finantsplaneerimine- on ettevõtte rahaliste vahendite ja rahaliste vahendite planeerimine.

Finantsplaneerimise kui planeeritud tegevuse erivaldkonna vajadus tuleneb rahaliste vahendite liikumise suhtelisest sõltumatusest materiaalsete elementide suhtes.

Finantsplaneerimise objektiks on rahalised ressursid.

Finantsplaneerimise eesmärk- ettevõtte maksevõime ja finantsstabiilsuse prognoosimine. Rahaliste vahendite ja investeeringute planeerimine tagab kohustuste täitmise eelarve, võlausaldajate ja aktsionäride ees, tagab finantseerimise ettevõtlustegevus.

Finantsplaneerimise eesmärgid on:

Tegevus-, investeerimis- ja finantstegevuseks vajalike rahaliste vahendite tagamine;

Kapitali tõhusa investeerimise viiside kindlaksmääramine, selle ratsionaalse kasutamise määr;

Talus olevate reservide tuvastamine kasumi suurendamiseks raha säästliku kasutamise kaudu;

Ratsionaalsete finantssuhete loomine eelarve, pankade ja töövõtjatega;

Aktsionäride ja teiste investorite huvide järgimine;

Kontroll organisatsiooni finantsseisundi, maksevõime ja krediidivõimelisuse üle.

Finantsplaneerimise põhimõtted:

Vastavuse põhimõte - käibevara finantseerimist tuleks planeerida peamiselt lühiajalistest allikatest. Samas tuleks põhivara moderniseerimiseks kaasata pikaajalisi finantseerimisallikaid.

Pideva vajaduse põhimõte - ettevõtte planeeritud bilansis summa käibekapitali peab ületama lühiajaliste võlgade summat, s.o. te ei saa planeerida "nõrgalt likviidset" bilanssi.

Liigsete vahendite põhimõte - planeerimisprotsessis omada kindlat vahendite reservi, et tagada usaldusväärne maksedistsipliin juhuks, kui mõni maksja viivitab maksega võrreldes plaaniga.

Investeeringutasuvuse põhimõte. Laenatud kapitali on kasulik meelitada, kui see suurendab omakapitali tootlust. Sel juhul on tagatud finantsvõimenduse mõju positiivne mõju.

Riskide tasakaalustamise põhimõte - eriti riskantseid pikaajalisi investeeringuid on soovitav rahastada omavahendite arvelt.

Turu vajadustega kohanemise põhimõte - ettevõtte jaoks on oluline arvestada turutingimustega ja oma sõltuvusega laenude andmisest.

Piirkasumlikkuse põhimõte - soovitav on valida need investeeringud, mis tagavad maksimaalse (marginaalse) tasuvuse.

Finantsplaneerimise etapid

Finantsseisundi analüüs;

Ettevõtte üldise finantsstrateegia väljatöötamine;

Jooksvate finantsplaanide koostamine;

Finantsplaani korrigeerimine, sidumine ja konkretiseerimine;

Operatiivse finantsplaneerimise elluviimine;

Finantsplaani elluviimine;

Plaani täitmise analüüs ja kontroll.

Finantsplaneerimise (olenevalt sisust, eesmärgist ja eesmärkidest) võib liigitada:

1) Täiustatud finantsplaneerimine sisse kaasaegsed tingimused hõlmab ajavahemikku ühest kuni kolme aastani. See määrab kindlaks laienenud paljunemise olulisemad näitajad, proportsioonid ja määrad, on organisatsiooni eesmärkide elluviimise peamine vorm. Pikaajalise planeerimise käigus saavad nad oma majandusliku põhjenduse ja strateegilise planeerimise käigus tehtud paigaldiste viimistlemise.

Pikaajaline planeerimine hõlmab ettevõtte finantsstrateegia väljatöötamist ja finantstegevuse prognoosimist. Finantsstrateegia väljatöötamine on finantsplaneerimise erivaldkond, kuna lahutamatu osa majandusarengu üldstrateegia, peab see olema kooskõlas üldstrateegias sõnastatud eesmärkide ja suundadega. Finantsstrateegia omakorda mõjutab ettevõtte üldist strateegiat.

Pikaajalise planeerimise tulemuseks on kolme peamise finantsprognoosi dokumendi väljatöötamine:

a) planeeritud kasumiaruanne - prognoositavate finantsdokumentide koostamiseks on oluline õigesti määrata tulevase müügimaht (müüdud toodete maht), investeerimisressursside vajadus ja nende investeeringute rahastamise võimalused. Müügimahtude prognoosimine algab mitme aasta jooksvate trendide analüüsist, teatud muutuste põhjustest. Järgmine samm prognoosimisel on väljavaadete hindamine edasine areng ettevõtte äritegevus kujunenud tellimuste portfelli, toodete struktuuri ja selle muutuste, müügituru, ettevõtte konkurentsivõime ja finantsvõimekuse seisukohalt. Müügiprognoosi andmete põhjal arvutatakse vajalik materjali- ja tööjõuressursi hulk ning määratakse ka muud komponentide tootmiskulud.

b) planeeritud rahavoogude aruanne - rahavoogude prognoos arvestab raha sissevoolu (laekumised ja maksed), raha väljavoolu (kulud ja kulud), netorahavoogu (ülejääk või puudujääk). Tegelikult peegeldab see jooksva, investeerimis- ja finantstegevuse rahavoogude liikumist

c) bilansiprognoos - bilansiprognoos planeerimisperioodi lõpus kajastab kõiki muutusi varades ja kohustustes planeeritud tegevuse tulemusena ning näitab organisatsiooni vara ja finantseerimisallikate seisu. Bilansiprognoosi koostamise eesmärk on kindlaks määrata teatud tüüpi varade vajalik suurenemine, tagades nende sisemise tasakaalu, samuti optimaalse kapitalistruktuuri kujunemise.

2) Jooksev finantsplaneerimine (eelarvestamine) - komponent pikaajaline plaan ja on selle näitajate täpsustus. Praegune finantsplaan on koostatud aastaks.

Eelarve koostamine- on ühelt poolt finantsplaanide koostamise protsess ja teisest küljest finantsplaneerimise, raamatupidamise ja ettevõtlusest saadud tulude ja kulude kontrollimise tehnoloogia kõigil juhtimistasanditel, mis võimaldab analüüsida ennustatud ja saadud finantsnäitajad. Eelarve koostamise põhiobjekt on äri. Mitte ettevõte, vaid äri kui majandustegevuse liik või valdkond.

Eelarve koostamine täidab järgmisi põhifunktsioone:

Planeerimine. Ettevõtte finantsseisundi hindamine põhineb raamatupidamise aastaaruannete andmetel. Kui aga tuvastatakse probleeme, on hilja midagi paremaks muuta. Teisisõnu, finantsjuhtimise tööriistad on rakendatavad, kui on olemas teave eeldatava tuleviku, mitte ettevõtte varasema finantsseisundi kohta.

Raamatupidamine - eelarvestamine - juhtimisarvestuse alus, s.o. ettevõtluse koordinaatide süsteemi väljatöötamine.

Kontroll ettevõtte kui terviku ja selle üksikute struktuuriüksuste finantsstabiilsuse suurendamise ja finantsseisundi paranemise üle.

Lisaks aitab eelarve koostamine valida kõige perspektiivikamad investeerimisvaldkonnad.

a) Tegevuseelarved. Nende koostamise käigus muudetakse prognoositavad müügi- ja tootmismahud organisatsiooni iga tegevusüksuse tulude ja kulude kvantitatiivseteks hinnanguteks. Tegevuseelarved koosnevad:

müügieelarve;

Valmistoodete laoarvestuse eelarve;

tootmiseelarve;

Otseste materjalikulude eelarve;

Eelarve otseste tööjõukulude jaoks;

Üldine tootmiseelarve

Ettevõtluskulude eelarve;

Majandamiskulude eelarve.

b) Finants- (põhi)eelarved:

Rahavoogude eelarve;

Tulude ja kulude eelarve;

Hinnanguline saldo.

c) Toetuse eelarved:

Algkapitali kuluplaan;

Krediidi- või investeerimiseelarve.

3) Operatiivplaneerimine- maksekalendrite ja muude tegevuskavade eesmärkide väljatöötamine ja teavitamine eelarve täitjatele kõigis olulisemates finantstegevuse küsimustes (kuu, kvartal, kuni aasta).

Operatiivsete finantsplaanide abil saab ettevõte

Määrab rahaliste vahendite suuruse jooksva tootmis- ja finantstegevuse tagamiseks

Seab paika teatud finantstehingute järjestuse ja ajastuse, võttes arvesse oma ja laenatud vahendite kõige tõhusamat manööverdamist

Teostab operatiivkontrolli plaanide ja kohustuste täitmise üle seoses tootmismahu ja toodete müügiga, kasumiga, maksetega eelarvesse, mahaarvamistega rahuloluasutustele, arveldustele pangaasutusega.

Operatiivne finantsplaneerimine hõlmab järgmiste asjade ettevalmistamist:

maksekalender;

sularahaplaan;

Lühiajalise laenu vajaduse arvutamine.

Maksegraafik on ettevõttes operatiivse finantstöö korraldamise aluseks. See dokument kajastab üksikasjalikult äritegevuse rahavoogu ettevõtte arveldus-, arveldus-, valuuta-, laenu- ja muude kontode kaudu. Vahendite laekumine ja kulutamine planeeritakse ajaliselt kindlas järjestuses, mis võimaldab õigeaegseid arveldusi, maksete ülekandmist eelarvesse ja eelarvevälistesse vahenditesse.

sularahaplaan- see on ettevõtte sularaha käibeplaan, mis on vajalik nende laekumise ja väljamineku kontrollimiseks. See töötatakse välja kvartali sularaha käibe planeerimiseks ja esitatakse pangaasutusele, kellega ettevõttel on arveldus- ja sularahateenuste leping.

Arvutused lühiajalise laenu vajaduse kohta Lühiajalise laenu vajaduse korral koostab ettevõtja ja esitab vastavalt tema nõudele pangale, mille järel sõlmitakse laenuleping. Sellele peab aga eelnema mõistlik laenusumma arvutamine, samuti summa, mis tuleb intresse arvesse võttes pangale tagastada. Krediteeritud sündmuse tulemuslikkus või toodete müügist saadav oodatav tulu peaks tagama laenu õigeaegse tagasimaksmise ja välistama trahvid.

Kõik ettevõtte finantsplaneerimise alamsüsteemid on omavahel seotud ja viiakse läbi teatud järjestuses. Planeerimise algetapp on pikaajaline finantsplaneerimine ja organisatsiooni finantstegevuse põhisuundade prognoosimine.

Finantsplaan - on äriplaanide viimane osa. See on välja töötatud prognoositavate finantsdokumentidena, mis võtavad väärtushinnangus kokku äriplaani kõigi eelnevate osade materjalid. See on pühendatud organisatsiooni tegevuse rahalise toetamise planeerimisele, et olemasolevaid rahalisi ressursse võimalikult efektiivselt kasutada. Sisaldab:

Müügimahu prognoos

Tulude ja kulude plaan

Juhised puhaskasumi kasutamiseks

Maksuplaan

Rahavoogude prognoos

Organisatsiooni bilansi prognoos

finantsosakond vastutab kokkuvõtliku rahalise teabe esitamise eest. Üldiselt saab kõiki äriplaane kirjutada erinevate meetodite ja erinevate nõuete järgi. Nende vorm sõltub suuresti projekti eesmärkidest, selle ulatusest ja põhiomadustest. Samad erinevused võivad esineda selliste plaanide finantsosades, kuid reeglina võib selle peatüki kirjutamise protsessi jagada mitmeks põhietapiks, nimelt:

1. Arveldusstandardid;
2. Üldised tootmiskulud;
3. Kuluprognoos ja kaupade või teenuste maksumuse arvutamine;
4. Peamiste finantsvoogude aruanne;
5. Aruanne sissetulekute ja materiaalsete kahjude kohta;
6. Projekti hinnanguline finantsbilanss;
7. Peamiste finantsnäitajate analüüs;
8. Finantseerimisviisi (meetodite) kirjeldus.

Äriplaani finantsplaani struktuur

1. Arvutusnormid

Selles lõigus tuleks määratleda ja kirjeldada järgmisi punkte:

• Äriplaanis märgitud hinnad (püsivad, jooksvad, maksudega või ilma);
• maksusüsteem, maksusumma, selle tasumise aeg;
• Äriplaaniga hõlmatud tähtajad (planeerimishorisont). Reeglina on see periood umbes kolm aastat: esimest aastat kirjeldatakse üksikasjalikumalt, jagatuna kuuperioodideks, samas kui järgmistel aastatel jagatud neljandikku.
• Praeguse inflatsioonimäära märge, viimase paari aasta inflatsiooniandmed. Selle teguri arvessevõtmine hindade osas kulumaterjalid, tooraine jne. - kõik, mida on vaja kirjeldatud projekti elluviimiseks osta.

2. Üldised tootmiskulud.

Andmed palkade kohta korreleeruvad varem organisatsiooni- ja tootmisplaanides esitatud teabega.

Muutuvad, situatsioonilised kulud sõltuvad tootmise, kaupade, teenuste omadustest. Siin võib arvesse võtta erinevaid tegureid, näiteks hooajalisust. Tehke õiged arvutused muutuvkulud on võimalik alles pärast kaupade või teenuste toodangu mahtude ja ligikaudsete müügitasemete analüüsimist.

Püsikulud, korduvad kulud sõltuvad ühest muutujast – ajast. Need kulud hõlmavad ärijuhtimist, turundust, rajatise hooldust, seadmete hooldust jne.

3. Kuluprognoos ja kauba või teenuse maksumuse arvutamine

Kuluprognoos (investeeringukulud) on tegelikult nimekiri kuludest, mis tuleb teha äriplaanis kirjeldatud projekti elluviimiseks. Seda kirjet tuleks kirjeldada võimalikult üksikasjalikult, kuna see võimaldab teil määrata investeeringute rahalist tasuvust ja tõhusust.

Kui äriprojekt hõlmab teatud toodete tootmist, tuleks selle korraldamise ja elluviimise kulud katta algkäibekapitali abil, mis on samuti osa investeerimiskuludest.

Selliste fondide allikateks võivad olla investeeringud ja näiteks krediidifondid.

Tootmismaksumus arvutatakse kulude, palkade, üldkulude jms teabe põhjal. Samuti tuleb arvesse võtta konkreetse ajavahemiku (näiteks kuu või aasta) tootmismahtusid ja müügimahtusid.

4. Peamiste finantsvoogude aruanne

See kirje sisaldab kõigi rahavoogude kirjeldust. Kahtlemata on käesolev aruanne finantsplaani üks peamisi osi, kuna selle eesmärk on näidata, et projekt on finantsiliselt kindlustatud igas tegevusetapis ning projekti käigus ei teki rahalisi puudujääke.

5. Kasumiaruanne

Selles lõigus antakse ettevõtte tegevuse finantshindamine, kirjeldatakse selle tulusid, kulusid, kasumit ja kahjumit.

6. Projekti finantsbilanss

Selle jaotise kirjutamiseks on vaja koostada saldoprognoos kõigi eelnevate arvutuste või olemasolevate aruannete põhjal (kui ettevõte juba tegutseb). See prognoos jaguneb ka kuudeks, esimeseks aastaks, järgnevate aastate kvartaliteks ja kolmandaks tegevusaastaks.

7. Projekti finantsnäitajate analüüs

Pärast bilansi koostamist saate analüüsida peamisi finantsnäitajaid. Sarnane analüüs tehakse kogu plaani elluviimise perioodi kohta, mille järel tehakse kokkuvõte tulemustest rahalised omadused projekt: selle jätkusuutlikkus, maksevõime, tasuvus, tasuvusaeg, projekti nüüdisväärtus.

9. Finantseerimisviiside kirjeldused

Selles lõigus on vaja kirjeldada, milliste vahenditega projekt ellu viiakse. Finantseerimist on mitut tüüpi, nimelt aktsia-, liising- ja laenuraha. Sponsoriks võib olla riik toetuste või laenude näol või erainvestorid ning see tuleb äriplaani finantsosas ära märkida.

Samas lõigus on vaja kirjeldada laenatud raha laenamise ja tagastamise protsessi, märkides ära allikad, summad, intressimäärad ja võlgade tagasimaksmise ajakava.

Tuleb rõhutada, et finantsplaan on äriplaani kõige olulisem ja keerulisem osa. Iga tehtud viga võib lõppeda rahastamisest keeldumisega, mis tähendab, et parem on usaldada selle koostamine pädevale isikule. Kui aga teie projekt on lihtne ja ei hõlma näiteks suurte kaubapartiide tootmist ja nende edasist müüki, saate selle ise koostada.

See on äriplaan. Nüüd on ideaalne aeg tegeleda rahandusega oma äriplaani osana.

On aeg tegeleda rahaga.

Rahandus on kõige rohkem põhiosaÄriplaani

Äriplaani finantsosa on viimasel kohal lihtsalt seetõttu, et selles osas kasutame peaaegu kõike, mida oleme planeerinud ja analüüsinud eelmised lõigud. Äriplaani finantsosa peaks meile näitama, kas meie äriidee on rahaliselt tasuv või mitte ja kas see on seda väärt. Oleme planeerinud ja kaalunud paljusid asju, sealhulgas seda, kuidas toota, kui palju raha koguda palkadeks jne. Aga nüüd tuleb kontrollida, kas need plaanid on jätkusuutlikud või mitte.

Mida tuleks lisada äriplaani finantsosasse?

• Finantsplaani lühikokkuvõte.
• Esialgse rahastamise allikate kirjeldus.
• Peamised finantseeldused.
• Peamised finantsnäitajad.
• ROI diagramm.
• Kasumi/kahjumi prognoosi kuvamine.
• Kuva rahavoogude prognoos.
• Saldo prognoos.

1. Finantsplaani lühikokkuvõte

Nagu ikka, kirjutatakse kokkuvõte lõpus (pärast muid finantsplaani osi) ja see hõlmab kõige rohkem olulised omadused finantsplaan. Pidage meeles, et kui plaanite äriplaani kasutada investorilt raha hankimiseks, siis võib see osa olla äriplaani kõige loetavam osa, kuna kirjeldab lühidalt peamisi finantsnäitajaid. Ja see on peamine, mis iga investorit huvitab.

2. Rahastamisallikad

Siin kirjeldame kõiki finantseerimisallikaid ettevõtte alguses. Selles tabeli osas tuleb lihtsalt märkida, milliseid rahalisi vahendeid investeerite, milliseid laenate sugulastelt ja sõpradelt, kui palju laenu vajate pankadest jne. Esitage lühike selgitus.

3. Peamised finantseeldused

Selles alapeatükis tuleks välja tuua mõned prognoosid, mis põhinevad riigi finantssektori analüüsil ja sisemisel analüüsil. Peate täpsustama järgmised eeldused:

• Muutused intressimäärades.
• Mitu päeva te makset edasi lükkate?
• Millise graafiku alusel teete makseid?
• Kui palju maksustada?
• Millised on kulud?
• Mitu % müügist on krediit?

Kõiki neid eeldusi kasutatakse edasiseks analüüsiks. Seega veenduge, et need eeldused oleksid võimalikult täpsed. Otsige infot Internetist, Riigi Statistikaametist, Keskregistrist, pankadest jne.

4. Peamised finantsnäitajad

See on lihtne diagramm, mida on kirjeldatud juba äriplaani kokkuvõttes ja mis annab meile pildi sellest, milline on ettevõtte müügimaht, brutomarginaali liikumine ja puhaskasum. Müügistrateegias oleme juba hinnanud selle müügiga otseselt seotud müüki ja kulusid, s.o. otsesed kulud. Neid andmeid tuleks siin kasutada. Koguge tabelisse ka üldkulusid, nagu palgafond, üür, tegevuskulud... Nende otseste ja üldkulude summa on aasta kogukulu. Brutomarginaal on tulude ja kogumaksumus müügitulu (otsesed kulud) ja puhastulu arvutatakse, lahutades kogu müügitulust kõik kulud ja maksud.

Loe ka

Koostage diagramm, kuhu paigutate müügid ja kulud, nagu allpool näidatud.

Äriplaani peamised finantsnäitajad

5. ROI diagramm

Lihtsamalt öeldes on kasumlikkus rahasumma, mis on vajalik ettevõtte kõigi kulude katmiseks. Kasumlikkuse analüüs ütleb meile, mitu toote- või teenuseühikut peame kulude katmiseks müüma (et mitte kahjumiga töötada). Selle analüüsi eesmärk on leida ROI punkt, mis näitab, millisel tasemel ettevõte on kasumlik ja millisel kahjumlik. Peate teadma oma ettevõtte otseseid ja muutuvkulusid.

Näiteks kui kogukulud on 20 000,00 dollarit ja jaemüügi marginaali protsent on 16,67%, oleks tasuvuspunkt 20 000,00 / 0,1667 dollarit või 120 000,00 dollarit. See tähendab, et kõigi kulude katmiseks ja kahjude mitte kandmiseks peab teil olema sissetulek 120 000,00 rubla kuus. Äriplaanis on soovitatav seda graafiliselt esitada, nagu allpool näidatud.

Finantsplaan – Müügi- ja kulugraafik

6. Kasumi/kahjumi prognoos

Selles alajaotises peate Lühike kirjeldus ja kasumi/kahjumi tabelivaade, mis katab kõik kulud. See tähendab, et kasumi / kahjumi arvutamiseks peate lihtsalt koostama tabeli müügi (tulu) ja kulude (kulude) prognoosidega.

7. Rahavoogude analüüs

Selles finantsplaani alajaotises peaksite kuvama rahavoo diagrammi, mis näitab teile (ja ka investorile), kuidas raha teie ettevõttes liigub. Kommenteerige lühidalt analüüsi tulemusi.

Rahavoog näitab meile, kui palju raha oleme praegu võimelised ettevõttele kulutama. Millised kulud võivad olla: tootmise tooraine, ettevõtetele toodete ostmine jaemüük, töötajate palgad, laenu tagasimaksed, finantseerimine... Kui raha ei ole, ei saa te osta toorainet tootmiseks ega tooteid müügiks. Me ei maksa töötajatele palka ja meil pole raha laenumaksete tasumiseks, me ei saa rahastada ettevõtte kasvu jne.

Jällegi pange tähele, et on ettevõtteid, mis teenivad kasumit. Aga see kasum on paber ja nad lähevad pankrotti, sest neil pole piisavalt raha. See tulemus on tingitud mõnest järgmistest punktidest:

• Ettevõtja kontrollimatud kulutused. Kulutage rohkem, kui teil on rahavoogu. Siin räägime sularahast, mitte sissetulekust, sest tulu võib olla, aga sularaha pole.
• Ettevõte tegutseb ilma rahavoogude analüüsita.

Näiteks võib meie äritulu olla 100 000,00 rubla, millest 50 000,00 saate järgmise 3 kuu jooksul. Seega on meil nüüd sularahas 50 000.00 rubla. Kaup müüakse müüja juures hinnaga 80 000,00 ja me ei saa edasi müüa. Samal ajal ei suuda me tarbijate nõudlust rahuldada ja müük hakkab langema.

Rahavoog on formaalselt raha liikumine äritsüklisse või sealt välja (st raha sisse- ja väljavool), mis määrab tõhusalt ettevõtte maksevõime.

Rahavoogude analüüs on teie ettevõtte rahavoogude ja rahavoogude tsükli uurimine.

Kokkuvõtteks vaatame kõike, mis võib rahavooge mõjutada:

• Esialgne sularaha.
• Müük (iga kuu kohta või hinnanguline müügitulu esimesel kuul ja müügikasvu protsent kuust kuusse).
• Sisseostuhind müüdud tooted; Käibeprotsenti saab kasutada rahavoogude analüüsina.
• Krediidiga müümine – % tarbijatest, kes ostavad laenuga.
• Päevade arv enne edasilükatud maksete laekumist.
• Kasumlikkus -% müügist.
• Varude esialgne saldo on tarnekogus, mille ostate enne müügi alustamist.
• Kuud, mille kohta kaup on laos - kuude arv.
• Peamised võlad on rahasumma, mille olete analüüsi alguses võlgu.
• Peamised ootused – rahasumma, mida ootame saada. Algajatele on see null.
• Arvete tasumise päevad – päevade arv, mille möödudes peate oma arved tasuma.

Enne rahavoogude analüüsi alustamist peate täitma jaotise Müügiprognoos ja -prognoos. Sest ilma selleta pole teil andmeid punktist 2. Oluline on ka see, kui suur protsent kogumüügist on krediiti, samuti periood, mille eest raha sularahasse kantakse. Teisest küljest on rahavoogude kvalitatiivseks analüüsiks vaja teada ka kohustuste tasumise aega.

Alloleval joonisel on näidatud esimese aasta rahavoogude analüüs.

Rahavoog äriplaani finantsosas

Seda on näha jooniselt:

• Raha sissevool kokku. See on kogu raha, mis tuleb ettevõttesse nii müügist kui ka muudest allikatest.
• Raha väljavoolu kogusumma. See on jooksva kuu raha ostmiseks, tasu maksmiseks, palgad…
• Sularaha saldo kuu lõpus. See viitab sellele, kui palju teil kuu lõpus raha on sularahas ja vastavalt sellele, milline on järgmise kuu sisendelement.
• Igakuine rahavoog. Punane värv näitab kuu rahavoogu ja näitab, kas kulutasime jooksval kuul rohkem raha kui saadud.
• Kasum kuu lõpus.

Huvitav on märkida kahte asja:

Aprillis, juulis, oktoobris ja novembris on meil negatiivne rahavoog, kuid kasum on realiseeritud.

Jaanuaris, kus meil on positiivne rahavoog, võtame kahjumit.

See ütleb meile, et kasum ja rahavood ei sõltu üksteisest otseselt. Seetõttu on meil positiivne rahavoog, kui on kahju, ja negatiivne rahavoog, kui on kasum.

8. Saldoprognoosid

Selles osas loetleme lühidalt bilansi põhinäitajad. Bilanss on ettevõtte finantsseisundi kontroll ja enamik finantslaenu andvaid asutusi pöörab sellele jaotisele kõige rohkem tähelepanu. Bilansis on kajastatud nii ettevõtte varad kui ka kohustused ja isiklik kapital.

Äriplaanis olev finantsplaan vastutab rahavoogude planeerimise eest äritegevuse käigus. Ettevõtluse edu sõltub suuresti sellest, kui asjatundlikult ja realistlikult on finantsosa koostatud. Lugege selle kohta meie artiklist.

Mis on äriplaani rahaline osa

Äriplaanis olev finantsplaan on äriplaani osa, mis vastutab ülejäänud osade rahalise toetamise eest. Finantsplaan määrab, kuidas äriplaani iga punkti ellu viiakse.

Finantsplaani eesmärk äriplaneerimisel on välja arvutada selline positiivne tulude ja kulude tasakaal, milles on otstarbekas seda äri ajada.

Äriplaani finantsosa struktuur

Struktuuri iga komponent teenib ülim eesmärk. Kui vähemalt üks jääb välja töötamata, rikutakse proportsionaalsust ja kogu finantsplaan on teostamatu. Uue ettevõtte rahaline osa on kohane arvutada 2-3 aastaks ette.

Müügiprognoos

Äriplaani koostamisel tuleb kindlasti arvestada, millise niši uus ettevõte hõivab. Ja parem on pinnas eelnevalt ette valmistada: potentsiaalsete partneritega suuliselt kokku leppida, klientidega leping sõlmida või VKontakte / Instagramis rühma juhtima hakata, tarbijaid temaatilistes rühmades intervjueerida.

Kasumi ja kahjumi hindamine

See üksus koosneb järgmistest:

• müügitulu;
• tootmiskulud;
• kogukasum;
• üldkulud;
• puhaskasum (miinus kulud).

Selles finantsplaani osas on peamine kajastada, kuidas ja kui kaua kasum muutub.

Rahavoogude analüüs

Kasum on ettevõtte peamine eesmärk. Kuid sageli seisab ettevõtja silmitsi probleemiga, kui hea kasumi korral pole piisavalt sularaha. . Levinud viga: ärimees investeerib suurema osa teenitud rahast ettevõtte arendamisse, mis suurendab vähelikviidse kapitali osa koguvaras (bilansis on hoone, maa, juurdeehitus, autod, aga ei saa maksta arveid).

Aastabilanss

Bilanss koostatakse aasta lõpus. Varade ja kohustuste tasakaal on laenu taotlemisel oluline mitte ainult pankadele, vaid ka ettevõtjale. Ettevõtluse jaoks on oluline investeerida ettevõtte arendamisse (tootmine, turundus), samas kui pank on huvitatud põhivarast, mille tagatisel ta laenu väljastab.

Tähtis! Arvutamisel võta arvesse hinnangulisi hindu, maksusüsteemi, planeerimisperioode, riskitegureid, aga ka inflatsiooni ja võimalikke valuutakõikumisi.

Kuidas määrata planeerimisel "kuldset keskteed"? Kui suur osa tulust suunata tootmisvõimsust? Või äkki osta teine ​​auto või investeerida reklaami?

Eksperdid räägivad tulude optimaalsest jaotusest: 40% - 40% - 20%.

40% sissetulekust tasutakse jooksvad arved, st:

• alaline (üür, bensiin, kommunaalmaksed);
• muutujad (tööpinkide amortisatsioon, seadmete remont ja vahetus);
• sihtvajadused (maksud, palgad ja muud mahaarvamised).

40% sissetulekust kulub varadele:

• ettevõtluse arendamiseks (võrguühenduseta või Interneti-laiendus, muud idufirmad, edendamine);
• investeering (kinnisvara ost, maatükid, hooned, aktsiad).

20% sissetulekust - "turvapadi" ettenägematute kulutuste korral pangahoiuste või sularaha näol.

On ilmne, et esimesel tööaastal tekib vahendite jaotamisel tasakaalustamatus, kuid mugava äritegevuse jaoks peate selle mudeli poole püüdlema.

Äriplaani finantsnäitajad

Finantsnäitajad - tootmis- ja turundusnäitajate kvantitatiivne väljendus, mis kajastab objektiivselt ettevõtluse olukorda.

Finantsnäitajaid on vaja nii pankadele kui ka ettevõtjale, kuna need võimaldavad arvutada enda likviidsust ning aitavad ettevõtte ja töötajate juhtimisel.

Peamised finantsnäitajad
Investeerimiskulud (rub.)	Kõikide projekti investeeritud vahendite summa = oma + laenatud vahendid
Tegevuskulud (rub.)	Igapäevaste kulude summa, püsi- ja muutuv
Brutotulu (rub.)	Kogukasum miinus tootmiskulud
Omavahendid (rub.)	Ettevõtlusse investeeritud isiklikud vahendid
Maksud (rub.)	Maksukoormus, arvestades maksustamissüsteemi
Puhaskasum (rub.)	Brutokasum, muu ärikasum ja finantskasum miinus maksud
Toote kasumlikkus, %	Krp = kasum enne makse / müüdud kauba maksumus * 100%
Varade tasuvus	Kra = puhastulu / koguvara
Ettevõtlusse investeeritud omakapitali tasuvus	Krss \u003d puhaskasum / keskmine omakapital * 100%

Need on lihtsad finantsnäitajad. Mida keerulisem on ettevõtmine, seda sügavam finantsanalüüs objektiivse pildi jaoks vajalik. Kvaliteetse finantsplaani koostamine nõuab muidugi aega ja vaeva – mõnikord ka teiste kahjuks. tähtsaid asju. Täisväärtuslikuks analüüsiks võimaluse leidmine aitab osa rutiinsetest ülesannetest allhanke korras välja osta.

Finantsplaani näidis äriplaanis

Internetis on ettevõtja abistamiseks olemas mallid ja skeemid äriplaani finantsosa koostamiseks.

Näide finantsplaani arvutamisest äriplaanis. Projekt "Kassikohvik"

Seisukord: linnas seda tüüpi asutusi ei ole. Müügile valitakse linna loomade varjupaiga kassid. Varjupaigaga koostatakse leping. Kohviku pindala 50 ruutmeetrit. – 2-3 lauaga ruum (joogid ja suupisted), ruum kassidega mängimiseks ja Lauamängud, kasside puhkepaik, kus nad saavad varjuda, süüa ja puhata.

Maksusüsteem - USN, UTII

1. Hinnanguline müügimaht.

Kotokafe on omamoodi antikohvik, asutuses veedetud aeg on tasuline: esimene tund - 200 rubla, teine ​​- 150, kolmas ja edasine - 100 rubla tunnis inimese kohta. Söödavast saab jooke tellida kaanega topsides, baaris on vaid mikser, kohvimasin, vesijahuti ja suupisted. Et SES-iga probleeme ei tekiks ja ilma köögita töötaks, sõlmiti leping toitlustusettevõttega võileibade ja burgerite kohaletoimetamiseks. Rajatis on mõeldud väikesed ettevõtted või pered: 4-liikmelise ettevõtte keskmine tšekk kolmeks tunniks on alates 2000 rubla. Ligikaudne tšekkide arv on olenevalt nädalapäevast 10-15. Kavandatud minimaalne tulu päevas on 30 000 rubla, kuus - 900 000 rubla.

2. Kasumi ja kahjumi hindamine ja rahavoogude analüüs

Tulu- ja kulutehingud		Kogus, 1 kuu, enne avamist	Kogus, 2 kuud, peale avamist	Kogus, 3 kuud, peale avamist
	Omavahendid
	Laenatud vahendid	1 000 000, 3 aastat 12%
	Müügikasum, 1 kuu
	Avamiskulud: IP registreerimine - 8000; disaineriteenused - 15 000; lepingud veterinaarteenistusega, kasside varjupaik, sõbralike kasside valik, vaktsineerimine, loomade "tööks" ettevalmistamine - 50 000; ruumide remont - 400 000; varustuse ost (vaibad, padjad, madalad diivanid, sisustusesemed, puidust risttalade paigaldus kassidele, mänguasjad, lauamängud) - 200 000; kohvimasin, jahuti, segisti - 100 000; turunduskampaania - 150 000; videovalvesüsteemi paigaldus, leping turvafirmaga - 100 000; online kassa ja tarkvara - 30 000; muu - 25 000.
	Püsikulud: töötajate palkamine: 2 administraatorit, koolitus, palk 20 000; bensiin - 5000; rent - 150 000 (piirkonnad); kommunaalmaksed - 50 000; leping ettevõttega loomsete jäätmete kõrvaldamiseks - 10 000; toitlustusleping - 100 000; mänguasjade, lauamängude väljavahetamine - 5000;
	Sihtkulu: maksud, UTII laenu intressi maksmine
KOKKU:		Saabumine - 1 500 000	vald - 900 000	vald - 900 000
		Tarbimine - 1 293 000	Tarbimine - 522 000	Tarbimine - 595 000

"Airbag" kuu enne avamist 207 000 - ettenägematute kulutuste korral. Teise kuu prognoositav kasum on 378 tuhat, kolmandal (koos maksudega) - 305 000.

3. Kasumlikkuse arvutamine

Pange tähele, et varade tootlus on madal: suhe puhastulu omavara väärtusele (sisaldab kogu ostetud tehnikat), kuna vara renditakse. Puhaskasumi prognoos pole aga halb – 30% tuludest. Finantstulemuse poolest ja praegustes tingimustes tasub Kotokafe projekt end ära umbes 7-8 kuuga.

Finantsplaani kontrollimine

Paberkandjal olevate arvude paikapidavust saate kontrollida ainult projekti ellu viides.
Kvartali lõpus pakuvad teile spetsialistid pädevat raamatupidamisabi aruannete koostamisel reguleerivatele asutustele

Kolm kuud raamatupidamist, personaliarvestust ja õigusabi TASUTA. Kiirusta, pakkumine on piiratud.

* Arvutustes kasutatakse Venemaa keskmisi andmeid

Samm 9. Äriplaani jaotis: Finantsplaan

Niisiis, oleme nüüd sisenemas teie äriplaani suurimasse ja kõige olulisemasse osasse, mis sisaldab projekti finantsteavet, määrab selle maksumuse ning aitab investoritel, äripartneritel ja teil hinnata uue ettevõtmise võimet luua piisavalt raha. rahavoog krediidikohustuste maksete tegemiseks (intresside või dividendide maksmine, laenude tagasimaksmine).

Projekti finantstulemuste kirjeldamisel lisage kindlasti tingimused, hinnangud ja eeldused, millele tuginete. Märkige, kas kulukalkulatsiooni koostasite teie või sõltumatu hindaja. Pidage meeles, et loogiliselt põhinevad prognoosid aitavad teil seada kvalitatiivseid eesmärke ja saavutada kvantitatiivseid eesmärke.

Pange tähele: kui teil on plaanis avada suur (ressursimahukas või tootmisettevõte) ja/või kui kavatsete selle arendamiseks laenu või laenu võtta, siis nendes tabelites toodud arvutustest teile ei piisa. .

Sel juhul on äriplaani ja eriti selle finantsosa koostamisel väga soovitav abi otsida ekspertidelt. Selle tulemusena saate hästi kirjutatud dokumendi koos usaldusväärsete majandusarvutustega, mis jätab investoritele ja võlausaldajatele soodsa mulje.

Finantsteabe jaotisesse võib seadusega lisada kinnitatud vormidraamatupidamine ja finantsaruandlus. Reeglina antakse kolm põhidokumenti: kasumiaruanne, mis kajastab ettevõtte tegevust perioodide lõikes, rahavoogude plaan (Cash Flo), bilanss, mis võimaldab hinnata ettevõtte finantsseisundit teatud ajahetk.

Kasumiaruandest saate teada, kas ja kui palju teie ettevõte toodab kasumit, millest on maha arvatud kõik olemasolevad kulud. Kuigi see dokument ei anna ettekujutust ei ettevõtte väärtusest (erinevalt ettevõtte bilansist) ega ka sularaha mis tal on.

Need andmed sisalduvad rahavoogude aruandes, mis näitab, kas ettevõttel on piisavalt raha jooksvate kohustuste tasumiseks (arveldused tarnijatega, töötajatele töötasu maksmine, maksude ja muude kohustuslike maksete tasumine, laenu- ja laenumaksed jne). . ).

Ettevõtte tegeliku väärtuse väljaselgitamiseks on aga vajalik ettevõtte bilanss – raamatupidamise aastaaruannete põhivorm. See sisaldab teavet ettevõtte kõigi kohustuste ja varade kohta väärtuses. Lihtsamalt öeldes sisaldab bilansi vara teavet ettevõtte vara ja raha kohta ning kohustus sisaldab teavet selle vara ja rahaliste vahendite allikate kohta. Bilansi varad ja kohustused kokku peavad ühtima.

Kirjeldage üksikasjalikult kavandatavaid rahastamisallikaid ja -korraldusi, laenu tagasimaksmise kohustusi, tagatissüsteemi, mida saate pakkuda, ja märkige vajaduse korral täiendavate rahaliste vahendite vajadus. Võtke Erilist tähelepanu kirjeldus praegusest ja prognoositavast olukorrast turul ja majanduses, pakkuge mõned erinevaid valikuid arengutest ja võimalike kriisiolukordade lahendamise viisidest.

Koostada prognoos ja jooksvad finantsaruanded, tutvustada ettevõtte finantsajalugu ja kasumiplaani, hinnata riske, millega investorid ja võlausaldajad võivad kokku puutuda, ning näidata võimalusi nende minimeerimiseks.

Teave riskide ja garantiide kohta on sageli paigutatud eraldi alajaotisesse, mis kirjeldab väliseid ja sisemised tegurid mis mõjutavad konkreetset liiki riski, samuti meetmed ettevõtte ja võlausaldaja võimalike rahaliste kahjude eest kaitsmiseks. Info selle kohta, millised probleemid võivad projekti elluviimisel tekkida ja kuidas ettevõtja kavatseb neid lahendada, pakub investoritele suurt huvi.

Valmis ideed teie ettevõtte jaoks

Ettevõtte riskantsuse sügavus ja analüüs sõltub tegevuse liigist ja oodatava kahju suurusest. Riski all mõistetakse tõenäosust (ohtu), et ettevõte kaotab osa oma ressurssidest, jääb saamata tulu või tekib ettevõtte tootmis- ja finantstegevusest tulenevaid ettenägematuid kulutusi.

Riske on kolm peamist tüüpi: äri-, finants- ja tööstusriskid.

Äririsk peegeldab konkurentsikeskkonna ja müügiprobleemidega seotud tulude ebausaldusväärsust.

finantsrisk projekti ebapiisava finantseerimise, ettevõtte suutmatuse või soovimatuse tõttu laenatud vahendeid ja nende intresse tagasi maksta.

Tootmisrisk seotud toodete halva kvaliteedi, seadmete ebausaldusväärsuse, tooraine ja materjalide tarnesüsteemide puudumise või nõrkusega, samuti tootmisökoloogiaga.
Esitage projekti kulude ja vahendite kasutamise selge kirjeldus.

Kui olete oma projekti arendamiseks juba laenu võtnud, märkige tagasimakse tingimused. Seda saad teha laenu tagasimaksegraafiku ja intressimaksete näol.

Samuti esitage teave käibekapitali kohta, näidates ära muudatused laenutähtaja jooksul ja pakutud maksude tasumise ajakava, lisage maksevõime ja likviidsuse põhinäitajate arvutused, samuti projekti tulemuslikkuse prognoosid.

Pange tähele, et teie prognooside ajastus peab ühtima teie taotletavate laenude või investeeringute ajastusega.

Tegelikult peaksite mitme perioodi jooksul (kuu, kvartal, aasta) kajastama rubla kursi võimalikke kõikumisi dollari suhtes, maksude loetelu ja määrasid, rubla inflatsiooni, kapitalimahutust omavahenditest, laene, emissioone. aktsiatest, laenude ja laenude tagasimaksmise kord.

Äriplaan: projekti tulemuslikkuse näitajad

Investeerimisprojekti tulemuslikkuse hindamine aitab investoril kindlaks teha, kui palju vastab soetatud vara hind (ehk investeeringute summa) eeldatavale tulule, võttes arvesse kõiki projekti riske. Seega saab ta aru, kas on mõttekas projekti investeerida.

Valmis ideed teie ettevõtte jaoks

Kui registreerusite üksikettevõtjana, kasutage selle jaotise kirjutamisel järgmisi näitajaid, mis määratakse kindlaks projekti ja selles osaleja rahavoogude põhjal: puhastulu, nüüdispuhasväärtus, sisemine tulumäär, vajadus. lisafinantseerimine, kulu- ja investeeringutasuvusindeksid, tähtajaline tasuvus.

neto sissetulek on ettevõttele teatud aja jooksul saadud kasum ilma maksudeta. Nüüdispuhasväärtus (NPV, NPV – praegune puhasväärtus) on eeldatava maksevoo summa, mis on vähendatud Sel hetkel aega. Tavaliselt arvutatakse see oluline näitaja tulevaste maksevoogude investeeringute tasuvuse hindamisel.

puhastulu ja nüüdispuhasväärtus iseloomustavad sularaha kogulaekumiste erinevust antud projekti kogukuludest. Selleks, et investor tunnistaks teie projekti tõhusaks ja tahaks sellesse oma raha investeerida, on vajalik, et teie ettevõtte NPV oleks positiivne. Seega, mida kõrgem on see näitaja, seda suurem on projekti investeerimisatraktiivsus.

Sisemine tulumäär(kasum, kasumlikkus, investeeringutasuvus, sisemine tulumäär – IRR) määrab maksimaalse vastuvõetava diskontomäära, millega saab raha investeerida ilma omaniku jaoks kahjudeta. See näitaja, mida sageli kasutatakse lühendina IRR (Internal Rate of Return), tähistab diskontomäära, mille korral investeerimisprojekti nüüdispuhasväärtus on null.

Investeerimisprojekti lihttasuvusaeg on selle projekti kogu puhastulu lihtsa tootluse periood, millesse kapital investeeriti. Investori jaoks see näitaja suurt huvi ei paku, kuna see ei näita, kui palju ja millise perioodi jooksul ta saab täiendavat kasumit.

Aga soodushinnaga tasuvusaeg(Diskonteeritud tasuvusaeg) näitab perioodi, millesse raha investeeriti see projekt annab praegusele hetkele diskonteeritud (ajateguriga antud) sama palju kasumit, mida sama aja jooksul on võimalik saada mõnelt muult investeeringuvaralt.

Valmis ideed teie ettevõtte jaoks

Vajadus lisarahastuse järele- see on investeerimis- ja põhitegevuse negatiivse akumuleeritud saldo absoluutväärtuse maksimaalne väärtus. See indikaator näitab minimaalset helitugevust välisrahastamine selle elluviimiseks vajalik projekt. Sel põhjusel nimetatakse lisafinantseerimise vajadust ka riskikapitaliks.

Tootlusindeksid(kasumlikkuse indeksid) kajastavad projekti "tulu" sellesse investeeritud vahenditelt. Neid saab arvutada nii diskonteeritud kui ka diskonteerimata rahavoogude jaoks. Seda näitajat leitakse sageli investeerimisprojektide võrdluses, mis erinevad üksteisest kulude ja tuluvoogude poolest. Tõhususe hindamisel kasutavad nad tavaliselt:

• kulutasuvusindeks- akumuleeritud tulude summa ja akumuleeritud kulude summa suhe;
• diskonteeritud kulutasuvusindeks- diskonteeritud rahavoogude summa ja diskonteeritud raha väljavoolu summa;
• investeeringutasuvuse indeks– suurendati ühe ühiku võrra PV suhet investeeringute akumuleeritud mahusse;
• diskonteeritud investeeringutasuvuse indeks on NPV suhe investeeringute akumuleeritud diskonteeritud mahusse suurendatuna ühe võrra.

Kulude ja investeeringutasuvuse indeksid on suuremad kui üks, kui selle rahavoo puhastulu on positiivne. Seega on diskonteeritud kulude ja investeeringute tuluindeksid suuremad kui üks, kui selle voo nüüdispuhasväärtus on positiivne.

Naaske äriplaani kirjutamise juhiste loendisse

Seda äri õpib täna 273 inimest.

30 päeva jooksul oli see ettevõte huvitatud 22740 korda.

Igas äriplaanis peab olema kirjeldusele pühendatud jaotis sihtturg, analüüsides selle üldisi suundumusi ja tingimusi ning tehes kindlaks, kuidas need suundumused mõjutavad teie tegevuse tulemusi ...

Paljude ettevõtete jaoks on kontori rentimise kulu tegevuskuludest suurim, seega sõltub ettevõtte püsimajäämine tehingu sooritamisest.

Meie ajal, mil samal tasemel kaupade omadustes praktiliselt vahet pole, on esiplaanil inimfaktor ja teenuse kvaliteet. Salaostleja aitab neid hinnata.

Liigume edasi teie äriplaanis projekti üksikasjaliku kirjelduse etappi.

Kuigi esmapilgul võib see küsimus tunduda tähtsusetu, määrab see tegelikult suuresti teie lähenemise äriplaani kirjutamisele. Lisaks olenevalt teie eesmärkidest, pilt...

Jätkame tuntud Lääne ärikonsultantide artiklite tõlgete avaldamist. Seekord toome teie tähelepanu alla Guy Kawasaki artikli "Go for the Gold" tõlke.

Selles jaotises on vaja kirjeldada peamisi tooteid ja teenuseid, hinnata nende eeliseid, puudusi ja likviidsust. Võrrelge oma tooteid konkurentide omadega ja analüüsige oma arengu järgmisi samme...