Mõned seadusandlikud aktid RF on läbinud olulisi kohandusi. Eelkõige on muutunud väikeettevõtete klassifitseerimise kriteeriumid ning 2015. aasta juunist avaneb ärimeestele mitmeid lisavõimalusi.

Kes on väikeettevõte?

Väikeettevõte on väikeettevõte, mis on registreeritud talupojana, OÜ-na või üksikettevõtjana ja vastab mitmetele seadusega kehtestatud parameetritele. Pärast föderaalseaduse "Muudatuste kohta ..." jõustumist 29. juunil 2015 on väikeettevõtete klassifitseerimise tingimused oluliselt muutunud ja ilmnenud täiendavad eelised.

Seega jäi väikeettevõtete jaoks muutumatuks ainult töötajate arv ja investeeringute mahu suurenemine annab mitmeid vaieldamatuid eeliseid:

• Võimalus soetada ettevõtte arendamiseks moodsaimaid masinaid ja muid seadmeid juhul, kui varem moodustatud põhikapital ei olnud selleks ette nähtud.
• Kasumi ja käibe kasv.
• Toote kvaliteedi parandamine.
• Suuremad võimalused ettevõtluse arendamiseks.

AT viimastel aegadel Vene Föderatsiooni valitsus on võtnud suuna uuenduslike väikeettevõtete populariseerimiseks, mis on seotud uute programmide ja tehnoloogiate väljatöötamise ja rakendamisega, kaupade loomise ja tootmisega, teenuste ja tööde pakkumisega. Enamasti asuvad sellised organisatsioonid erinevates ülikoolides ja uurimisinstituutides, töötavad majandus- või teadus- ja tehnikavaldkonnas ning välisinvestorid eelistavad neisse oma raha investeerida.

Mikroettevõte ja väikeettevõte: erinevus

Mikroettevõte on väikeettevõtte alagrupp, mis vastab teatud kriteeriumidele. Mikro- ja väikeettevõtete erinevust näed siit:

Mikroettevõtete loomise eelised:

• Üksikettevõtjatele alandatud maksumäär (9%).
• Föderaalsele maksuteenistusele majandusaasta aruannete esitamisel ei ole vaja esitada vandeaudiitori arvamust.
• Tulumaksu ettemaksete kohustust ei ole.
• Võimalus töötada osalise tööajaga mitmes äriüksuses mikroettevõtte töötajatel.

Mitte ilma miinusteta siin:

• Mõned soodustused on töötajatele suletud.
• Samad raamatupidamiseeskirjad kõigi organisatsioonile makstavate maksude jaoks.
• Staatuse muutumine mikroettevõtlusmaksu maksjast maksjaks tulumaks elanikkonnast või ettevõttest on võimalik alles pärast maksustamisperioodi lõppu.
• Kui töötaja töötab ainult mikroettevõttes, vähendatakse sotsiaalkindlustuse hüvitiste suurust.

Väikeettevõtetest rääkides laieneb eeliste loetelu märkimisväärselt:

• Lihtsustatud raamatupidamine.
• Käibemaksuvabastus, kui viimase kvartali kaupade müügitulu on üle 2 000 000 rubla.
• USN-i kasutamise võimalus.

Lihtsustatud maksusüsteemile üleminek vabastab läbiviimisest raamatupidamine, kuid seda saab teha ainult siis, kui viimase 9 kuu jooksul on üksikettevõtja saanud mitte rohkem kui 15 000 000 rubla. tulud ning immateriaalse vara ja põhivara jääkväärtus ei ületa 100 000 000 rubla. Sest juriidilised isikud erandeid ei ole ette nähtud.

Väikeettevõtte loomise puudused:

• Suurem sõltuvus suurematest organisatsioonidest.
• Ebastabiilsed vahetuskursid.
• Raskused investorite kaasamisel teistest riikidest, nagu nad on enamasti huvitatud suurematest investeeringutest ja vastavalt kasumist.

Kas mul on vaja väikeettevõtete kinnitust nende staatuse kohta?

Väikeettevõtteks liigitamiseks piisab, kui ettevõte vastab määratud kriteeriumidele, s.o. kinnitust pole vaja: aastaaruannete esitamisel näeb föderaalne maksuteenistus finantstegevuse tulemusi.

Kui juriidiline isik peab kinnitama LLC-s osalejate koosseisu, saab seda teha asutamisotsuse või juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõtte abil, mida saab tellida föderaalse maksuteenistuse veebisaidilt.

Milliseid soodustusi pakutakse väikeettevõtetele?

Vastavalt seadusega kehtestatud kriteeriumidele saavad subjektid palju soodustusi:

• Sularahalimiidi puudumine ja suvalise summa kassas hoiustamise võimalus: selleks piisab ettevõtte juhi korralduse andmisest.
• Suurendab kohalikelt omavalitsustelt toetuste saamise tõenäosust.
• Kuni 01.07.2018 on võimalik soetada soodustingimustel munitsipaal- või riigikinnisvara.
• Mittemaksuauditite tähtaegade lühendamine.
• Maksupuhkus sotsiaal-, tööstus- või teadussfääris tegutsevatele organisatsioonidele.

Samuti esitati riigiduumale seaduseelnõu, millega vabastatakse alates 1. jaanuarist 2016 järelevalvekontrollist kõik ettevõtjad, kui neilt ei ole varem tegevusluba ära võetud ja nad ei ole oma tegevuses toime pannud jämedaid rikkumisi.

Lisateavet leiate sellest videost:

Väikeettevõtetele kuuluvatel organisatsioonidel on õigus saada riiklikke toetusi, maksusoodustusi ja muid soodustusi. Neil on lubatud pidada raamatupidamist lihtsustatud skeemi järgi ja minimeerida kassadokumente.

Millised äriüksused on väikesed?

Väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete kategooriasse kuuluvad juriidilised isikud ja üksikettevõtjad, kelle eesmärk on kasumi teenimine. Sinna kuulumise määrab töötajate arv ja sissetulekute suurus. See staatus võib olla talupoja- ja talud, tööstus- ja põllumajandusühistud. Iga selle kategooria subjekt on kohustatud järgima 24. juuli 2007. aasta seaduse nr 209-FZ sätteid.

Väikeettevõtte kriteeriumid

Määravaks näitajaks on töötajate arv ja aastatulu. Nende näitajate järgi määratleb seadus piirid, mille ületamine toob kaasa NSR staatuse kaotuse. Aga see ei juhtu kohe.

Pärast piirmäära ületamist loetakse väikeettevõtja selliseks veel kolm aastat, välja arvatud juhul, kui ta oma juriidilist staatust vabatahtlikult ümber registreerib. Näiteks kui 2017. aastal ületatakse tulude piir või töötajate arv, siis kuni 2020. aastani saab ettevõte töötada samadel tingimustel.

Töötajate arv

• Keskmised ettevõtted - 101 kuni 250 töötajat.
• Väikeettevõte – organisatsioonis kuni 100 töötajat.
• – maksimaalselt 15 töötajat.

See võtab arvesse kõiki töötajaid - tsiviilõigusliku lepingu alusel töötavaid ja osalise tööajaga töötajaid. Ülaltoodud piirmäärade minimaalne ületamine jätab organisatsioonilt märkimisväärse turujõu staatuse.

IP puhul kehtivad samad numbrilised parameetrid. Selle erinevusega, et SMP-s kehtib töötajateta ettevõtja, kes keskendub ainult tulude suurusele. Absoluutselt kõik patenti taotlevad üksikettevõtjad liigitatakse mikroettevõteteks, sõltumata töötajate arvust ja tulude suurusest – need parameetrid varieeruvad olenevalt patendi maksustamise süsteemi tingimustest.

Tulu

Väikeettevõtte märkimisväärne märk on sissetulek. Arvesse läheb eelmise aasta maksueelne brutotulu. Väikeettevõte klassifitseeritakse selle aastatulu alusel.

• Keskmine - kuni 2 miljardit rubla.
• Väike - 800 miljonit rubla.
• Mikro - 120 miljonit rubla.

SMP jaoks on veel üks kriteerium - põhikapitali kvalitatiivne koosseis. Mitteväikeettevõtetest osavõtjate osakaal ei ületa 49%.

Väikeettevõtte majanduslik tähtsus

Ilma väikeettevõtluseta ei vastaks majandus turumajanduse definitsioonile. Ettevõtlikkus näitab rohkem kui ükski teine ​​tegur võimet kohaneda majanduslike ja poliitiliste muutustega.

Väikeettevõtlus tegeleb aktiivselt sotsiaalsete, majanduslike, teaduslike ja tehniliste probleemide lahendamisega. 2008. aasta finantskriis muutis selle struktuuri - keegi suleti ja keegi sai täiendava arengustiimuli. Venemaa väikeettevõtlus jääb sotsiaalse tähtsuse poolest tõsiselt alla USA, Jaapani, Kanada ärile.

Väikeettevõtte tekkimine ja areng on mõeldud järgmiste ülesannete kvalitatiivseks lahendamiseks:

• Uute sotsiaalsete ja tootmisstruktuuride tekkimine;
• Elanikkonna füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsemine;
• Konkurentsivõimeliste tarbekaupade ja teenuste loomine;
• Tervisliku konkurentsikeskkonna kujundamine;
• Maksimaalne tõhus kasutamine loodusvarad;
• Tehniliste uuenduste tekkimine ja rakendamine;
• Keskkonnaprobleemide sihipärane lahendamine.

Väikeettevõtlus avaldab viljakat mõju isegi juba küllaltki hästi arenenud turusuhetega riikide majandusele, aidates kaasa rahvamajanduse arengule, töökohtade arvu suurendamisele ja elanike sissetulekute kasvule. Sotsiaalsed probleemid lahendatakse kiiremini ja tõhusamalt. Regulaarselt töötatakse välja seadusi, mis stimuleerivad väikeettevõtluse arengut Venemaal. Põhistandardid võeti vastu 1991. aastal ja sellest ajast alates on neid igal aastal ajakohastatud.

Kas väikeettevõttel on eristaatus?

Väikeettevõtete esindajad naudivad mitmeid soodustusi, mida teised ettevõtluskeskkonna subjektid ei saa.

• Maksustamise erirežiimide rakendamine. SMP staatus võimaldab teil arvutada ja maksta makse vähendatud maksumääraga. Ettevõtjatel on juurdepääs lihtsustatud maksusüsteemile PSN, UTII ja ESHN. Valik spetsiifiline süsteem oleneb põhitegevuse liigist ja selle elluviimise viisist, samuti ettevõtte ulatusest.
• Maksupuhkused. Pärast 2015. aastat lihtsustatud maksusüsteemis ja PSN-is äsja registreeritud üksikettevõtjatel on õigus kahe aasta jooksul makse üldse mitte maksta. Nende pealt kokkuhoid võimaldab teil neid kõige tõhusamalt kasutada käibekapitaliäri arendamiseks. See eelistus kehtib kuni 2020. aastani.
• Väikeettevõtluse toetusprogramm. Seda rakendatakse toetuste ja toetustena alustavatele ja juba aktiivselt tegutsevatele ettevõtjatele. See programm on kavandatud aastani 2020, on tasuta ja võimaldab hüvitada liisingukulusid (masinate, seadmete ost, transport), maksta tagasi ettevõtluse arendamiseks võetud laenuintresse, kompenseerida osalemist erinäitustel, konverentsidel ja muudel olulistel üritustel. äri arendamiseks.
• administraatori privileegid. Ettevõtjatel on lubatud palgata töötajaid kiirkorras töölepingud. Nende kontrollimine on haruldane ja kiire. Seda tüüpi soodustused hõlmavad ka õigust lihtsustatud raamatupidamisele.

LLC ja CJSC õigus väikeettevõtte staatusele

Kas LLC kuulub väikeettevõtte määratluse alla?

Seadus FZ-209 määratleb selgelt, keda võib pidada väikeettevõtteks. Iga LLC klassifitseeritakse märkimisväärse turujõuga ettevõtjaks järgmiste ülalkirjeldatud piirangute alusel:

• asutajate koosseis;
• töötajate arv;
• põhikapitali suurus;
• aastane sissetulek;
• koguvara.

Piirmäärad määrab Vene Föderatsiooni valitsus üks kord 5 aasta jooksul. OÜ registreerimisel kohaldatakse dokumentide registreerimise ajal kehtivaid kriteeriume ja piiranguid. Nende põhjal valitakse maksusüsteem.

CJSC – väike või suur ettevõte?

Alates 01.01.2016 aktsiaseltsid kaotas õiguse olla klassifitseeritud väikeettevõtteks. Need muudatused on lubatud 29. detsembri 2015. aasta seadusega FZ-408. Erandiks on aktsiaseltsid, mis vastavad järgmistele tingimustele.

• Kõrgtehnoloogiliste toodete väljalaskmine ja aktiivne aktsiate käive turul.
• Põhitegevuse uuenduslikkus on intellektuaalse töö tulemuste tutvustamine, mille autoriõiguste valdajateks on riigiasutused (ülikoolid, instituudid, laborid ja bürood). See võib olla uute kasutamine arvutiprogrammid, nendes asutustes välja töötatud tehnoloogiad, lahendused ja näidised.
• Skolkovo projektis osaleja staatus föderaalseaduse-244 sätete alusel.
• JSC osalejad on juriidilised isikud, kes toetavad innovatsiooni vastavalt föderaalseaduses-127 kehtestatud loetelule ja reeglitele.

Samuti on vaja täita muud VKE kriteeriumid töötajate arvu ja aasta tulude osas.

SMP arvutamine vastavalt föderaalseadusele 44

Alates 2014. aasta jaanuarist on riigitellimuste täitmiseks ettevõtjatega lepingute sõlmimine muutunud eelarvestruktuuridele kohustuslikuks. See kohustus on sätestatud seaduses 44-FZ (artikkel 30). Väikeettevõtjatelt ostude summa täpset määratlust seaduses ei ole. Üldtunnustatud näitaja on 15% aasta ostude kogumahust. See tähendab, et pärast kõigi aasta lõpu lepingute analüüsi ei tohiks väikeettevõtete tarnete osakaal olla väiksem kui ülaltoodud näitaja.

Vastavalt föderaalseadusele-44 tehakse arvutus järgmiselt.

• Määratakse ettevõtte ostude kogumaht.
• Saadud tulemusest arvatakse maha ühe tarnija kaitse-, laenumaksete, energia- ja teenustekulud.
• Ülejäänud summast arvatakse maha 15%.

Riiklik klient saab õiguse teostada oste üldiselt alles pärast seda, kui valitud töövõtja tunnistatakse kehtetuks vastavalt seadusele FZ-44.

Kust ma leian teavet väikeettevõtte kohta?

Väikeettevõtete register on kõigi sellesse kategooriasse kuuluvate organisatsioonide loetelu. See on esitatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse ametlikul veebisaidil. Teave sisestatakse selle automaatselt EGORIPist ja juriidiliste isikute ühtsest riiklikust registrist. Register sisaldab järgmist teavet:

• Ettevõtte või ettevõtja täisnimi.
• TIN registreerimiskohas.
• Kategooria - väike, keskmine või mikro.
• Tegevuskoodid vastavalt OKVED-le.
• Teave litsentside kohta.

Saidil saate andmeid kontrollida ja teavet küsida ilma loata. Täiendavad andmed kantakse registrisse ainult väikeettevõtja nõudmisel.

" № 3/2016

29. detsembri 2015. aasta föderaalseaduse nr 408-FZ kommentaar.

Väikeettevõtetele ja üksikettevõtjatele erinevatest tööstusharudest Seadus näeb ette palju eeliseid. Kuid äriüksused peavad rangelt järgima kriteeriume, mille alusel nad saavad väikeettevõtte staatuse.

See staatus tuleb kindlaks määrata vastavalt artiklile. 24. juuli 2007. aasta föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4 "Väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta aastal Venemaa Föderatsioon". Ja tuleb meeles pidada, et 29. detsembri 2015. aasta föderaalseadus nr 408-FZ muutis seda artiklit oluliselt. Need jõustusid 1. jaanuaril 2016. aastal.

Kuigi artikli lõike 10 kohaselt 10 föderaalseaduse nr 408-FZ kuni 08.01.2016, klassifitseerida juriidilised isikud ja üksikettevõtjad väikesteks ja keskmise suurusega ettevõteteks, järgides Art. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4 eelmises väljaandes.

Selgitatakse, milliseid majandusüksusi saab pidada väikeseks või keskmiseks ettevõtjaks. Seega kuni 31.12.2015 võivad need olla:

• tarbijate kooperatiivid;
• kaubanduslikud organisatsioonid;
• üksikettevõtjad ilma juriidilist isikut moodustamata;
• talurahva (talu)ettevõtted.

Oluline märkus. Täpsemalt märgiti, et juriidilised isikud peavad olema registreeritud juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris ja ettevõtjad - juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris. Nüüd artikli 1. osas. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4 ei täpsusta, et registreerimine peab toimuma nimetatud registrites, vaid ütleb ainult, et see toimub seadusega ettenähtud viisil. Mis aga tähendab praktiliselt vajadust registreerida end juriidiliste isikute ühtses riiklikus registris ehk EGRIPis.

Eraldi toodi ainsa tüübina välja tarbijate ühistud mittetulundusühingud kes võiks kvalifitseeruda väikese või keskmise ettevõtte staatusele. Pange tähele, et selliseid ühistuid võib olla erinevat tüüpi:

Nüüd kogu sellest loendist artikli 1. osas. Föderaalseaduse nr 209-FZ p 4 on ainult mainitud põllumajanduslik tarbijate ühistud, ülejäänud ei saa pretendeerida väikese või keskmise suurusega ettevõtja staatusele, sh ka garaažikooperatiivid, vastastikused kindlustusseltsid, rendifondid, mis on paragrahvid. 1 lk 3 art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 50 kehtis ka tarbijate kooperatiivide suhtes.

Kuid äriorganisatsioonide asemel eraldi majandusettevõtted, majanduspartnerlused, tootmisühistud. Siin on ilmselgelt arvesse võetud, et just sellised juriidiliste isikute rühmitused on hiljuti lisatud Vene Föderatsiooni tsiviilkoodeksisse.

Vormid, mille alusel saab äriorganisatsioone luua, on loetletud artikli lõikes 2. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 50. Need on majandusseltsid ja äriühingud, talurahva (talu)ettevõtted, majandusseltsid, tootmisühistud, riigi- ja munitsipaalühisus.

SUE-de ja MUP-ide puhul pole midagi muutunud, neid lihtsalt ei mainita kui väikeseid ja keskmise suurusega ettevõtteid (varem olid nad ainuke selgesõnaliselt mainitud erand äriorganisatsioonide arvust, kuhu antud staatus ei saanud rakendada).

Kuid juurde on tulnud rohkem äriorganisatsioone, mis ei saa enam olla väikesed ega keskmise suurusega ettevõtted. Fakt on see, et majandusettevõte vastavalt artikli 4 lõikele 4 Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 66 kohaselt võivad olla ainult aktsiaseltsid või piiratud vastutusega äriühingud.

Täisühing või usaldusühing () viitab äriühingule, see on kooskõlas artikli lõikega 3. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 66 eristab neid JSC-st ja LLC-st. Ja äripartnerlusi ei mainita artikli 1. osa uues väljaandes. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4.

Mis puudutab majanduspartnerlust, siis see on loodud vastavalt 3. detsembri 2011. aasta föderaalseadusele nr 380-FZ.

Vajalik on jälgida osa põhikapitalis

Täiendavad kriteeriumid, mis võimaldavad pidada ettevõtet või ettevõtjat väikeseks või keskmise suurusega ettevõtjaks, olid varem sätestatud artikli samas 1. osas. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4. Nüüd on neile reserveeritud eriosa – selle artikli 1.1.

Oluliseks kriteeriumiks on teatud isikute osaluse järgimine majandusüksuse põhikapitalis. Kuid enne kehtis see tingimus kõikidele juriidilistele isikutele ja nüüd ainult äriettevõtetele ja seltsingutele (mõnede eranditega, mis eksisteerisid varem, tuleb neist juttu allpool). See tähendab, et selle kriteeriumi täitmisest on vabastatud tootmisühistud, põllumajandustarbijate ühistud, talupoegade (talu) majapidamised - juriidilised isikud.

Niisiis, Vene Föderatsiooni, Vene Föderatsiooni subjektide, omavalitsuste, avalike ja usuorganisatsioonid(ühendused), heategevus- ja muud fondid (välja arvatud osaluse koguosa, mis on osa investeerimisfondide varast) põhikapitalis ei tohiks ületada 25%. Kuid nüüd kehtib see ainult põhikapital LLC (varem kohaldati kõigile juriidilistele isikutele).

Seevastu piirang kujul, et välismaiste juriidiliste isikute ja (või) juriidiliste isikute, kes ei ole väike- ja keskmise suurusega ettevõtete subjektid, osaluse koguosa ei tohi ületada 49%, kehtib kõikidele majandusettevõtetele ja seltsingutele.

Erandid aktsiakapitali osa suhtes

Nagu varemgi, ei pruugi mõned ettevõtted täita tingimust teatud isikute osaluse järgimise kohta põhikapitalis. Kuid vähemalt üks järgmistest tingimustest peab olema täidetud:

1. Organiseeritud väärtpaberiturul ringlevad JSC aktsiad klassifitseeritakse majanduse kõrgtehnoloogilise (uuendusliku) sektori aktsiateks vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud korrale. Praegu kohaldatakse Vene Föderatsiooni valitsuse 22. veebruari 2012 määrust nr 156. See on uus tingimus.

2. Majandusettevõtete, majandusühingute tegevus seisneb selles praktilise rakendamise intellektuaalse tegevuse tulemuste (rakendamine) (elektroonikaarvutite programmid, andmebaasid, leiutised, kasulikud mudelid, tööstusdisainilahendused, aretussaavutused, integraallülituste topoloogiad, tootmissaladused (know-how)).

Pealegi on nende majandusettevõtete ja seltsingute asutajad kas eelarvelised, autonoomsed teadusasutused või eelarveasutused, autonoomsed institutsioonid haridusorganisatsioonid kõrgharidus. Sellistel asutajatel peavad olema ainuõigused teatud intellektuaalse tegevuse tulemustele.

3. Majandusettevõttel, majanduspartnerlusel on projektis osaleja staatus vastavalt 28. septembri 2010. aasta föderaalseadusele nr 244-FZ “Skolkovo innovatsioonikeskuse kohta”.

4. Majandusettevõtete, majandusühistute asutajad (osalised) on juriidilised isikud, kes on kantud Vene Föderatsiooni valitsuse kinnitatud juriidiliste isikute nimekirja, sätestades riigi toetus uuendustegevus 23. augusti 1996. aasta föderaalseadusega nr 127-FZ "Teaduse ning riikliku teadus- ja tehnikapoliitika kohta" kehtestatud vormides. Pange tähele, et see loetelu on väga piiratud (vt Vene Föderatsiooni valitsuse 25. juuli 2015. a määrus nr 1459-r).

Töötajate arv ja sissetulek loevad

Järgmised kriteeriumid, mida tuleb järgida, kehtivad kõikide artikli 1. osas nimetatud majandusüksuste kohta. föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4, sealhulgas üksikettevõtjatele.

Vastavalt käesoleva määruse punktile 77 keskmine rahvaarv erineb keskmisest selle poolest, et esimene sisaldab osalise tööajaga töötajate arvu ja neid, kes teevad tööd tsiviilõiguslike lepingute alusel. Tõsi, eelmises versioonis tuleks selliseid töötajaid arvesse võtta ka majandusüksuse staatuse määramisel, see kehtestati artikli 6 6. osas. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4.

Kuid veel üks oluline ja vajalik täitmise kriteerium on tõesti “raskemaks muutunud”. Varasema versiooni järgi oli vaja kindlaks määrata kaupade (tööde, teenuste) müügist saadud tulu ilma käibemaksuta või (selle asemel) varade bilansiline väärtus (põhivara ja immateriaalse põhivara jääkväärtus) eelnevaks. kalendriaasta.

Enam ei saa valida tulu ja varade bilansilise väärtuse vahel, viimane jäetakse vaadeldavatest kriteeriumitest välja. Kuid müügist saadud tulu asemel on vaja kindlaks määrata tulu seaduses ettenähtud korras.

Tulu määratlus on toodud artikli lõikes 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 41. See viitab rahalisele või mitterahalisele majanduslikule kasule, mida võetakse arvesse, kui seda on võimalik mõõta ja kuivõrd seda on võimalik mõõta. See hinnang tuleks teha vastavalt jaotises Sec. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 25 (organisatsioonide jaoks) või Ch. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 23 (üksikettevõtjatele).

See tähendab, et majandusüksuse kui väikese või keskmise suurusega ettevõtja staatuse väljaselgitamiseks tuleb lisaks müügist saadavale tulule arvestada, kuid välja jätta tulud, mida ei võeta arvesse. kasumi või üksikisiku tulumaksuga maksustamise eesmärgil.

Selles mõttes võivad teatud raskused tekkida neil organisatsioonidel ja ettevõtjatel, kes ei ole vastavalt tulu- või üksikisiku tulumaksu maksjad. Tulude piirväärtustele lähenedes peavad nad tegelema nende maksude arvutamisega, kuigi nad on sellisest maksustamisvajadusest vabastatud.

Seejuures tuleb arvesse võtta tulusid kõigi maksurežiimide alusel, mida maksumaksja aasta jooksul kohaldas, sealhulgas tulu (meie hinnangul tegelik, mittearvestatav), mis saadi maksustamise raames toimunud tegevusest. UTII tasumine või on patent.

Praegu kehtivad vastavalt Vene Föderatsiooni valitsuse 13. juuli 2015. aasta määrusele nr 702 järgmised tulude piirangud: mikroettevõtetele - 120 miljonit rubla. aastas, väikeettevõtetele - 800 miljonit rubla, keskmise suurusega ettevõtetele - 2 miljardit rubla.

Valitsus on koostanud teise otsuse eelnõu, milles piirväärtuste väärtused jäävad samaks, kuid need viitavad konkreetselt sissetulekunäitajale, nagu näeb ette Art. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4.

Muudatused puudutasid ka mõnda üldreeglid antud art. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4. Eelkõige määrati selle artikli eelmise versiooni 3. osa kohaselt väikese või keskmise suurusega ettevõtja kategooria kindlaks vastavalt tulude ja arvu suurimale tingimusele. Sarnane reegel on kehtinud tänapäevani.

Näide

Organisatsioonis töötas eelmisel kalendriaastal keskmiselt 90 inimest. Kuid selle sissetulek oli samal perioodil 1 miljard rubla.

Esimese kriteeriumi järgi vastab organisatsioon väikeettevõtte kontseptsioonile ja teise järgi keskmisele. Seetõttu tuleks seda tunnustada keskmise suurusega ettevõttena.

Kuid 3. osas võetakse nüüd arvesse mõnda konkreetset olukorda, mis võib praktikas ette tulla. Seega, kui ettevõtja ei meelitanud töötajaid, määrab tema kategooria ilma optsioonideta ainult eelmise aasta sissetuleku summa. Kui ettevõtjal oli patent ja ta ei tegelenud eelmisel aastal muude maksustamiskordade alusel maksustatava tegevusega, tunnustatakse teda mikroettevõttena.

Ja see pole üllatav, sest ta oleks kaotanud õiguse taotleda patendit, kui ta oleks ületanud aastasissetuleku 60 miljonit rubla, mis on korrutatud deflaatori koefitsiendiga (vt maksuseadustiku artikli 346.45 lõike 6 lõik 1). Venemaa Föderatsioon) ja nende arv peab ületama 15 inimest, kuigi keskmine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punkt 5).

Samuti on mikroettevõtted äriettevõtted, mis vastavad Venemaa ja välismaiste isikute põhikapitalis osalemise piiramise tingimusele, kõik tootmisühistud, põllumajanduslikud tarbijate kooperatiivid, talurahvaettevõtted, alates 1. augustist asutatud (registreeritud) üksikettevõtjad. jooksva kalendriaasta jooksvale kalendriaastale järgneva aasta 31. juuli.

Pärast seda perioodi määratakse nende staatus üldises korras, mis tuleneb uuest osast – 4.1 art. Föderaalseaduse nr 209-FZ artikkel 4. See tähendab, et sellise väikese või keskmise suurusega ettevõtja kategooria muutub ainult siis, kui piirväärtused on piirväärtustest kõrgemad või madalamad keskmine töötajate arv või sissetulek kolme jooksul kalendriaastad järgneb üksteise järel.

Kontrollige, kas olete registris

Tõenäoliselt kõige olulisema föderaalseadusega nr 408-FZ kehtestatud uudsusena tuleks tunnistada väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete ühtse registri (edaspidi register) loomist. Seda kohaldatakse alates 07.01.2016.

See register hakkab sisaldama teavet juriidiliste isikute ja üksikettevõtjate kohta, kes vastavad väikese ja keskmise suurusega ettevõtete klassifitseerimise tingimustele. Seda viib läbi föderaalne maksuamet juriidiliste isikute ühtse riikliku registri ja EGRIPi andmete ning rakendamisest saadud tulude teabe põhjal. ettevõtlustegevus eelmise kalendriaasta kohta eelmisel kalendriaastal maksustamise erirežiimide kohaldamisega seotud dokumentides sisalduv teave.

Selgub, et register moodustatakse ilma majandusüksuste endi praktilise osaluseta. Seega, kui nad on huvitatud nende olemasolust registris, peavad nad kontrollima, kas nad on jooksval perioodil sellesse kantud. Ja see võimalus antakse neile tänu sellele, et registri teave on Internetis avalikult kättesaadav (ilmselt veebisaidil www.nalog.ru), seda uuendatakse iga kuu 10. kuupäeval ja säilitatakse viis aastat alates iga värskenduse kuupäev.

Artikli 5. osa uuest väljaandest. Föderaalseaduse nr 209-FZ artiklist 4 järeldub, et vastloodud juriidilised isikud ja äsja registreeritud üksikettevõtjad saavad loota käesolevas seaduses sätestatud toetusvormidele ainult siis, kui nad on kantud registrisse ja on deklareerinud kinnitab Vene Föderatsiooni valitsus.

Märge

2016. aastal kantakse LLC-d registrisse sõltumata Venemaa organisatsioonide osaluse tingimuse täitmisest nende põhikapitalis (föderaalseaduse nr 408-FZ artikkel 5, artikkel 10).

Tuletame meelde, et kooskõlas Art. föderaalseaduse nr 209-FZ ja varasemate artiklite 8 kohaselt anti föderaalvõimudele, Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste täitevvõimudele, väikestele ja keskmise suurusega ettevõtetele toetust andvatele kohalikele omavalitsustele ülesandeks pidada väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete registreid. – sellise toetuse saajad. See nõue on säilinud.

Natuke vastutusest rikkumiste eest äritegevuses

Föderaalseadus nr 408-FZ karmistas mõnevõrra ka äriüksuste vastutust äritegevuse rikkumiste eest. See puudutab peamiselt kunsti. Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku punkt 14.1.

Käesoleva artikli 3. osas on ette nähtud karistus eriloaga (litsentsiga) määratud nõudeid ja tingimusi rikkuva ettevõtluse läbiviimise eest. See näeb ette hoiatuse või haldustrahvi määramise kodanikele summas 1500 kuni 2000 rubla; ametnikele - 3000 kuni 4000 rubla; juriidilistele isikutele - 30 000 kuni 40 000 rubla.

Kuid sama artikli 4. osas leiame kõrgemad karistusmäärad, kui sama rikkumine tunnistatakse raskeks. Tõsi, Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustik ei selgita, mida selles mõistetakse sel juhul jämeda rikkumise all viidatakse vaid sellele, et sellise kontseptsiooni kehtestab Vene Föderatsiooni valitsus seoses konkreetse litsentseeritud tegevuse liigiga.

Seega on need alates 01.01.2016 kõrgemad kui aastal tavaline juhtum, on intressimäärad veelgi tõusnud. Nii määrati ettevõtjatele trahve 4000-5000 rubla ulatuses, nüüd on selle vahemiku ülempiir tõusnud 8000 rublani. (selle asemel on endiselt võimalik tegevuste peatamine kuni 90 päevaks).

Ametnike jaoks on tõstetud nii ülemist kui ka madalamat trahvimäära, esimene 4000 rublalt 5000 rublale, teine ​​- 5000 rublalt 10 000 rublale. Ka juriidiliste isikute puhul tõsteti alampiiri 40 000 rublalt 100 000 rublani, ülempiiri 50 000 rublalt 200 000 rublani. (nendele jäeti selle karistuse asemel alternatiivina kehtima tegevuse peatamine kuni 90 päevaks).

Lisaks ei ole tegevuste elluviimine, milleks on nõutav luba (litsents), alati seotud kasumi teenimisega. Kuid ka sel juhul toob eriloaga (litsentsiga) sätestatud nõuete ja tingimuste rikkumine kaasa karistuse, ehkki väiksemas summas:

• kodanikele - hoiatus või rahatrahv 300 kuni 500 rubla;
• ametnikele - 15 000 kuni 25 000 rubla;
• ettevõtjatele - 5000 kuni 10 000 rubla;
• juriidilistele isikutele - 70 000 kuni 100 000 rubla. (alates 01.01.2016 - 100 000 kuni 150 000 rubla).

Nimetatud nõuete ja tingimuste jämeda rikkumise korral määratakse sellise tegevuse eest ka kõrgemad karistusmäärad:

• ametnikele - 20 000 kuni 30 000 rubla;
• ettevõtjatele - 10 000 kuni 20 000 rubla. (või tegevuse peatamine kuni 90 päevaks);
• juriidilistele isikutele - 100 000 kuni 150 000 rubla. (alates 01.01.2016 - 150 000 kuni 250 000 rubla) (või tegevuse peatamine kuni 90 päevaks).

Artikkel 110 Eluasemekood viitab neile ja elamuehituskooperatiividele.

2016. aasta uudistes teatasime, et see korraldus muutub kehtetuks alates 01.01.2016 vastavalt Rosstati 26. oktoobri 2015 korraldusele nr 498. Kuid Rosstati korralduse nr 498 mõju, omakorda oli selle osakonna poolt ootamatu ja kiire tühistatud (03.12.2015 korraldus nr 613). See tähendab, et 2016. aastal tuleks rakendada Rosstati korraldust nr 428.

Tõenäoliselt kasutatakse Venemaa föderaalse maksuteenistuse 29. märtsi 2007 korraldusega nr MM-3-25 / kehtestatud vormi. [e-postiga kaitstud], mis vastavalt artikli lõikele 3 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 80 tuleb esitada hiljemalt lõppenud kalendriperioodile järgneva aasta 20. jaanuaril (hiljemalt organisatsiooni loomise (ümberkorraldamise) kuule järgneva kuu 20. kuupäeval).

Mikroettevõte on üks järgmistest majandusüksustest: üksikettevõte; kalatalu, vahel ka piiratud vastutusega äriühing. Kui ülaltoodud piirinäitajad ei vasta kehtestatud standarditele, on võimalik omistada teistele majandusüksuste kategooriatele (näiteks keskmise suurusega ja suurtele ettevõtetele).

Mikroettevõte on maksja, kes tasub järgmisi makse: üksikisikute tuludelt; kasumi ja mitmesuguste kohustuste kohta.

Mikroettevõtte maksekord ja maksumäär

Maksustamise alusmäär on 9% kalendriaasta käibest. Siiski on mõned funktsioonid. Näiteks kui töötajate arv kvartalis ületab viit inimest, siis iga töötaja kohta lisandub määratud maksumäärale (9%) 2%.

Mikroettevõtted on väikeettevõtted

Selliste ettevõtete ringi kuuluvad vastloodud või registreerimisest arvates aasta jooksul tegutsevad majandusüksused.

Seega võib mikroettevõtteks liigitada iga organisatsiooni, mille käive on tühine ja töötajate arv on väike. Nende ettevõtete kriteeriumid on järgmised: osariigis töötab umbes 15 inimest ja keskmine aastane tulu ei ületa 60 miljonit rubla. Tähelepanu tuleb pöörata ka põhivara jääkväärtuse, sealhulgas immateriaalse põhivara summana arvutatud varadele.

Kriteeriumide määratlus

Esimene kriteerium - mikroettevõtte keskmine töötajate arv määratakse kalendriaasta kohta, võttes arvesse mitte ainult riigis asuvaid töötajaid, vaid ka ettevõttes registreeritud töötajaid. tsiviilõiguslikud lepingud, osalise tööajaga töötajad, samuti filiaalide või muude struktuuriüksuste töötajad. Arvesse võetakse tegelikke töötunde.

Teine kriteerium - kalendriaasta kaupade müügist saadud tulu saab määrata vastavalt maksuseadusandlusele.

Kolmas kriteerium on põhivara jääkväärtus koos immateriaalne põhivara väike- ja mikroettevõtted määratakse vastavalt vastavatele raamatupidamisalastele õigusaktidele.

Mikroettevõtete register

Selliste majandusüksuste toetamise eest vastutavad riigi eriasutused peavad vastavaid registreid, et registreerida selle toetuse saajad. Samas, isegi kui mikroettevõtte statistika räägib selle liigitamisest mikroettevõtteks, ei tähenda see, et ta sellesse registrisse kantakse. Juhtub ja vastupidi, äriüksus on registris ega ole väike.

Mikroettevõtete loomise eelised

Äsja loodud mikroettevõttel on edukaks alustamiseks mitmeid eeliseid. Tänu soodsate tingimuste loomisele loovad paljud ettevõtjad just selliseid ettevõtteid.

Üks eeliseid on vähendatud maksumäär (9%), sealhulgas:

• üksikisiku tulumaks;
• riikliku tähtsusega maksed;
• eest riigilõiv ettevõtlusrisk ja ettevõtte tulumaks.

Mikroettevõtte registreerimise peamisteks tingimusteks loetakse:

• osalejad on üksikisikud kes võivad olla samaaegselt LLC juhatuse liikmed (kui selline organisatsioonivorm valiti ettevõtte registreerimisel);
• ei ületa ettevõtte käibe künnist (60 miljonit rubla);
• töötajate arv ei tohi ületada kehtestatud standard(15 inimest).

Mikroettevõttel on õigus registreeruda käibemaksukohustuslaseks.

Mikroettevõtteks olemise plussid ja miinused

Sellise ettevõtte toimimise positiivsed küljed:

• teatama maksuhaldurid esitatakse kord kvartalis, tasumine toimub samal viisil;
• majandusaasta aruande esitamisel ei ole vaja anda vandeaudiitori arvamust;
• puuduvad ettevõtetele maksekohustused;
• mikroettevõtete töötajate võimalus töötada osalise tööajaga mitmes majandusüksuses;
• suhteliselt väikesed kulud raamatupidamise jaoks ettevõttes.

Mikroettevõtete negatiivsed küljed:

• selliste ettevõtete töötajad ei saa teatud eeliseid kasutada;
• raamatupidamine on kõigil väikeettevõtetel ühesugune;
• üleminek teise kategooriasse (näiteks keskmise suurusega ettevõtetesse või on võimalik alles uue kalendriaasta alguses).

Seega võib julgelt väita, et mikroettevõte on iseseisev majandusüksus, millel on oma põhivara ja mis peab raamatupidamist. Teisisõnu, sellised ettevõtted ei erine suurtest ja keskmise suurusega ettevõtetest, välja arvatud käibe ja põhivara ning töötajate arv.

Väikeettevõtluse seadusesse on tehtud olulisi muudatusi. Internetis on ametlik allikas, kust saate kontrollida, kas teie ettevõte kuulub NSR-i. Kuid oluline on mõista ka seaduse nõudeid, et ametnike eksimise korral saaksite oma ettevõtte staatust selgeks teha ja võimaluse korral kasutada vastavaid hüvesid. Artiklis vaatleme, mida tähendab väike- ja keskmise suurusega ettevõtete teema ning kes nende hulka kuuluvad. Artiklis räägime väikeettevõtetest ja sellest, kes neile 2018. aastal kuuluvad.

Artiklis:

Pöörake tähelepanu tänastele peamistele uudistele: lugege muudatuste kohta ajakirjast "". IP-arvestust saate veebis pidada meie programmis "". Tegevus: ettevõtjad – tasuta!

Mis on väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted?

Väikeettevõtete, aga ka keskmise suurusega ettevõtete mõiste on avalikustatud 24. juuli 2007 seaduses nr 209-FZ "Vene Föderatsiooni väikeste ja keskmise suurusega ettevõtete arendamise kohta". Selliste üksuste hulka võivad kuuluda nii juriidilised isikud kui ka ettevõtjad, kui nad vastavad mitmetele nõuetele.

Väikese ja keskmise suurusega ettevõtja puhul on vastavuskriteeriumid toodud artikli lõikes 1. 4 ülaltoodud seadusest. Artiklis käsitleme neid veidi madalamal.

Majandusüksuste jaotamine kategooriatesse viidi sisse selleks, et kehtestada mõningaid soodustusi või kehtestada vähem nõudeid nende üksuste dokumentide liikumisele ja aruandlusele, kelle jaoks sellised soodustused on ettevõtluse ulatust arvestades vastuvõetavad.

Rahandusministeerium 25. juuli 2017 kirjas nr 03-11-11 / 47293 struktureeris teabe mõningate VKEde maksusoodustuste kohta. Eelkõige mainiti maksumäärade alandamise võimalust maksu erirežiimide rakendamisel.

Kes kuuluvad 2018. aastal väikeettevõtete hulka?

Väikeettevõtluse kriteeriumid on ette nähtud nii üksikettevõtjatele kui ka organisatsioonidele. Suuruse kriteerium kehtib kõigile: VKEde hulka kuuluvad kuni 100 töötajaga üksused, sealhulgas kuni 15 töötajaga üksused (kaasa arvatud), loetakse juba mikroettevõteteks.

Samuti on sissetulekupiirang, mis kehtib nii üksikettevõtjate kui ka organisatsioonide kohta.

Vene Föderatsiooni valitsuse 04.04.2016 määrus nr 265 kehtestab maksimaalse sissetuleku väärtused. Väikeettevõtete kategooriad sissetulekute järgi:

25. augusti 2017 kirjas nr GD-4-14 / [e-postiga kaitstud] Maksuametnikud selgitavad, et väike- ja keskmise suurusega ettevõtete ühtsesse registrisse andmete sisestamisel võtavad ametnikud andmeid eelmise kalendriaasta keskmise töötajate arvu ja sissetulekute kohta. Samas sisestatakse see info 10. augustil ülaltoodud andmete alusel, mis 1. juuliks süsteemi sisenesid.

Üksikettevõtjate NSR-iks klassifitseerimise nõuded on siin piiratud, kuid ettevõtetele on kehtestatud muud nõuded.

Mikroettevõtluse, väike- ja keskmise suurusega ettevõtete parameetrid juriidilistele isikutele ja üksikettevõtjatele

Pange tähele, et IP-d peavad samuti vastama neile kriteeriumidele. Sellest tabelist saate teada, millised ettevõtted on klassifitseeritud väikeettevõteteks (VKEdeks).

Väikeettevõtte mõiste. See on äri, mille tulud ei ületa 2 miljardit rubla. aastas ja töötajate arv ei ületa 250 inimest.

Väikeettevõtluse lisamärgid ettevõtetele

Vastavalt nõuetele ühised kriteeriumid alates eelmine jaotis ettevõtete hulgas on väikesed ja keskmise suurusega ettevõtted:

• ettevõtted, mille muude juriidiliste isikute osatähtsus põhikapitalis ei ületa veerandit või 49%, kui räägime välismaiste juriidiliste isikute või VKEdega mitteseotud juriidiliste isikute aktsiatest;
• innovatsioonisektoriga seotud aktsiatega aktsiaseltsid;
• organisatsioonid - Skolkovo osalejad;
• organisatsioonid, mis viivad läbi intellektuaalomandi juurutamiseks tegevusi alates kuni alam. c) art. punkt 1.1. 4 Seadus nr 209-FZ;
• asutajate koosseisuga organisatsioonid, vastav all. e) Art. punkt 1.1. 4 seaduse nr 209-FZ.

Milliseid eeliseid saavad need, kes vastavad organisatsiooni väikeettevõtteks klassifitseerimise kriteeriumidele

Väikeettevõtetel on teatud raamatupidamisprotseduuride, dokumendihalduse ja maksustamise osas mitmeid mööndusi. Näiteks on SMP esindajatel õigus:

• Säilitage lihtsustatud raamatupidamisarvestus. See hõlmab nii mõningaid erandeid raamatupidamisstandardite rakendamisel (näiteks põhivara kulumi arvutamisel vms) kui ka raamatupidamisdokumentide koosseisu. Seda saab võtta lihtsustatud kujul koos suurendatud indikaatoritega ja ilma mõne vormita.
• Säilitage lihtsustatud raamatupidamisarvestus sularahatehingud, sealhulgas sularahajäägi limiidi määramata jätmine.
• Plaaniliste kontrollide lühendatud kestus kalendriaasta jooksul;
• Rakendage mõnes piirkonnas teatud maksudele soodusmäärasid;
• Ja muud õigused.

Kas üksikettevõtja on väikeettevõte?

Kõik üksikettevõtjad võib liigitada VKEdeks, kui nad vastavad töötajate arvu ja sissetulekute piirangutele. Ettevõtjate jaoks tegevuse spetsiifika ei oma tähtsust.

Kust kontrollida väikeettevõtte staatust?

Internetis on föderaalse maksuteenistuse spetsiaalne ressurss, kus saate kontrollida, kas teie ettevõtet või teid ennast koheldakse kui üksikettevõtja, väikeettevõtetele. Kui te end sellest nimekirjast ei leia, kuid samas vastate kõigile SMP kriteeriumitele, kutsuvad ametnikud üles veast teatama. Pärast asjakohast kontrollimist teavet muudetakse. Selle teenuse abil saate määratleda SMP.