Kui inimene avab eraettevõtte, peab ta teadma kõiki oma äri nüansse, sealhulgas dokumentatsiooni. Kaubaveoga seotud ettevõtte avamisel tuleb tähelepanu pöörata dokumentide vormistamisele Erilist tähelepanu, sest ükski omanik ei taha probleeme teel ja seadusega üldiselt. Mõni võib arvata, et registreerimistunnistus, juhiluba ja arve tasub kaasas olla, nii ei teki tal probleeme, kuid tegelikult on kõik palju keerulisem.

Veofirmat asutades küsige endalt esimese asjana: Milliseid dokumente on vaja kaubaveoks?". Kaubavedu on tehing, mis peab olema dokumenteeritud. Mõne sõnaga juhil peavad olema kaasas õigused, dokumendid veose kohta ja dokumendid transpordi kohta, millega teda veetakse. Neid dokumente ei kasuta maanteeteenindused mitte ainult kontrollimiseks, vaid ka selleks, et juht saaks arvestada lasti kvaliteedi ja koguse, tehtud töö eest ning klient teeb kontol kõik muudatused.

Tsiviilkoodeksis Venemaa Föderatsioon Seal on selgelt kirjas, milliseid reegleid tuleb järgida. Peatükk 40 pealkirjaga "Transport" ja peatükk 41 pealkirjaga "Veoekspeditsioon" käsitlevad kõiki kaubaveo teostamise reegleid ja seda, kuidas juht või ekspedeerija peaks käituma.

Vene Föderatsioonis kasutatud dokumendid

Juht on vastutav isik, ta peab vajadusel teeteenistuse ees tehtud tööde eest aru andma. Igasuguseid olukordi võib ette tulla ja kõigi korrektselt vormistatud dokumentide olemasolu ainult hõlbustab tööd. Loomulikult peab juhil olema tunnistus, mis ütleb, et tal on juhtimisõigus veoauto, ja et tal on õigus seda lasti vedada. Lisaks on hulk dokumente või litsentse, mida tuleb samuti alati käepärast hoida. Näiteks veoluba ohtlikud kaubad. Litsents sisaldab mitte ainult kaarti ennast, vaid ka kinnitussertifikaati. Kui transporditakse muid kaupu näiteks raskeid, kuid väike suurus, siis peab dokument erinema, samuti on vaja liikluspolitseis läbipääsupilet osta.

Auto võib kuuluda nii juhile kui ka veofirma omanikule ning teisel juhul peab kaasas olema ka volikiri, mis näitab politseinikule, et sul on selle auto juhtimise õigus. Need on põhidokumendid, kuid kaasa võib võtta ka mõned lisadokumendid, mis vaid kiirendavad kontrollimise protsessi, näiteks töölepingut või selle koopia.

Transpordiks vajalik dokumentatsioon

Kaubaveo teostamiseks vajalike dokumentide hulgas peavad kaasas olema ka auto dokumendid. Parim on võtta kaasa selline dokument nagu TCP, seejärel läbitud tehnoülevaatus ja kindlustus, need dokumendid on samuti vajalikud. Iga üksiku veo jaoks on vaja väljastada saateleht, seda peaks tegema kas ettevõtte raamatupidamisosakond või eraettevõtja ise, kui raamatupidamisosakonda pole.

Iga auto kohta tuleb koostada eraldi saateleht, selle kehtivusaeg ei ole pikem kui üks kuu, sellel on kõik vajalikud andmed juhi ja auto kohta. Saatelehe peab koostama juht, sest ta esitab selle dokumendi kauba saatjale, et ta saaks märkida kuupäeva, millal auto sinna välja anti. Samuti kinnitab see dokument aja, millal juht läbib arstliku läbivaatuse, ning näitab, kui palju kütust ja määrdeaineid auto jaoks kulub.

Veose jaoks nõutav dokumentatsioon

Autoveoettevõte on ettevõte, mis haldab dokumentatsiooni peamiselt saate- ja konossementide alusel. Need dokumendid kinnitavad, et tehti tehing, mille käigus lasti ühelt inimeselt teisele üle. Need aruanded koosnevad kahest osast. Esimest osa nimetatakse kaubaosaks, see näitab põhiteavet saaja ja saatja kohta, samuti veose tüüpi ja tehingu vormi, näiteks ost või müük. Nende dokumentide alusel võetakse veos lattu vastu ja registreeritakse vastavalt.

Dokumendid kaubaveoks teist osa nimetatakse transpordiks. Need dokumendid kirjeldavad tehingut ennast ja teostavad transpordiarvestust. Sellised arved tuleb koostada iga üksiku tehingu kohta. Lisaks peab igal saatelehel olema 4 eksemplari: esimene eksemplar jääb kauba saatjale, teine ​​- saajale, kolmas ja neljas - selle transpordiettevõtte raamatupidamises, kust transport võeti. On juhtumeid, kui transpordifirmadega ühendust ei võeta, siis saab saatelehest teha lihtsama variandi.

Veetav veos võib olla erinevatel eesmärkidel, on erinevaid vorme ja struktuur. Mõnel juhul väljastatakse eridokumendid.

Siit saate teada kaubaveo ettevõttest, selle avamisest, käivitamisest, saate alla laadida selle ettevõtte korraldamise näidisplaani.

Oma ettevõtte omamine ja oma kasumi nimel töötamine on idee, millest igaüks võib rõõmu tunda. Aga mis äri teha? Kui teil on "C" ja "B" kategooria auto juhtimisõigus, siis pakub vastus ennast. Saate korraldada teenuse, mis on spetsialiseerunud kaubaveole. Kaubaveo avamiseks peate koostama üksikasjalik äriplaan teie tulevane ettevõte, mille näide on toodud allpool.

Kust alustada ja kuidas oma ettevõtet avada

Paljude jaoks on väljend “Ma tahan tegeleda kaubaveoga” ettevõtte asutamise võtmehetk, kuid ainult soovist ei piisa, sest ikkagi on vaja teada, kuidas alustada kaubavedu nullist ja avada oma ettevõte õigel teel.

Teie "Jedi" tee peaks välja nägema selline:

1. Äriplaani koostamine.
2. Kõigi vajalike lepingute ja kokkulepete koostamine.
3. Transpordi ja vajadusel eritehnika ost: gasellid, veoautod, kamaz veoautod jne.
4. Kaubaveoettevõtte registreerimine - avame IP.
5. Kontori rent (vajadusel).
6. Tööjõu palkamine (vajadusel).
7. Oma ettevõtte reklaamimine.

Kuidas avada IP

Muidugi, kui teil on mingi suur organisatsioon, peate juba avama LLC. Kui aga otsustad teha väikeveoste vedu, s.t. kui teil on väike arv veokeid, gaselle ja töötajaid (või isegi teete kõike ise), siis peate registreeruma üksikettevõtjana. See on väga lihtne.

Kuidas avada kaubaveoks IP:

1. On vaja koostada standardne dokumentide pakett:
2. Tasuda riigilõivu.
3. Esitage maksuametile avaldus, milles peate märkima passiandmed, kontakttelefoni numbri, OKVED tegevuskoodi - kaubaveoks kood 60.24. Olenevalt tegevuste arvust võib koode olla mitu. Kõik need asuvad läheduses.

Saate seda kõike teha kas ise või esitada oma esindajale volikirja, mille ta teie jaoks tegi.

Äriplaani

Ülevaade projektist

See jaotis näitab projekti eesmärki, mis viitab ettevõtte enda loomisele, mis hakkab tegelema kaubaveoteenuste pakkumisega keskmistel tarbesõidukitel.

Organisatsiooni tööskeem hõlmab kaubaveo teostamiseks tellimuse vastuvõtmist dispetšeri poolt, seejärel tellimuse üleandmist juhile ja vastavalt selle täitmist viimase poolt. Ettevõte peaks olema keskendunud tarbija nõudlusele, s.t. inimestest.

Ettevõtte kirjeldus

Kaubavedu hakkab teostama eraldi ettevõtja. AT sel juhul see on kõige rohkem parim variant, mis võimaldab vähendada organisatsiooni maksukoormust ja minimeerida raamatupidamist. Juhul, kui ettevõtja veab kaubavedu vähem kui 20 autoga, kohaldatakse talle ühekordset ajutise tulu maksu.

Kaubaveoturu analüüs

Enne oma äri alustamist tasub teha turusegmendi analüüs. Siin pole erand ja kaubavedu. Kohalikku ajakirjandust avades näete, et sellist teenust pakkuvaid reklaame pole nii palju. Seetõttu peaksite kõigepealt välja selgitama:

• kes on sinu tulevane konkurent;
• millistel masinatel ta kaubavedu teostab;
• kes on tema kliendid, milliseid veoseid ta veab;
• mis on nende teenuste hind.

Pärast kõigi nende andmete analüüsimist saate teada, kuidas peaksite edasi toimima.

Kui te pole pärast kaubaveoturu analüüsimist avamise ideest loobunud oma äri, siis järgmisena tuleb välja töötada turunduse ja klientide meelitamise tegevuskava. See peab tingimata hõlmama ettevõtte reklaami ja kaubaveoteenuste väljatöötamist, paigutamist ja levitamist meedias. Flaierite ja visiitkaartide levitamine nendes kauplustes, mis müüvad, ei ole üleliigne ehitusmaterjalid, kodumasinad, mööbel. Võite mõelda püsiklientide allahindluste süsteemile.

Ettevõtte tootmisplaan

Enne ettevõtte täielikku toimimist tasub osta mitu autot, millega kaubavedu teostatakse. Võite võtta näiteks 1-2 GAZelli. Samuti peate rentima kastid autode hoiustamiseks ja parkimiseks.

Kui olete oma äri alles alustamas, saate tanklas autosid tankida jaehinnaga. Kui hästi läheb ja on soov oma veoparki laiendada, on võimalik tanklatega sõlmida leping, mille järgi ostetakse kütust soodsama hinnaga.

Personali osas on vaja 1 autojuhti, 1 dispetšerit. Ettevõtja ise saab tegutseda teise juhina. Raamatupidamine kaubaveoga saab tegeleda sellele spetsialiseerunud ettevõte. Teil on vaja ka kahte või kolme laadurit. Parem on nendega tükitasu osas läbi rääkida.

Ettevõtluskulud

Allpool on hinnanguliste kulude loend (rublades):

• Autode ost - 1000 000
• Büroopinna üür (kuus) – 10 000
• Boksi rent — 10 000
• kütus ja määrdeained - 40 000
• Palgafond - 30 000
• Reklaam - 10 000
• Muud kulud - 20 000
• Kokku — 1 120 000

Andmetest on näha, et kaubaveoteenuse korraldamiseks on vaja algkapitali 1120 tuhat rubla.

Sissetulekud

Keskmiselt teenib kaubaveoteenus kahe auto pealt umbes 150 tuhat rubla kuus. Puhastulu saab olema umbes 50 tuhat. Selgub, et isemajandamiseni on võimalik jõuda 2 aastaga. Autode rentimisel lüheneb tasuvusaeg 3-4 kuuni.

Valeri Molchanov, Sergei Rodjuškini õigusnõustamisteenistuse GARANT eksperdid

Maanteevedudega tegelevatel üksikettevõtjatel on sageli mitu autot. Samal ajal ei ole alati selget jaotust nendeks, mida kasutatakse ainult selleks ettevõtlustegevus ja neid, mida kasutatakse isiklikuks otstarbeks. Seetõttu tekitab selliste tegevuste registreerimine palju küsimusi: kas on vaja sõidukeid üksikisikult üksikettevõtjale "üle anda", millised dokumendid tuleb vastaspooltele koostada jne.

Sõidukite registreerimine

Kooskõlas Art. 11 Vene Föderatsiooni maksuseadustik üksikettevõtjad(IP) on üksikisikud kehtestatud korras registreeritud ja ettevõtlusega tegelemine juriidilist isikut moodustamata.

Vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 23 kodanike ettevõtlustegevusele, mis toimub ilma juriidilist isikut moodustamata, vastavalt Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku reeglitele, mis reguleerivad tegevust. juriidilised isikud, mis on äriorganisatsioonid, kui seadusest, muudest õigusaktidest või õigussuhte sisust ei tulene teisiti.
Põhineb Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 18 kohaselt võib kodanikel olla vara omandiõiguse alusel; vara pärida ja pärandada; tegeleda ettevõtlus- ja muu tegevusega, mis ei ole seadusega keelatud; teha tehinguid, mis ei ole vastuolus seadusega ja osaleda kohustustes.

Samal ajal ei jaotata üksikisiku vara vastavalt Vene Föderatsiooni Konstitutsioonikohtu 17.12.1996 resolutsioonis nr 20-P õiguslikule seisukohale seaduslikult ettevõtluses kasutatavaks varaks. ja kasutatakse isiklikel eesmärkidel.
Seega ei eralda üksikettevõtja staatuse saamine iseenesest osa kodaniku varast, kuna riiklik registreerimineüksikettevõtjana ei “loo” seda uue eraldivaraga eraisikuna ning kodaniku ettevõtlustegevus on ikkagi kodaniku enda tegevus.

Sellest tulenevalt saab ettevõtja kasutada talle kuuluvat vara nii ettevõtluses kui ka oma isiklikuks otstarbeks.

Samuti märgime, et kehtivad õigusaktid ei sisalda mõistete "üksikettevõtja vara" ega "ametlik transport" määratlust.
Lisaks mootorsõidukite ja nende haagiste registreerimise eeskirja punkti 12 alusel Riiklikus Ohutusinspektsioonis liiklust Vene Föderatsiooni Siseministeerium, mis on kinnitatud Venemaa Siseministeeriumi 24. novembri 2008. aasta korraldusega nr 1001 "Sõidukite registreerimise korra kohta", toimub üksikettevõtjatele kuuluvate sõidukite registreerimine samal viisil, mis on kehtestatud sõidukite registreerimisel üksikisikute nimele (mitte IP).

Järeldus: eraisikule kuuluvaid sõidukeid, mida ta kavatseb ettevõtluses kasutada, ei ole vaja ümber registreerida.

UTII
Vastavalt artikli lõikele 1, lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 kohaselt peavad üksikisikud maksukontrolli eesmärgil registreerima maksuametis, eelkõige elukohas, ja muudel Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud alustel. . Sellised "muud põhjused" hõlmavad ka artikli 2 lõike 2 sätteid. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.28 kohaselt on UTII maksjate kohustus registreerida end maksuhalduris kohas, kus nad äritegevust teostavad.

Tuletame meelde, et vastavalt artikli lõikele 2 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.28 kohaselt peavad üksikettevõtjad, kes tegelevad ettevõtlusega reisijate ja kaupade veoks mootortransporditeenuste osutamisega, registreeruma üksikettevõtja elukohajärgses maksuhalduris UTII maksjana. .
Eelkõige artikli lõike 3 kohaselt. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.28 kohaselt esitatakse UTII maksjana registreerimisele kuuluvad üksikettevõtjad viie päeva jooksul alates UTII maksustamisele kuuluva äritegevuse alustamise kuupäevast maksuhaldurid UTII maksjaks registreerimise avaldus. Vastava avalduse vorm (nr UTII-2) kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 12.01.2011 korraldusega nr ММВ-7-6 / [e-postiga kaitstud](Vt ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse 26. aprilli 2011. aasta kirja nr AS-4-3/6753).

UTII maksjaks tunnistatud isik tuleb registreerida maksuhalduris artiklis sätestatud alustel. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 346.28, olenemata sellest, et see on juba muudel põhjustel asjaomases maksuhalduris registreeritud. Sellel arvamusel on praegu finantsosakond (vt Venemaa rahandusministeeriumi 27. septembri 2010 kirjad nr 03-02-08 / 58, 03.06.2009 nr 03-11-06 / 3/154 ).

Kui aga organisatsioon või üksikettevõtja UTII maksjana registreerimistaotluse esitab, kui nad hakkavad sama maksuinspektsiooni territooriumil teostama muud "kaudset" tüüpi tegevust, väljendavad finantsasutuse spetsialistid. pehmem asend.
Selle kohaselt, kui üksikettevõtja on registreeritud maksuametis UTII maksjana kohas, kus toimub "kaudne" tegevus, pöörduge uuesti samasse maksuamet registreerimistaotlusega seoses üleviidava uut tüüpi ettevõtlusega UTII tasumine ja tehakse kindlaksmääratud maksukontrolli territooriumil, ei ole nõutav.

Samal ajal ei keela õigusaktid füüsilisest isikust ettevõtjal teavitada maksuametit mis tahes kujul uut tüüpi ettevõtluse alustamisest, mis kuulub UTII tasumisele.

Pange tähele, et vorm Maksutagastus Venemaa rahandusministeeriumi 08.12.2008 korraldusega nr 137n heaks kiidetud teatud tüüpi tegevuste arvestusliku tulu ühtse maksu kohta on ette nähtud selle ettevõtlustegevuse liigi määramine, mille eest seda maksu tasutakse.

Seetõttu usume, et üksikettevõtja, esitades deklaratsiooni, milles on märgitud tegevused, mida ta alustas (kaubaveoks autoveoteenuse osutamine – tegevusala kood 05), teavitab sellest maksuhaldurit.
Lisaks võib ülaltoodud deklaratsioonile lisada mis tahes vormis seletuskirja.

Dokumenteerimine
Esiteks märgime, et artikli 13. osa alusel. Maanteetranspordi ja linna maapealse elektritranspordi harta1 (edaspidi harta) 2 kohaselt on vedaja juriidiline isik või füüsilisest isikust ettevõtja, kes reisijaveolepingu, kaubaveolepinguga on võtnud endale vedamise kohustuse. reisija ja toimetada pagasi kohale, samuti vedada kaubasaatja poolt usaldatud lasti sihtkohta ning väljastada pagasit, lasti neid vastu võtma volitatud isikule.
See tähendab, et harta kehtestab samad nõuded vedajatele - juriidilistele isikutele ja vedajatele - üksikettevõtjatele.

Veoleping ja konossement
Kaubavedu toimub veolepingu alusel.
Samal ajal vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 785 kohaselt kohustub vedaja kaubaveolepingu alusel toimetama saatja poolt talle usaldatud kauba sihtkohta ja väljastama selle isikule (saajale), kes on volitatud kaupa vastu võtma, ja saatja kohustub tasuma kehtestatud kauba veotasu.
Kaubaveolepingu sõlmimist kinnitab saatelehe (konossemendi või muu vastavas veohartas või koodeksis sätestatud kauba dokument) koostamine ja väljastamine kauba saatjale.
Kõikide omandivormide juriidilised isikud, kes on transporditavate kaupade saatjad ja vastuvõtjad autoga, on kohustatud pidama arvestust vastavalt Venemaa Goskomstati 28. novembri 1997. aasta dekreedi nr 78 (edaspidi dekreet nr 78) punktis 1 loetletud raamatupidamise esmase dokumentatsiooni ühtsetele vormidele, sealhulgas vormi kasutades. nr 1-T "Saateleht" ( edaspidi - TTN).
Vastavalt artikli 1. osale. Harta artikli 8 kohaselt koostab konossemendi kaubasaatja, kui veolepingus ei ole sätestatud teisiti.
Saatja on füüsiline või juriidiline isik, kes kaubaveolepingu alusel tegutseb enda või kauba omaniku nimel ja on märgitud saatekirjale (harta 4. osa artikkel 2). .
Sarnane reegel on kirjas vormi nr 1-T täitmise juhendis. Kauba autoveo TTN koostab kaubasaatja iga saaja kohta eraldi auto iga sõidu kohta koos kõigi andmete kohustusliku täitmisega.
Dokumentide töötlemise erikord on ette nähtud prahilepinguga (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 787).
Kui kaubavedu toimub veoseomaniku esindaja saatel tšarterlepingu alusel, siis vastavalt art. 4. osale. 18, kui poolte kokkuleppel ei ole sätestatud teisiti, sõlmitakse tšarterleping korralduse vormis harta osutamiseks. sõidukit kaubaveoks.
Nõutavad üksikasjad Reisijate ja pagasi veoks kasutatava sõiduki andmise tellimus on kehtestatud Vene Föderatsiooni valitsuse 14. veebruari 2009. aasta määrusega nr 112 „Reisijate ja pagasi veo eeskirjade kinnitamise kohta. maantee- ja linnamaa elektritransport”. Töökäsk asendab konossementi (harta 3. osa artikkel 8) ja on konossemendi lihtsustatud vorm, mis ei sisalda märke lasti üleandmise kohta.

Märge
Finants- ja maksuamet usub, et juhul, kui tarnivad kolmandad isikud, on TTN olemasolu kohustuslik.
Seega on Venemaa rahandusministeeriumi 26. mai 2008. a kirjas nr 03-03-06 / 1/333 selgitatud, et kolmandate isikute organisatsioonide transporditeenuste kulud kauba kohaletoimetamiseks võivad olla maksumaksja võtab arvesse materiaalsete kulude osana, mis vähendavad tulumaksu maksubaasi ainult siis, kui kinnitatud vormil nr 1-T on täidetud TTN (vt ka Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva kuupäev 10.23.2006 nr 20-12 / 92786, 10.18.2006 nr 20-12 / 92228).

Järeldus: saatja organisatsioon on kohustatud koostama konossemendi, mis on esmane dokument vedaja teenuste kulude arvestusel (Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva kiri, 25. juuli 2008 nr 20- 12 / 070321).

Teostatud teenuste (tehtud tööde) tulemuste vastuvõtmise ja üleandmise akt
Maksuhaldur märkis Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva kirjas 18.10.2006 nr 20-12 / 92228, et transpordikulude arvestamiseks ettevõtte tulumaksu arvutamisel tuleb lisaks TTN-ile arvestada. , nõutav on ka osutatud teenuste (tehtud tööde) vastuvõtmise ja üleandmise akt .
Teenuste osutamise akt ei ole algdokumentide ühtne vorm. Seda võib siiski kasutada esmase raamatupidamisdokumendina, kui kõik artikli lõikes 2 sätestatud nõutavad üksikasjad on täidetud. 9 föderaalseadus 21. novembril 1996 nr 129-FZ “Raamatupidamise kohta”.
Venemaa Habarovski territooriumi föderaalse maksuteenistuse kirjas 9. juuni 2008 nr 16-15 / [e-postiga kaitstud] samuti teatati, et äritehingu fakti ja veokulu kinnitava TTN olemasolu vormil nr 1-T on kohustuslik nii veose saatjale kui ka selle saajale. Samas ei välista TTN olemasolu vormil nr 1-T lepingupoolte äranägemisel kaubaveoteenuste vastuvõtmise ja üleandmise akti sooritamist.

Saatelehed
Vastavalt artikli 2. osale. Harta artikli 6 kohaselt on reisijate ja kaupade vedu registreerimata keelatud saateleht sõidukile. Veoauto saatelehtede vormid on kinnitatud määrusega nr 78.
Veoauto saatelehed on esmase raamatupidamise põhidokument, mis koos TTN-ga määravad kaubaveo puhul kindlaks näitajad veeremi ja juhi tööarvestuse ning arvutamise kohta. palgad juhile ja kaubaveo eest maksete tasumine.

Saatelehe vautšerid täidab klient ja need on aluseks organisatsioonile - sõiduki omanikule, kes esitab kliendile konto (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 21.08.2009 kiri nr ShS-22- 3 / 660 "Kaubaveo toimingute dokumenteerimiseks süstematiseeritud materjalide suunamise kohta").
Samal ajal, nagu on märgitud Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva 18. oktoobri 2006 kirjas nr 20-12 / 92228, kui sõlmitud kaubaveolepingu tingimuste kohaselt makstakse mootori eest. veoteenust teostatakse ajapõhise tasumääraga, kaubaveo arvestuste paikapidavust kinnitav esmane dokument koos TTN-ga on veoauto saateleht.
Kui transporditeenuse eest küsitakse fikseeritud tasu, ei ole kulude kinnitamiseks vaja rebitavaid kuponge.
Koos määrusega nr 78 kehtib praegu Venemaa Transpordiministeeriumi 18.09.2008 korraldus nr 152 “Kohustuslike andmete ja saatelehtede täitmise korra kinnitamise kohta”, edaspidi - korraldus nr 152.

Vastavalt Kohustuslike detailide punktile 2 ja saatelehtede täitmise korrale kasutavad neid tegutsevad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad. autod, veoautod, bussid, trollid ja trammid (II jaotis "Saatelehe kohustuslikud andmed", Venemaa föderaalse maksuteenistuse Moskva kiri 30. detsembrist 2009 nr 16-15 / 139308).

Seega saavad üksikettevõtjad oma tegevuses kasutada iseseisvalt välja töötatud saatelehti. Samas peavad saatelehed sisaldama korraldusega nr 152 sätestatud põhiandmeid (veoselehe nimetus ja number, andmed selle kehtivusaja kohta, andmed sõiduki, selle omaniku (omaniku) ja juhi kohta).
Samas ei ole vedaja saatelehtede olemasolu eelduseks organisatsiooni poolt tehtud kulutuste reaalsuse kinnitamiseks. Niisiis, kooskõlas Art. Harta 2 kohaselt mõistetakse saatelehte kui dokumenti, mis on ette nähtud sõiduki, juhi toimimise fikseerimiseks ja kontrollimiseks. Saateleht võib olla üks kütuste ja määrdeainete ostukulusid kinnitavatest dokumentidest (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 25.08.2009 nr 03-03-06 / 2/161). Teisisõnu kinnitab see vedaja kulusid.

Organisatsiooni jaoks on kaubaveo kulude kajastamise aluseks TTN, töökäsud, osutatud teenuste (tehtud tööde) tulemuste vastuvõtmise ja üleandmise aktid. Teenust osutava üksikettevõtja saatelehe koopiaid ei ole vaja.

Kokkuvõtteks tuletame meelde, et vedaja (füüsilisest isikust ettevõtja või juriidiline isik) organisatsiooniline ja õiguslik seisund ei mõjuta kaubaveo dokumentide menetlemise korda.

Arvepidamise ja maksustamissüsteemi fiskaalkoormuse vähendamise seisukohast kõige soodsamad - USN, patent (PSN) ja UTII. Taotlemise tingimused, maksumaksete arvestamise näited.

 

Kaubaveo mõistet reguleerib Vene Föderatsiooni tsiviilseadustik (artikli 785 lõige 1) ja see hõlmab vedaja poolt kauba kohaletoimetamist ja üleandmist sihtkohta vastavalt sõlmitud lepingutele (tsiviilseadustiku 40. peatükk). Vene Föderatsiooni koodeks). Selline tegevus ei nõua lubavate litsentside registreerimist, piisab ettevõtte registreerimisest ja sobiva režiimi valimisest. Kuidas optimeerida kaubavedude maksustamist seaduslike meetoditega? Millised raskused veotoimingute arvestamisel ootavad juhti? Kõik regulatiivsed üksikasjad allpool.

Tähtis! Ei kohaldata ekspedeerimislepingutele. Õigusregulatsioon (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku 41. peatükk) määratleb sellised tehingud tsiviilõiguslike suhetena, mis välistab maksumaksja võimaluse kasutada UTII-d.

Lubatud maksurežiimid

Valiku kindlaksmääramiseks on vaja arvestada ettevõtte organisatsioonilist ja juriidilist staatust, töötavate transpordiüksuste arvu, planeeritud tehingute ulatust ja perioodi tulude suurust. Üksikute ettevõtjate ja LLC-de jaoks saadaolevad režiimid erinevad. Samas ei erine seaduste lõikes mitte ainult tasutud maksud, vaid ka dokumendivoog, aga ka raamatupidamise metoodika.

Arutatud maksustamissüsteemid transporditeenuste valdkonnas:

1. USN - näeb ette maksu maksmise objektilt "sissetulek" (määr 6%) või "tulu miinus kulud" (määr 15%, kuid piirkondlike ametiasutuste otsusega võib kohaldada vähendatud määra). Optsiooni valiku teostab ettevõte iseseisvalt, aasta jooksul on maksustamisobjekti muutmine keelatud. Peamised taotlemise tingimused 2017. aastal (seadus nr 243, 07.03.16) on arv (mitte rohkem kui 100 inimest), aruandeperioodi tulude kogusumma (mitte rohkem kui 120 miljonit rubla), tulu ülemineku piirmäär ( mitte rohkem kui 90 miljonit rubla).
2. UTII - kasutavad ettevõtted (ettevõtted või üksikettevõtjad), mille veoühikute arv ei ületa 20, sealhulgas liisitud sõidukid (stat. 346.26 lõik 5 lõige 2), kui tegevuse liik on arvestatud vastavalt piirkondlikele õigusaktidele. Kui OKVED-i on mitut tüüpi, tuleks indikaatoreid eristada eraldi kirjete pidamisega. UTII kasutamise kriteeriumid on töötajate arv (mitte rohkem kui 100 inimest), teiste juriidiliste isikute osalus ettevõtluses (mitte üle 25%).
3. PSN - kehtib ainult üksikettevõtjatele, omandades patendi kalendriaastaks ettevõtja elukohas (maksuseadustiku stat. 346.45). Kasutamise kriteeriumid 2017. aastal - arv PSN-is (mitte rohkem kui 15 inimest), kogutulu (mitte rohkem kui 60 miljonit rubla). Teenuselepingu sõlmimisel ettevõtte registreerimiskohas ei ole vaja patente hankida teistes piirkondades. Seda kinnitab Rahandusministeerium 07.02.2013 kirjas nr 03-11-12/15.

Märge! BASIC ( üldine süsteem maksustamine) kaubaveo valdkonnas siinkohal ei käsitleta, kuna see kuulub raamatupidamislikult ühte kõige keerulisemasse maksurežiimi. Ka DOS-i alusel ettevõtete maksukoormust peetakse koormavaks võrreldes soodsamate erirežiimidega.

Millist maksustamist kaubaveoks valida

Aitab hinnata erinevate maksurežiimide positiivseid ja negatiivseid nüansse ülevaate omadused koondatud ühte tabelisse. Ettevõtjad peaksid arvestama, et PSN-i ja UTII samaaegne kasutamine ei ole lubatud. Planeeritud OKVED koodid tuleb valida enne ettevõtte registreerimist või lisada juba töö käigus saadaolevatele.

võrdlustabel transpordiettevõtete maksusüsteemid:

Kellel on õigus kasutada	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad	Organisatsioonid ja üksikettevõtjad
Piirangud transpordivahendite arvule
Kehtivus	Piirideta	Kuni 2021. aastani (pikendatud presidendi poolt 2. juunil 2016 eelnõus nr 1025686-6)	Sees kalendriaasta
Piirkonna piirang		UTII maksjaks registreeritud Venemaa Föderatsiooni piirkond/subjekt	Vene Föderatsiooni piirkond/subjekt, mis väljastab patendi sõlmitud tehingute osas
Arvupiirang (inimesed)
Piirang aasta tulu(miljonit rubla)
Maksumäär (%)	6/15 (mõnes piirkonnas võib omavalitsuste otsusel vähendada)	15 (mõnes piirkonnas võib seda vähendada 7,5-ni)	6 (mõnes piirkonnas saab seda teatud IP-kategooriate puhul vähendada 0-ni)
Maksuarvestuse peamised põhinäitajad	Maksustamise objekt ("tulud" või "tulud-kulud")	Põhitasuvus, füüsikalised näitajad, koefitsiendid K1, K2	Oodatav sissetulek intress, PSN-i kehtivusaeg
Maksed, mis vähendavad tasumisele kuuluva maksusummat	Piiranguga 50% - kindlustusmaksed PFR, CHI, FSS osas; sissemaksed vabatahtliku kindlustuslepingu alusel; müügimaks seaduses määratud juhtudel (stt 346.21, MKS p 8)	Piiranguga 50% - kindlustusmaksed PFR, CHI, FSS osas; sissemaksed vabatahtliku kindlustuslepingu alusel; haiglahüvitised. Üksikettevõtjatele - fikseeritud maksed ilma piiranguteta
Maksusoodustus	Ei mingit käibemaksu, vara, kasumit	Ei tasu käibemaksu (välja arvatud imporditoimingud), vara, üksikettevõtja tulumaksu arvestusliku tuluna, kasumit - juriidilistele isikutele	Ei mingit käibemaksu, vara, üksikisiku tulumaksu
Raamatupidamise keerukus	KUDiR-i koostamise kaudu on vajalik tulude ja kulude hoolikas arvestus. Deklaratsioonid esitatakse aasta lõpus. Raamatupidamist on lubatud pidada SE õppeainete puhul lihtsustatud korras	Deklaratsioonid esitatakse kord kvartalis. Raamatupidamist peavad ettevõtted. Üksikettevõtjad on vabastatud arvestuse pidamisest ja tehingute registreerimiseks registrite täitmisest (seadus nr 402-FZ, lõige 1, artikkel 2)	Deklaratsioonide ja muude aruannete esitamine ei ole kohustuslik. Kulusid ja tulusid ei arvestata

Ehe näide tasumisele kuuluvate maksude arvutamisest

Määramiseks optimaalne süsteem kaubaveo maksustamist, arvutame välja maksubaasi ja võimalikud tasumisele kuuluvad maksusummad konkreetne näide.

Algandmed:

• Vedaja õiguslik vorm on IP.
• Omavalitsuste moodustamine - Rostov Doni ääres.
• Tegevusala - kaubavedu.
• Transpordiühikute arv - 12.
• Palgatud töötajad - 3 inimest.
• IV kvartali tulud. - 875 000 rubla.
• Tasuline kindlustusmaksed töötajatele IV kvartalis. 2016 - 37 500 rubla.
• Töötades UTII maksis fikseeritud sissemakseid 4. kvartalis. 2016 - 7800 rubla

Aruandeperioodi tasutud maksumaksete summade arvutuste tabel:

Maksusumma
	"Sissetulek"	"Sissetulek - kulud"
Kohandatud maksumäär vald		10% (10.05.12 seadus nr 843-ЗС)	15%, DB = 6000 1 auto kohta; K1 = 1,798, K2 = 1	6%, potentsiaalne tulu 12 auto puhul = 3 832 000 Põhjus - 10.05.12 seadus nr 843-ЗС
Maksuarvestus	875 000 x 6% = 52 500–26 250 (50% määratud maksust) = 26 250	(875 000–37 500) x 10% = 83 750	6000 x 12 x 1,798 x 1 x 15% = 19 418,4 x 3 kuud = 58 255,20 - 29 127,60 (50% määratud maksude summast) = 29 127,60 - 7 800 = 21 327,60	Arvestus tehti 3 kuu kohta, lähtudes patendi kehtivusajast 1 aasta. 12 auto jaoks 57 480 = 3 832 000 x 6% / 12 x 3
Kohaldatava tasumisele kuuluvate maksude režiimi kohta kokku rublades.

järeldused

Määratud algandmetega, sealhulgas tegevuspiirkond, kõige rohkem optimaalne režiim ettevõtjate jaoks muutub UTII. Lisaks arvestatakse arvestusliku maksu arvutamisel fikseeritud makseid vähendavate summadena, mida üksikettevõtja maksab kindlaksmääratud määrade alusel “enese eest”.

Võimaldab vähendada ettevõtte maksukoormust ja lihtsustatud maksusüsteemi "tulu" kasutamist. Ebasoodne süvendatud valearvestuste tegemiseks on patendi kasutamine ja lihtsustatud maksusüsteem "sissetulekud - kulud".

Raamatupidamise moodustamisel ja äritehingute kajastamisel on ettevõtjatel eelis, kuna seadus on vabastatud raamatupidamisarvestuse pidamise kohustusest.

Äriühingutel-juriidilistel isikutel on võimalik rakendada ehitusarvestuse lihtsustatud meetodit koos kohustuslike aruannete esitamisega vähendatud loetelu järgi. Mis puudutab ülaltoodud arvutusi, siis need kehtivad mitte ainult üksikettevõtjate, vaid ka organisatsioonide jaoks.