiooni valitsus nr 265. Nende kasutatav maksusüsteem ei mõjuta seda staatust kuidagi.

Väikeettevõtte peamised kriteeriumid on järgmised:

• teiste organisatsioonide osalus pealinnas (ei kehti üksikettevõtjate kohta),
• eelmise aasta keskmine töötajate arv (ei kehti töötajateta üksikettevõtjate kohta),
• eelmise aasta tulu.

Esimene kriteerium ettevõtte väikeettevõtteks klassifitseerimisel on aktsia limiit- ei kehti järgmiste ettevõtete kohta:

• JSC, mille aktsiad kuuluvad majanduse innovaatilise sektori aktsiatesse,
• organisatsioonid, mis rakendavad praktikas intellektuaalse tegevuse tulemusi, mille õigused kuuluvad nende asutajatele - eelarve-, haridus- ja teadusasutused,
• ettevõtted - Skolkovo projektis osalejad,
• organisatsioonid, mille asutajad toetavad riiklikku innovatsiooni.

Sellised väikeettevõteteks klassifitseerimise kriteeriumid, nagu töötajate arv ja sissetulek alates 01.08.2016. defineeritud uuel viisil:

• selle asemel keskmine rahvaarv töötajad peavad nüüd võtma arvesse keskmist arvu, mis ei hõlma väliseid osalise tööajaga töötajaid ega GPC lepingute alusel töötajaid;
• tulu kui iseseisev kriteerium ettevõtte väikeettevõtteks liigitamisel enam ei kehti - nüüd tuleb arvestada ettevõtte tulude kogusummaga: tulu, mittetegevustulu, tasuta saadud vara väärtus, dividendid ja muud artiklis loetletud tulud. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 250. Tulude arv võetakse maksudeklaratsioonist.

Väikeettevõtluse kriteeriumid 2017 (tabel)

Milliseid kriteeriume rakendab föderaalne maksuteenistus väikeettevõtetele 2017. aastal

2016. aastal lõi maksuteenistus ühtse väikeettevõtete registri, mille leiate föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt. See on moodustatud juriidiliste isikute ühtse riikliku registri ja EGRIPi andmete, deklaratsioonide, aruande alusel. keskmine töötajate arv ja muud näitajad. Maksuhaldur selgitas oma 18.08.2016 kirjas nr 14-2-04 / 0870, kuidas register moodustatakse arvestades uusi ettevõtete väikeettevõtjaks klassifitseerimise kriteeriume.

Väikeettevõtja kategooria võib muutuda, kui 3 järjestikuse aasta jooksul on sissetulekukriteeriumide ja töötajate arvu piirväärtused kehtestatud kõrgemad või väiksemad. See tähendab, et väikeettevõtja staatus jääb alles ka siis, kui aasta või kahe aasta jooksul ületatakse keskmise, väikese ja mikroettevõtte kriteeriumid.

2016. aastal tunnistati väikeettevõteteks üksikettevõtjad ja organisatsioonid, kelle tulud ja töötajate arv ei ületanud aastatel 2013-2015 piirmäärasid. Föderaalne maksuteenistus võtab 2017. aastal ettevõtte väikeettevõtteks klassifitseerimise uusi kriteeriume arvesse, kui see lisatakse vastloodud üksikettevõtjate ja organisatsioonide registrisse ning toimuvad esimesed muudatused praeguste väikeettevõtete staatuses. ainult 2019. aastal.

Väikeettevõtted ei pea oma staatust kinnitama, kui nad on kantud ühtsesse registrisse.

JSC – väikeettevõte (võrdluskriteeriumid)

Aktsiaseltsi võib liigitada ka väikeettevõtlussektoriks, kui ta vastab Art. 4 seaduse nr 209-FZ. JSC puhul on väikeettevõttesse kuulumise kriteeriumiks sissetulek ja töötajate arv, mis vastab samadele piiridele, mis teiste organisatsioonide puhul (seaduse nr 209- artikli 4 punktid 2 ja 3, osa 1.1, artikkel 4). FZ, Vene Föderatsiooni valitsuse 04.04.2016 määrus nr 265).

Kohustuslik audit: 2017. aasta kriteeriumid väikeettevõttele

Kas väikeettevõtted peaksid läbima kohustusliku auditi? Vastavalt 30. detsembri 2008. aasta seadusele nr 307-FZ kehtib kohustuslik audit (seaduse nr 307-FZ artikkel 5):

• kõik aktsiaseltsid,
• organisatsioonid, kelle käibemaksuta tulu eelmisel aruandeaastal ületas 400 miljonit rubla või varade maht bilansis eelmise aasta 31. detsembri seisuga ületas 60 miljonit rubla.

Väikeettevõtted, kes vastavad 2017. aastal loetletud kriteeriumidele, on kohustatud läbima auditi.

VKEde eelised

2017. aasta kriteeriumid, kui need on täidetud, võimaldavad lõputult väikeettevõtteks jääda. See staatus annab üksikettevõtjatele ja organisatsioonidele eelkõige järgmised eelised:

• vähendatud maksumäärade kohaldamine erirežiimide kasutamisel, kui see on ette nähtud piirkondliku õigusega,
• lihtsustatud raamatupidamisarvestuse pidamine kassameetodil, lihtsustatud bilansivormide ja majandustulemuste aruande esitamine IFTS-ile (v.a kohustusliku auditeerimisega väikeettevõtted),
• kuni 31. detsembrini 2018 väikeettevõtjaid plaanilised kontrollid ei ähvarda järelevalveorganid: tulekahju ülevaatus, litsentside kontroll ja muud (26. detsembri 2008. aasta seaduse nr 294-FZ artikkel 26.1),
• valitsuse toetuste saamine, osalemine valitsuse projektides väikeettevõtluse toetamiseks.

Mõned seadusandlikud aktid RF on läbinud olulisi kohandusi. Eelkõige on muutunud väikeettevõtete klassifitseerimise kriteeriumid ning 2015. aasta juunist avaneb ärimeestele mitmeid lisavõimalusi.

Kes on väikeettevõte?

Väikeettevõte on väikeettevõte, mis on registreeritud talupojana, OÜ-na või üksikettevõtjana ja vastab mitmetele seadusega kehtestatud parameetritele. Pärast föderaalseaduse "Muudatuste kohta ..." jõustumist 29. juunil 2015 on väikeettevõtete klassifitseerimise tingimused oluliselt muutunud ja ilmnenud täiendavad eelised.

Seega jäi väikeettevõtete jaoks muutumatuks ainult töötajate arv ja investeeringute mahu suurenemine annab mitmeid vaieldamatuid eeliseid:

• Võimalus soetada ettevõtte arendamiseks moodsaimaid masinaid ja muid seadmeid juhul, kui varem moodustatud põhikapital ei olnud selleks ette nähtud.
• Kasumi ja käibe kasv.
• Toote kvaliteedi parandamine.
• Suuremad võimalused ettevõtluse arendamiseks.

AT viimastel aegadel Vene Föderatsiooni valitsus on võtnud suuna uuenduslike väikeettevõtete populariseerimiseks, mis on seotud uute programmide ja tehnoloogiate väljatöötamise ja rakendamisega, kaupade loomise ja tootmisega, teenuste ja tööde pakkumisega. Enamasti asuvad sellised organisatsioonid erinevates ülikoolides ja uurimisinstituutides, töötavad majandus- või teadus- ja tehnikavaldkonnas ning välisinvestorid eelistavad neisse oma raha investeerida.

Mikroettevõte ja väikeettevõte: erinevus

Mikroettevõte on väikeettevõtte alagrupp, mis vastab teatud kriteeriumidele. Mikro- ja väikeettevõtete erinevust näed siit:

Mikroettevõtete loomise eelised:

• Üksikettevõtjatele alandatud maksumäär (9%).
• Föderaalsele maksuteenistusele majandusaasta aruannete esitamisel ei ole vaja esitada vandeaudiitori arvamust.
• Tulumaksu ettemaksete kohustust ei ole.
• Võimalus töötada osalise tööajaga mitmes äriüksuses mikroettevõtte töötajatel.

Mitte ilma miinusteta siin:

• Mõned soodustused on töötajatele suletud.
• Samad raamatupidamiseeskirjad kõigi organisatsioonile makstavate maksude jaoks.
• Staatuse muutumine mikroettevõtlusmaksu maksjast maksjaks tulumaks elanikkonnast või ettevõttest on võimalik alles pärast maksustamisperioodi lõppu.
• Kui töötaja töötab ainult mikroettevõttes, vähendatakse sotsiaalkindlustuse hüvitiste suurust.

Väikeettevõtetest rääkides laieneb eeliste loetelu märkimisväärselt:

• Lihtsustatud raamatupidamine.
• Käibemaksuvabastus, kui viimase kvartali kaupade müügitulu on üle 2 000 000 rubla.
• USN-i kasutamise võimalus.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek vabastab läbiviimisest raamatupidamine, kuid seda saab teha ainult siis, kui viimase 9 kuu jooksul on üksikettevõtja saanud mitte rohkem kui 15 000 000 rubla. tulu ja jääkväärtus immateriaalne põhivara ja põhivara ei ületa 100 000 000 rubla. Juriidilistele isikutele erandeid ei ole.

Väikeettevõtte loomise puudused:

• Suurem sõltuvus suurematest organisatsioonidest.
• Ebastabiilsed vahetuskursid.
• Raskused investorite kaasamisel teistest riikidest, nagu nad on enamasti huvitatud suurematest investeeringutest ja vastavalt kasumist.

Kas mul on vaja väikeettevõtete kinnitust nende staatuse kohta?

Väikeettevõtteks liigitamiseks piisab, kui ettevõte vastab määratud kriteeriumidele, s.o. kinnitust pole vaja: aastaaruannete esitamisel näeb föderaalne maksuteenistus finantstegevuse tulemusi.

Kui a juriidilise isiku on vaja kinnitada LLC-s osalejate koosseis, siis saab seda teha asutamisotsuse või juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõtte abil, mida saab tellida föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Milliseid soodustusi pakutakse väikeettevõtetele?

Vastavalt seadusega kehtestatud kriteeriumidele saavad subjektid palju soodustusi:

• Sularahalimiidi puudumine ja suvalise summa kassas hoiustamise võimalus: selleks piisab ettevõtte juhi korralduse andmisest.
• Suurendab kohalikelt omavalitsustelt toetuste saamise tõenäosust.
• Kuni 01.07.2018 on võimalik soetada soodustingimustel munitsipaal- või riigikinnisvara.
• Mittemaksuauditite tähtaegade lühendamine.
• Maksupuhkus sotsiaal-, tööstus- või teadussfääris tegutsevatele organisatsioonidele.

Samuti esitati riigiduumale seaduseelnõu, millega vabastatakse alates 1. jaanuarist 2016 järelevalvekontrollist kõik ettevõtjad, kui neilt ei ole varem tegevusluba ära võetud ja nad ei ole oma tegevuses toime pannud jämedaid rikkumisi.

Lisateavet leiate sellest videost:

Et aru saada, kes 2018. aastal väikeettevõtete hulka kuuluvad, vaadake sissetulekute piire, töötajate arvu ja osaluse osakaalu teistes ettevõtetes. Kui näitajad ei ületa maksimumi, saab hüvitisi kasutada.

Millised ettevõtted on väikeettevõtted

Väikeettevõtete hulka kuuluvad äriettevõtted, ettevõtjad, tarbijate ühistud ja talud mis vastavad teatud parameetritele (artikkel 4 föderaalseadus 24. juuli 2007 nr 209-FZ).

Sissetulekud

2018. aastal määratakse väikeettevõtja staatus tulu, mitte tulu järgi. Kaasake arvutusse mitte ainult ostjatelt ja klientidelt kassasse või arvelduskontole tulnud raha. Määrake kogu sissetuleku piirmäär maksuarvestus. Samal ajal on limiitide suurus 120 miljonit rubla. - mikroettevõtetele ja 800 miljonit rubla. - väikeettevõtetele.

Töötajate limiit

Mikroettevõtetes ei tohi olla üle 15 töötaja. Väikestes on 100 inimest. Peate arvestama.

Kuni 2016. aasta augustini võtsid nad keskmise, mis võttis arvesse väliseid osalise tööajaga töötajaid ja GPA töötajaid. Nüüd neid töötajaid arvutusse ei võeta.

Teiste ettevõtete osalus

Ettevõtet peetakse väikeseks tingimusel, et osalus teiste organisatsioonide põhikapitalis ei ületa maksimaalset:

• mitte rohkem kui 25 protsenti põhikapital LLC ja mitte rohkem kui 25 protsenti OA hääleõiguslikest aktsiatest - riigilt, Vene Föderatsiooni moodustavatelt üksustelt, omavalitsustelt, avalik-õiguslikelt ja usulistelt organisatsioonidelt (ühingutelt), heategevus- ja muudelt sihtasutustelt:
• mitte rohkem kui 49 protsenti LLC põhikapitalist ja mitte rohkem kui 49 protsenti OA hääleõiguslikest aktsiatest kuulub välismaistele organisatsioonidele ja organisatsioonidele, mis ei ole klassifitseeritud väikesteks ja keskmisteks.

Kõik väikeettevõtete parameetrid (kes nende hulka 2018. aastal kuulub), vaata allolevast tabelist.

Kes kuulub väikeettevõtete hulka 2018. aastal. Tabel

Kui ettevõtted ja üksikettevõtjad kaotavad oma väikeettevõtte staatuse

Isegi kui tulud ja arv ületasid piirmäärasid, ei kaota see kohe oma eristaatust. Ajavahemik, mille jooksul tulude ja töötajate arvu piire ületanud ettevõtet peetakse 2018. aastal endiselt väike- või mikroettevõtteks, on kolm aastat (seaduse nr 209-FZ artikli 4 4. osa). Näiteks kui tulu ületab piirmäära aastatel 2018-2020, kaotab ettevõte oma väikese staatuse alles 2021. aastast.

Mis kasu on väikeettevõtetele?

Väikeseks muutunud ettevõttel on õigus kasutada mitut soodustust korraga.

Lihtsustatud kassas

Nii väikeettevõtetel kui ka mikroettevõtetel on õigus kassas olevale sularahale limiiti mitte seada (Venemaa Panga direktiivi 11. märtsi 2014 nr 3210-U punkt 2). See tähendab, et nad võivad hoida kassas suvalist rahasummat igal ajal.

Kui leiate end väikeettevõtete kategooriast, saate sularahajäägi limiidist loobuda. Selleks andke korraldus limiidist loobumiseks. Limiidi järgimisest loobumine on riskantne. Maksuhaldur võib auditi käigus otsustada, et eelmine piirmäär on endiselt jõus. Ja selle ületamise eest ootab ettevõtet trahv - kuni 50 000 rubla. (Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 15.1). Tellimuses märkige kuupäev, millest alates organisatsioon lõpetab limiidi järgimise.

Kinnisvaramaksusoodustused

Vene Föderatsiooni maksuseadustik lubab piirkondlikel ametiasutustel kehtestada kinnisvaramaksusoodustusi. Piirkonnad pakuvad neid sageli väikeettevõtetele.

Näiteks Moskvas on väikeettevõtetel õigus alandada ühe objekti kinnisvaramaksubaasi 300 ruutmeetri katastriväärtuse võrra. m kinnisvara (Moskva seaduse 5. novembri 2003 nr 64 artikkel 4.1). See hüvitis kehtib kahel tingimusel:

• ettevõte registreeriti IFTS-is hiljemalt kolm aastat tagasi (kuni 2015);
• 2017. aastal töötas ettevõttes keskmiselt vähemalt 10 inimest ning müügitulu ühe sellise töötaja kohta moodustas vähemalt 2 miljonit rubla.

Teine näide on Baškortostani Vabariik. Seal on väikeettevõtetel, kes tegelevad tootmistegevusega spetsiaalsetes keskustes, õigus jätta maksu maksmata aasta keskmiselt kulult tootmisseadmed(Baškortostani Vabariigi 28. novembri 2003. aasta seaduse nr 43-z artikkel 3).

Väikeseks muutunud ettevõttel on samast kuupäevast õigus rakendada kinnisvaramaksuvabastust.

Lihtsustatud raamatupidamine ja raamatupidamine

Väikeettevõtetel on õigus pidada raamatupidamist lihtsustatud korras: vähendada kontoplaani, loobuda raamatupidamisregistritest, kajastada tulusid ja kulusid kassapõhiselt, mitte moodustada reserve tulevaste kulude katteks ega fikseerida vahet vastavalt RAS 18/ 02. Üksikasjad leiate artiklitest "Väikeettevõtte raamatupidamine" ja "".

Väikeettevõtetel on õigus koostada raamatupidamisaruanded lihtsustatud kujul. Lisaks ei pea nad esitama liiklusteadet. Raha, omakapitali muutuste aruanne, bilansi ja kasumiaruande selgitused (Venemaa Rahandusministeeriumi 29. juuli 1998. a korraldusega nr 34n kinnitatud määruste punkt 85). Need aruanded tuleb siiski koostada, kui bilanss või kasumiaruanne neid ei sisalda oluline teave umbes finantsseisundit või tulemusi. Loe lisaks – "Väikeettevõtjale lihtsustatud raamatupidamise vorm".

Piiratud mittemaksuauditid

Kuni 31. detsembrini 2018 on väikeettevõtetel järelevalvepuhkus. Sel perioodil on keelatud peaaegu kõik kavandatavad väikeettevõtete mittemaksulised auditid. Näiteks, mis teostab sanitaar- ja epidemioloogilist järelevalvet. Ametnikud ei tohiks kontrollida litsentse, peatatud auditeid hariduse, ehituse, jaemüük alkohol ja teised (13. juuli 2015. aasta föderaalseadus nr 246-FZ).

Tähtajalised töölepingud, mikroettevõtetele - standard

Väikeettevõttel on õigus sõlmida kõigi oma töötajatega tähtajalised töölepingud kuni viieks aastaks ka erilise põhjuseta (ajutine töö kuni kaheks kuuks, äraoleva töötaja tööülesannete täitmine) jne.). Kuid on kaks piirangut:

• väikeettevõtte töötajate arv ei ületa 35 inimest ja valdkonnas jaemüük ja tarbijateenused - 20 inimest;
• töötaja ei vaidle vastu tähtajalisele töölepingule (Vene Föderatsiooni tööseadustiku artikkel 59).

Rentida

Väikeettevõtted võivad sõlmida hoone või ruumide üürilepingu kohalike või piirkondlike omavalitsustega soodustingimustel: minimaalselt viieks aastaks ja järkjärgulise üüri tõstmisega. Seadusandlus ei keela ettevõtetel ja piirkondlikel ametiasutustel kehtiva lepingu tingimusi üle vaadata. Sel eesmärgil saate oma soovi ametlikus kirjas esitada ja põhjendada ning saata selle üürileandjale.

riigihanked

Väikeettevõtetel on riigihangetel osalemisel eelis. Kliendid on kohustatud neilt ostma vähemalt 15 protsenti aastasest ostukogusest. Samal ajal ei tohiks lepingu esialgne (maksimaalne) hind ületada 20 miljonit rubla. Sellised reeglid on kehtestatud 5. aprilli 2013. aasta föderaalseaduse nr 44-FZ artikliga 30.

Alandatud USN-i määrad

Piirkonnad saavad kehtestada väikeettevõtetele vähendatud lihtsustatud maksumäärad. Vaadake jaotist "USN-i alandatud määrad 2017. aastal piirkondade kaupa".

Mida annab väikeettevõtete register?

Väikeettevõtete registrit haldab ja postitab oma veebisaidile Venemaa föderaalne maksuamet. Saage nimekirja – kinnitage automaatselt kõik väikeettevõtete eelised. Selleks ei pea te dokumente esitama. Maksuinspektorid moodustavad ise oma andmete põhjal registri. See:

• aruanded töötajate arvu kohta;
• tuludeklaratsioonid;
• teave juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist osalejate ja põhikapitali struktuuri kohta.

Registris avaldatakse andmed äriühingu staatuse kohta - väike- või keskmise suurusega ettevõtja. Registrist saate ka muud teavet - nii oma ettevõtte kui ka vastaspoolte kohta. Ühtse registri veebisaidil soovi korral saate teada ja kontrollida:

• organisatsiooni nimi või ettevõtja täisnimi;
• organisatsiooni ja üksikettevõtja TIN;
• Väike- ja keskmise suurusega ettevõtete ühtsesse registrisse kandmise kuupäev;
• täpne asukoht;
• teave peamiste ja lisatüüpide kohta majanduslik tegevus alates OKVED;
• tooteteave;
• tegevusloa olemasolu;
• ettevõtte kohustused seltsingutes.

Sellised eeskirjad on kehtestatud seaduse nr 209-FZ artikliga 4.1.

Mida teha, kui teie ettevõtet pole registris või staatus on valesti määratud? Võtke ühendust inspektsiooniga. Taotluse saate otse maksuteenistuse veebisaidil. Pärast taotluse läbivaatamist uuendavad inspektorid ebaõigeid andmeid või lisavad täiendavat teavet tagamaks, et teised registri kasutajad saavad täielikku teavet.

Elanikkonna tööhõive suurendamisele suunatud riiklik poliitika pakub väikeettevõtlusele erinevaid hüvesid. Tänu sellele programmile väheneb eraettevõtjate maksu- ja halduskoormus. See aspekt on äriplaani koostamisel alustamiseks üks olulisemaid ettevõtlustegevus. Selles artiklis pakume välja teemad, kes kuuluvad väikeettevõtete hulka ja milliseid hüvesid saab riigilt.

Väikeettevõte Venemaal naudib ainult talle mõeldud erisoodustusi

Õigusloome põhialuste arvestamine

Alustuseks kaalume põhiküsimust, kas üksikettevõtja on väikeettevõte? Praeguse seaduseelnõu järgi kuuluvad väikeettevõtete hulka nii äriorganisatsioonid kui ka eraettevõtjad. Sellised organisatsioonid jagunevad mitmesse rühma. Esiteks on need põllumajanduslikud tootmisettevõtted põhineb ühistegevus(ühistud). Samuti kuuluvad väikeettevõtete kategooriasse talud ja talupojatalud. Selle kategooria viimased esindajad on vastuvõtvad partnerlused.

Statistika kohaselt on väikeettevõtete registris registreeritud üle kahesaja tuhande sellise organisatsiooni. Ligikaudu kolmkümmend protsenti sellest arvust on üksikettevõtjad. Mainida tuleb ka moodustisi, mis sellesse rühma ei kuulu. Selliste organisatsioonide hulka kuuluvad riigiettevõtted, munitsipaalasutused ja mittetulundusühingud.

Millised on valikukriteeriumid

Sellesse kategooriasse kuulumiseks peate vastama kahele kriteeriumile:

• personali suurus;
• aasta sissetuleku suurus.

Oluline on märkida, et norm seadusega ette nähtud töötajate keskmise suuruse suhtes on sada inimest. Mikroettevõtluse puhul see norm ei tohiks ületada viisteist töötajat. Samuti on piirangud ühe aasta tulude maksimumsummale. Selle väärtuse ülempiir on 800 miljonit rubla ilma käibemaksuta. Väiksem väärtus on umbes 400 miljonit. Mikroettevõtete puhul on maksimaalne latt 120 miljonit ja alumine 60.

Oluline on pöörata tähelepanu sellele, et need ettevõtted, mis alla ei kuulu see määratlus, ei tohiks aktsiakapitali osa ületada nelikümmend üheksa protsenti. Ettevõtte kategooria määramise kriteeriumid üksikettevõtjad ei erine allolevatest väärtustest. Juhul, kui üksikettevõtjal pole töötajaid, määratakse suhtumine kategooriasse sissetuleku suuruse alusel.

VKEde kategooriasse kuuluvad selgelt need ettevõtted, kus kasutatakse maksustamise patendisüsteemi.

Samuti on üsna tavaline kuulda küsimust, kas LLC kuulub SMP kategooriasse. Väikeettevõtete kategooriasse sattumiseks peab piiratud vastutusega äriühing täielikult vastama kõigile ülaltoodud parameetritele.

Õppeainete register

SMP kategooriasse sisenemiseks peate sisestama ühtsesse registrisse oma organisatsiooni andmed. Registreerimisreeglid on kättesaadavad maksuameti kodulehel. Pärast ettevõtte registreerimist ja esitamist maksuaruanded andmed ettevõtte kohta kantakse registrisse automaatselt. Tuleb märkida, et registrisse kantud organisatsioonid ei pea oma staatust tõrgeteta kinnitama. Enne vastava seaduse muudatuste sisseviimist pidid sellised organisatsioonid pakkuma iga-aastast maksuhaldurid finantsaruanded ja keskmise koosseisu teatavad dokumendid.

Avalikult kättesaadav teave hõlmab selliseid andmeid nagu ettevõtte nimi ja õiguslik vorm. Soovi korral saate teavet väikese, keskmise või mikroettevõtluse kategooriasse kuulumise kohta. Samuti on üldkasutatav teave saadaolevate litsentside ja majandustegevuse liigi klassifikaatori (KVED) kohta.

Ettevõtte SMP-sse kuulumise kohta teabe puudumisel või ebatäpsusel on vaja esitada registrile vastav avaldus ning paluda pidajal andmed kontrollida ja muudatusi teha. Ettevõtja soovi korral saab Registrisse kanda teavet valmistatud toodete kohta, samuti organisatsiooni koostööd riigiasutustega. Lisaks on ettevõtte juhil õigus nõuda enda kontaktandmete kandmist Registrisse.

SE staatuse kaotamise teema huvitab sageli väikeettevõtjaid. Selle staatuse kaotamine on võimalik ainult siis, kui organisatsioon ületab töötajate seisundi või sissetulekutasemega seotud piiri. Oluline on pöörata tähelepanu asjaolule, et staatuse muutmine toimub alles kolme aasta pärast, alates limiidi ületamise hetkest. Toome näitena olukorra, kus üksikettevõtja ületas 2018. aastal sissetulekupiiri. Sel juhul lülitumine ühine süsteem saab teoks alles 2021. aastaks.

Millised on SMP eelised

Olles käsitlenud küsimust, mis on väikeettevõte, peaksime kaaluma selle staatuse eeliseid. Esiteks on need erinevad riigi poolt pakutavad soodustused. See poliitiline samm on suunatud variettevõtluse vastu võitlemisele ja väikeettevõtete arengukliima parandamisele. Tänu riigipoolsetele toetustele luuakse uusi töökohti ja vähenevad töötu abirahaga kaasnevad kulud. Just nende eesmärkide saavutamiseks on ettevõtte registreerimise protsessi oluliselt lihtsustatud. Lisaks on vähendatud maksukoormust ja valitsusasutuste haldussurvet.

MP staatuse peamine eelis on soodusmaksustamise süsteem. Praegu on neli erirežiimi:

1. EXSN- ühtne põllumajandusmaks.
2. PSN- Patendi maksustamise süsteem.
3. UTII -Ühekordne kaudne tulumaks.
4. USN- Lihtsustatud maksusüsteem.

Valitud maksusüsteemi alusel kehtestavad kohalikud omavalitsused miinimummäära. Toome näitena olukorra, kus riigi tasandil on lihtsustatud maksusüsteemiks seatud kuus protsenti. Selles olukorras on kohalikel omavalitsustel õigus alandada maksumäära ühe protsendini. Esmasel üksikettevõtja staatuses registreerimisel on riigiorganitel õigus vabastada maksumaksed algaja ärimees kaks aastat.

VKE kategooriasse kuuluvatel organisatsioonidel on võimalus saada tasuta toetusi, riiklikke toetusi ja muid rahalisi soodustusi. Materiaalseid vahendeid saab väljastada osalise tagasimaksmise tingimusel liisingulepingute alusel või erinevatel riigiüritustel osalemise tingimustel. Tänaseks see programm pikendada kuni 2020. aastani.

Väikeettevõtte staatus võimaldab teil arvestada administratiivsete järeleandmistega. Need eelised kehtivad süsteemidele sularahadistsipliin ja raamatupidamine. Lisaks on kontrollide sagedus ja arv piiratud. Lisaks on riigipoolne kvoot, mille suurus on viisteist protsenti saadaolevatest tellimustest. See tähendab, et nendes protsentides sisalduvad SE staatusega ettevõtted.

Lisasoodustusi nähakse ette neile organisatsioonidele, kellel on mikroettevõtte staatus. Täna võivad sellised ettevõtted lõpetada kohalike dokumentide kasutamise. Sellised dokumendid hõlmavad töögraafikuid ja meeskonnasisese tööülesannete järjekorra reegleid. Tuleb märkida, et kohalike dokumentide tagasilükkamine tähendab töötajaga lepingu sõlmimise süsteemi muutmist. AT sel juhul märkmed tuleb sisse teha tööleping. Tuleb märkida, et mikroettevõtte staatuse kaotamise korral peab vastutav isik looma kõik vajalik dokumentatsioon nelja kuu jooksul.

Kontrollide läbiviimise ja MP vastutuse kohta

Keskmiste ja väikeettevõtete kategooriasse kuuluvate organisatsioonide puhul kohaldatakse kontrollide tihendatud kuupäevi. Vastavalt kehtestatud reeglid, on järelevalveasutuse kontrolli maksimaalne kestus viiskümmend tundi aastas. Mikroettevõtete puhul vähendatakse seda määra kaheteistkümne kuu jooksul viieteistkümnele tunnile.

SE staatusega organisatsioonidel on õigus maksupuhkusele kuni 2018. aasta detsembrini. Oluline on märkida, et need soodustused kehtivad ainult plaaniliste kontrollide korral. Kui organisatsiooni vastu laekuvad kaebused, mis viitavad seaduserikkumisele, ei saa vältida riigiorganite kontrolli.

Samuti tuleb märkida, et väikeettevõtted tuleks võtta vastutusele ebaseaduslike tegude toimepanemise eest. Kui ettevõtja või organisatsioon rikub seadusega kehtestatud nõudeid, on oodata järgmisi tagajärgi:

1. Haldustrahv kuni 2000 rubla koos hoiatusega. See meede kehtib üksikisikute kohta.
2. Haldustrahv kuni 4000 rubla. See meede on ette nähtud ametnikele.
3. Haldustrahv kuni 40 000 rubla. Karistused juriidilistele isikutele.

Raskete rikkumiste korral on ette nähtud rangem trahvisüsteem. Oluline on pöörata tähelepanu asjaolule, et kehtivas seadusandluses puuduvad kriteeriumid, mille alusel üleastumise ebaviisakus määratakse. See tähendab, et selliseid rikkumisi käsitletakse litsentsilepingute alusel.

Haldusvastutus on ka nende isikute suhtes, kes kuuluvad väikeettevõtete kategooriasse, kuid kes teostavad oma tegevust ilma seda tegemata lubasid. Ühekordse rikkumise korral on karistused väikesed.

Korduva rikkumise korral saab aga sellist tegevust käsitleda jämeda üleastumisena, mis suurendab oluliselt trahvisummat. Vaatleme näiteks organisatsiooni, millel puudub tegevuste läbiviimiseks vajalik luba. Sel juhul võib trahvisumma ulatuda kahekümne tuhande rublani koos tegevuse peatamisega kolmeks kuuks. Lisaks on ettevõte kohustatud Vajalikud dokumendid.

Järeldus

Väikeettevõtja on äriühing, mis on registreeritud antud staatus. Majanduslangus avaldas sellistele ettevõtetele negatiivset mõju, mistõttu tekkis vajadus riigi toetus sarnased organisatsioonid. Vastasel juhul on eraettevõtjad sunnitud vähendama töökohtade arvu või tegema "variäri". See selgitab riigipoolsete toetuste, toetuste, toetuste ja toetuste tähtsust väikeettevõtetele.

Väikeettevõtetele kuuluvatel organisatsioonidel on õigus saada riiklikke toetusi, maksusoodustusi ja muid soodustusi. Neil on lubatud pidada raamatupidamist lihtsustatud skeemi järgi ja minimeerida kassadokumente.

Millised äriüksused on väikesed?

Väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete kategooriasse kuuluvad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kelle eesmärk on kasumi teenimine. Sinna kuulumise määrab töötajate arv ja sissetulekute suurus. Selles staatuses võivad olla talurahva- ja taluettevõtted, tootmis- ja põllumajandusühistud. Iga selle kategooria subjekt on kohustatud järgima 24. juuli 2007. aasta seaduse nr 209-FZ sätteid.

Väikeettevõtte kriteeriumid

Määravaks näitajaks on töötajate arv ja aastatulu. Nende näitajate järgi määratleb seadus piirid, mille ületamine toob kaasa NSR staatuse kaotuse. Aga see ei juhtu kohe.

Pärast piirmäära ületamist loetakse väikeettevõtja selliseks veel kolm aastat, välja arvatud juhul, kui ta oma juriidilist staatust vabatahtlikult ümber registreerib. Näiteks kui 2017. aastal ületatakse tulude piir või töötajate arv, siis kuni 2020. aastani saab ettevõte töötada samadel tingimustel.

Töötajate arv

• Keskmised ettevõtted - 101 kuni 250 töötajat.
• Väikeettevõte – organisatsioonis kuni 100 töötajat.
• – maksimaalselt 15 töötajat.

See võtab arvesse kõiki töötajaid - tsiviilõigusliku lepingu alusel töötavaid ja osalise tööajaga töötajaid. Ülaltoodud piirmäärade minimaalne ületamine jätab organisatsioonilt märkimisväärse turujõu staatuse.

IP puhul kehtivad samad numbrilised parameetrid. Selle erinevusega, et SMP-s kehtib töötajateta ettevõtja, kes keskendub ainult tulude suurusele. Absoluutselt kõik patenti taotlevad üksikettevõtjad liigitatakse mikroettevõteteks, sõltumata töötajate arvust ja tulude suurusest – need parameetrid varieeruvad olenevalt patendi maksustamise süsteemi tingimustest.

Tulu

Väikeettevõtte märkimisväärne märk on sissetulek. Arvesse läheb eelmise aasta maksueelne brutotulu. Väikeettevõte klassifitseeritakse selle aastatulu alusel.

• Keskmine - kuni 2 miljardit rubla.
• Väike - 800 miljonit rubla.
• Mikro - 120 miljonit rubla.

SMP jaoks on veel üks kriteerium - põhikapitali kvalitatiivne koosseis. Mitteväikeettevõtetest osavõtjate osakaal ei ületa 49%.

Väikeettevõtte majanduslik tähtsus

Ilma väikeettevõtluseta ei vastaks majandus turumajanduse definitsioonile. Ettevõtlikkus näitab rohkem kui ükski teine ​​tegur võimet kohaneda majanduslike ja poliitiliste muutustega.

Väikeettevõtlus tegeleb aktiivselt sotsiaalsete, majanduslike, teaduslike ja tehniliste probleemide lahendamisega. 2008. aasta finantskriis muutis selle struktuuri - keegi suleti ja keegi sai täiendava arengustiimuli. Venemaa väikeettevõtlus jääb sotsiaalse tähtsuse poolest tõsiselt alla USA, Jaapani, Kanada ärile.

Väikeettevõtte tekkimine ja areng on mõeldud järgmiste ülesannete kvalitatiivseks lahendamiseks:

• Uute sotsiaalsete ja tootmisstruktuuride tekkimine;
• Elanikkonna füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine;
• Konkurentsivõimeliste tarbekaupade ja teenuste loomine;
• Tervisliku konkurentsikeskkonna kujundamine;
• Maksimaalne tõhus kasutamine loodusvarad;
• Tehniliste uuenduste tekkimine ja rakendamine;
• Keskkonnaprobleemide sihipärane lahendamine.

Väikeettevõtlus avaldab viljakat mõju isegi juba küllaltki hästi arenenud turusuhetega riikide majandusele, aidates kaasa rahvamajanduse arengule, töökohtade arvu suurendamisele ja elanike sissetulekute kasvule. Sotsiaalsed probleemid lahendatakse kiiremini ja tõhusamalt. Regulaarselt töötatakse välja seadusi, mis stimuleerivad väikeettevõtluse arengut Venemaal. Põhistandardid võeti vastu 1991. aastal ja sellest ajast alates on neid igal aastal ajakohastatud.

Kas väikeettevõttel on eristaatus?

Väikeettevõtete esindajad naudivad mitmeid soodustusi, mida teised ettevõtluskeskkonna subjektid ei saa.

• Maksustamise erirežiimide rakendamine. SMP staatus võimaldab teil arvutada ja maksta makse vähendatud maksumääraga. Ettevõtjatel on juurdepääs lihtsustatud maksusüsteemile PSN, UTII ja ESHN. Valik spetsiifiline süsteem oleneb põhitegevuse liigist ja selle elluviimise viisist, samuti ettevõtte ulatusest.
• Maksupuhkused. Pärast 2015. aastat lihtsustatud maksusüsteemis ja PSN-is äsja registreeritud üksikettevõtjatel on õigus kahe aasta jooksul makse üldse mitte maksta. Nende pealt kokkuhoid võimaldab teil neid kõige tõhusamalt kasutada käibekapitaliäri arendamiseks. See eelistus kehtib kuni 2020. aastani.
• Väikeettevõtluse toetusprogramm. Seda rakendatakse toetuste ja toetustena alustavatele ja juba aktiivselt tegutsevatele ettevõtjatele. See programm on kavandatud aastani 2020, on tasuta ja võimaldab hüvitada liisingukulusid (masinate, seadmete ost, transport), maksta tagasi ettevõtluse arendamiseks võetud laenuintresse, kompenseerida osalemist erinäitustel, konverentsidel ja muudel olulistel üritustel. äri arendamiseks.
• administraatori privileegid. Ettevõtjatel on lubatud palgata töötajaid kiirkorras töölepingud. Nende kontrollimine on haruldane ja kiire. Seda tüüpi soodustused hõlmavad ka õigust lihtsustatud raamatupidamisele.

LLC ja CJSC õigus väikeettevõtte staatusele

Kas LLC kuulub väikeettevõtte määratluse alla?

Seadus FZ-209 määratleb selgelt, keda võib pidada väikeettevõtteks. Iga LLC klassifitseeritakse märkimisväärse turujõuga ettevõtjaks järgmiste ülalkirjeldatud piirangute alusel:

• asutajate koosseis;
• töötajate arv;
• põhikapitali suurus;
• aastane sissetulek;
• koguvara.

Piirmäärad määrab Vene Föderatsiooni valitsus üks kord 5 aasta jooksul. OÜ registreerimisel kohaldatakse dokumentide registreerimise ajal kehtivaid kriteeriume ja piiranguid. Nende põhjal valitakse maksusüsteem.

CJSC – väike või suur ettevõte?

Alates 01.01.2016 aktsiaseltsid on kaotanud õiguse liigitada väikeettevõtjaks. Need muudatused on lubatud 29. detsembri 2015. aasta seadusega FZ-408. Erandiks on aktsiaseltsid, mis vastavad järgmistele tingimustele.

• Kõrgtehnoloogiliste toodete väljalaskmine ja aktiivne aktsiate käive turul.
• Põhitegevuse uuenduslikkus on intellektuaalse töö tulemuste tutvustamine, mille autoriõiguste valdajateks on riigiasutused (ülikoolid, instituudid, laborid ja bürood). See võib olla uute kasutamine arvutiprogrammid, nendes asutustes välja töötatud tehnoloogiad, lahendused ja näidised.
• Skolkovo projektis osaleja staatus föderaalseaduse-244 sätete alusel.
• JSC osalejad on juriidilised isikud, kes toetavad innovatsiooni vastavalt föderaalseaduses-127 kehtestatud loetelule ja reeglitele.

Samuti on vaja täita muud VKE kriteeriumid töötajate arvu ja aasta tulude osas.

SMP arvutamine vastavalt föderaalseadusele 44

Alates 2014. aasta jaanuarist on riigitellimuste täitmiseks ettevõtjatega lepingute sõlmimine muutunud eelarvestruktuuridele kohustuslikuks. See kohustus on sätestatud seaduses 44-FZ (artikkel 30). Väikeettevõtjatelt ostude summa täpset määratlust seaduses ei ole. Üldtunnustatud näitaja on 15% aasta ostude kogumahust. See tähendab, et pärast kõigi aasta lõpu lepingute analüüsi ei tohiks väikeettevõtete tarnete osakaal olla väiksem kui ülaltoodud näitaja.

Vastavalt föderaalseadusele-44 tehakse arvutus järgmiselt.

• Määratakse ettevõtte ostude kogumaht.
• Saadud tulemusest arvatakse maha ühe tarnija kaitse-, laenumaksete, energia- ja teenustekulud.
• Ülejäänud summast arvatakse maha 15%.

Riiklik klient saab õiguse teostada oste üldiselt alles pärast seda, kui valitud töövõtja tunnistatakse kehtetuks vastavalt seadusele FZ-44.

Kust ma leian teavet väikeettevõtte kohta?

Väikeettevõtete register on kõigi sellesse kategooriasse kuuluvate organisatsioonide loetelu. See on esitatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Teave sisestatakse selle automaatselt EGORIPist ja juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist. Register sisaldab järgmist teavet:

• Ettevõtte või ettevõtja täisnimi.
• TIN registreerimiskohas.
• Kategooria - väike, keskmine või mikro.
• Tegevuskoodid vastavalt OKVED-le.
• Teave litsentside kohta.

Saidil saate andmeid kontrollida ja teavet küsida ilma loata. Täiendavad andmed kantakse registrisse ainult väikeettevõtja nõudmisel.